Loading Szkolenia

« All Events

  • This szkolenie has passed.

Odpowiedzialność Członków Zarządu za ceny transferowe w świetle nowych obowiązków dokumentacyjnych i wzmożonych kontroli podatkowych

26 listopada | 10:00 - 16:00

- 1190 PLN
3

Cel szkolenia:

Członkowie Zarządów większości spółek będą musieli złożyć do końca 2020 roku oświadczenie, że Spółka przygotowała lokalną dokumentację cen transferowych za 2019 rok oraz że ceny stosowane w 2019 roku były zgodne z zasadą cen rynkowych. Jednocześnie, spółki realizujące transakcje z podmiotami powiązanymi przekraczającymi progi dokumentacyjne będą musiały złożyć do urzędów skarbowych informacje o cenach transferowych na nowym formularzu TP-R, na podstawie których organy podatkowe będą typowały podmioty do kontroli.

Celem spotkania będzie omówienie (i) najaktualniejszych zmian dotyczących cen transferowych, w szczególności zakresu obowiązków dokumentacyjnych i najistotniejszych zagadnień z tym związanych, jak również (ii) odpowiedzialności Członków Zarządów za obszar cen transferowych, (iii) obszarów związanych z ryzykiem cen transferowych, oraz (iv) wpływu zmian warunków rynkowych związanych z COVID-19 na rozliczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi i związane z tym ryzyka


 

PROGRAM

Konspekt

1. Wprowadzenie

Ceny transferowe (czyli ceny ustalane w transakcjach zawieranych pomiędzy podmiotami w grupie kapitałowej) to od wielu lat kwestia budząca szerokie zainteresowanie organów podatkowych, zarówno w Polsce, jak i na świecie. Zainteresowanie tym tematem wynika zarówno z intensywnych prac organizacji międzynarodowych (w szczególności OECD) jak również coraz szerszego zakresu oraz możliwości współpracy organów podatkowych w tym zakresie. Znajduje to odzwierciedlenie w zmianie lokalnych przepisów podatkowych oraz wzmożonych działaniach władz w zakresie kontroli.


2. Znowelizowane przepisy w zakresie cen transferowych

Spotkanie będzie poświęcone omówieniu kolejnej nowelizacji przepisów (obowiązujących od stycznia 2019 r.) dotyczących cen transferowych.

Obowiązujące od 1 stycznia 2019 r. znowelizowane przepisy regulujące problematykę cen transferowych przyniosły ze sobą istotne zmiany dotyczące obowiązków podatników w zakresie dokumentowania transakcji, sporządzania analiz uzasadniających rynkowy charakter cen transferowych (analiz porównawczych oraz analiz zgodności), jak również w zakresie informacji o cenach transferowych przekazywanych do organów podatkowych przez podatników.

Dokonując nowelizacji przepisów ustawodawca zrezygnował z uzależnienia zakresu obowiązków dokumentacyjnych od skali działalności podatnika i wprowadził obowiązek sporządzania dokumentacji uzależniony jedynie od wartości transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi. Dodatkowo wprowadził co do zasady obowiązek posiadania analiz porównawczych lub analiz zgodności przez wszystkich podatników, którzy zawierają transakcje z podmiotami powiązanymi podlegające obowiązkowi przygotowania tzw. lokalnej dokumentacji cen transferowych.

Dodatkowo, ustawodawca rozszerzył zakres oświadczenia Członków Zarządu podatnika, w którym oprócz faktu sporządzenia dokumentacji cen transferowych za dany rok, będą musieli oni wprost potwierdzać, że stosowane ceny transferowe są ustalane na poziomie rynkowym, oraz w miejsce sprawozdania CIT-TP wprowadził nowy, znacznie bardziej obszerny formularz informacji o cenach transferowych.

Tym samym obowiązki w zakresie cen transferowych wprowadzone nowymi przepisami będą wiązać się zwiększeniem obciążeń administracyjnych dla kolejnych podatników (którzy np. na bazie przepisów wprowadzonych w 2017 r. nie byli zobowiązani do przygotowywania analiz porównawczych), ale także wzrostem ilości i jakości danych dostępnych dla organów podatkowych, a więc także wyższym poziomem ryzyka wykrycia ewentualnych nieprawidłowości. W konsekwencji ryzyko odpowiedzialności Członków Zarządu za rozliczenia podatkowe związane z cenami transferowymi też może być wyższe.

Zagadnienia do omówienia podczas spotkania:

  • Nowe definicje podmiotów powiązanych.
  • Określenie obowiązków dokumentacyjnych według nowych przepisów (zakres obowiązków, progi i transakcje/zdarzenia wymagające udokumentowania, warunki zwolnienia transakcji krajowych z obowiązku dokumentacji).
  • Główne elementy lokalnej i globalnej dokumentacji cen transferowych, w tym uzasadnienie rynkowego charakteru rozliczeń wewnątrzgrupowych.
  • Wymogi dotyczące analiz porównawczych i analiz zgodności.
  • Zwolnienie z obowiązku przygotowania analiz porównawczych w przypadku usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek, dla których podatnik zdecyduje się zastosować uproszczone zasady rozliczeń („safe harbours”).
  • Formularz TPR i wyjaśnienie zagadnień najczęściej powodujących wątpliwości.
  • Oświadczenie Zarządu o przygotowaniu kompletnej dokumentacji potwierdzającej rynkowy charakter stosowanych cen transferowych.
  • Terminy obowiązujące podatnika.
  • Odpowiedzialność karna skarbowa i karna Członków Zarządu związana z przygotowaniem i złożeniem oświadczenia i formularza TPR.
  • Co oznaczają zmiany przepisów dla podatnika i jak się do nich przygotować?
  • Jak zarządzić procesem przygotowania dokumentacji cen transferowych?

3. Odpowiedzialność Członków Zarządu za ceny transferowe i sposoby ograniczenia ryzyka

W kontekście nowych wymogów w zakresie cen transferowych należy szczególnie uwypuklić kwestię odpowiedzialności za rynkowy charakter rozliczeń wewnątrzgrupowych oraz sporządzenie właściwej dokumentacji. Naruszenie regulacji podatkowych w zakresie:

  • Niezłożenia oświadczenia, jak i formularza TPR, lub
  • Niezłożenia oświadczenia lub formularza TPR w terminie, lub
  • Poświadczenia nieprawdy w oświadczeniu (zarówno w przypadku braku posiadania dokumentacji podatkowej, jak również w przypadku nierynkowych warunków transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi) lub w formularzu TPR

może wiązać się z dotkliwymi i kosztownymi konsekwencjami dla Członków Zarządu podatnika, a w szczególności z ich osobistą odpowiedzialnością i ryzykiem sankcji karnych skarbowych i karnych.

Zagadnienia do omówienia podczas spotkania:

  • Odpowiedzialność osobista Członków Zarządu związana z podpisaniem i złożeniem oświadczenia oraz przygotowaniem i złożeniem formularza TPR.
  • Możliwości ograniczenia ryzyka.

4. Najczęstsze obszary ryzyka w zakresie cen transferowych i sposoby ograniczenia ryzyka

Ze względu na obserwowane obszerne zainteresowanie organów podatkowych tematyką cen transferowych, istotny wzrost liczby kontroli nastawionych na weryfikację cen transferowych w ostatnich latach, jak i zmianę podejścia organów podatkowych do tychże kontroli (zarówno na etapie typowania podatników do kontroli, jak i zakresu i sposobu analizowanych danych), proces zarządzania ryzykiem cen transferowych, w tym przygotowanie do potencjalnej kontroli oraz opracowanie odpowiednich narzędzi powinny stanowić obowiązkowy element zarządzania działalnością podatnika.

Zagadnienia do omówienia podczas spotkania:

  • Zasady typowania podmiotów do kontroli i rola formularza TPR.
  • Obszary związane z najwyższym ryzykiem kontroli.
  • Jak przygotować się do kontroli w zakresie cen transferowych?

5. Wpływ zmian na rynku spowodowanych COVID-19 na rozliczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi

Zmiany na rynku gospodarczym spowodowane pandemią COVID-19 dotkną zapewne bardzo wielu podatników. Podmioty będące częścią większych grup kapitałowych – dokładniej te, u których istnieją rozliczenia z podmiotami powiązanymi będą musiały przeanalizować wpływ zmienionych warunków rynkowych na stosowane dotychczas rozliczenia i zasady współpracy oraz, jeśli zdecydują się na wprowadzenie zmian w tym zakresie, zapewnić aby wypracowane nowe schematy były zgodne z zasadą cen rynkowych. Przy wprowadzaniu zmian ważnym aspektem będzie perspektywa czasowa ich obowiązywania – czy będą to rozwiązania przejściowe na czas kryzysu, czy będą miały charakter trwały w dłuższej perspektywie czasowej? Jednocześnie, istotna będzie weryfikacja czy wprowadzane zmiany nie noszą znamion restrukturyzacji w świetle obowiązujących przepisów dotyczących cen transferowych.

Zagadnienia do omówienia podczas spotkania:

  • Potencjalny wpływ zmian warunków rynkowych na dotychczas stosowane polityki cen transferowych w grupach kapitałowych.
  • Czy planowane zmiany będą miały charakter restrukturyzacji i co to oznacza dla podatnika?
  • Czy analizy porównawcze przygotowane przed 2020 rokiem będą mogły być nadal stosowane do uzasadnienia cen transferowych?
  • Jak przeprowadzić nowe analizy?

HARMONOGRAM

Harmonogram szkolenia stacjonarnego

09:30 – 10:00 Rejestracja oraz przywitanie uczestników
10:00 – 11:30 Szkolenie
11:30 – 11:45 Przerwa kawowa
11:45 – 13:30 Szkolenie
13:30 – 14:00 Lunch
14:00 – 16:00 Szkolenie
16:00 Zakończenie szkolenia

Harmonogram szkolenia online

09:30 – 10:00 Logowanie uczestników
10:00 – 11:30 Szkolenie
11:30 – 11:45 Przerwa
11:45 – 13:30 Szkolenie
13:30 – 14:00 Przerwa
14:00 – 16:00 Szkolenie
16:00 Zakończenie szkolenia
PRELEGENCI
Joanna Kubińska TPA
 Magdalena Goławska
CENA - DODATKOWE OPCJE

1190 zł + 23% VAT – koszt uczestnictwa jednej osoby w szkoleniu stacjonarnym

790 zł + 23% VAT – koszt transmisji online dla jednej osoby

ZAPISZ SIĘ

Pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy:   

Jeżeli mają Państwo pytania związane ze szkoleniem, prosimy o kontakt: biuro@askakademia.com

Szczegóły

Data:
26 listopada
Godzina:
10:00 - 16:00
Koszt:
1190 PLN
Szkolenie Categories:
,

Organizator

ASK Akademia Szkoleń Sp. z o.o.
Telefon:
22 299 69 04
E-mail:
Strona www:
http://www.askakademia.com

Lokalizacja

Warsaw Marriott Hotel
Al. Jerozolimskie 65/79
Warszawa, 00-697
+ Google Map