1 dzień

1. Nowa definicja podstawy opodatkowania.

2. Dochód stanowiący podstawę opodatkowania.

3. Dochód na źródle przychodu.

4. Strata na źródle przychodu.

5. Podział przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów na źródła przychodów.

6. Przychody ze źródła przychodów zyski kapitałowe.

7. Przychody ze źródła przychodów – inne.

8. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów – kwoty brutto czy netto?

9. Nowa klasyfikacja środków trwałych.

10. Składniki majątkowe niskocenne.

11. Nowy jednorazowy odpis amortyzacyjny.

12. Podatek od nieruchomości komercyjnych.

13. Podatek u źródła – bilety lotnicze.

14. Nowa definicja podmiotów powiązanych.

15. CIT- 8, CIT – TP.

16. Pytania i odpowiedzi.

2 dzień

1. Mechanizm podzielonej płatności (split payment) – następna instytucja uszczelniania poboru podatku VAT

• Mechanizm podzielonej płatności w innych krajach UE
• Split payment w Polsce – dobrowolny i obowiązkowy – planowane etapy wdrożenia
• Zasady regulowania należności objętych systemem podzielonej płatności
• Kto decyduje o podzielonej płatności w dobrowolnym mechanizmie podzielonej płatności
• Czy stosowanie podzielonej płatności wymaga zgody wierzyciela
• Różne formy płatności w obrocie gospodarczym a system podzielonej płatności (np. płatność częściowa, kompensaty)
• Korzyści wynikające z zastosowania podzielonej płatności
• Zasady funkcjonowania rachunków bankowych objętych systemem podzielonej płatności – nowe rachunki VAT
• Odpowiedzialność za rozliczenia w trybie podzielonej płatności
• Rola banków w mechanizmie podzielonej płatności
• Kiedy i na jakich zasadach będzie można wypłacić środki zgromadzone na rachunku VAT
• System podzielonej płatności a JPK

2. Zmiany w przepisach Ordynacji podatkowej i innych aktach prawnych istotne z punktu widzenia rozliczania podatku VAT (wybrane zagadnienia)

• Należyta staranność jako warunek odliczenia podatku VAT
• E-kasa i Jednolity plik kontrolny dla paragonów fiskalnych
• Zmiana zasad wystawiania faktur VAT w przypadku gdy transakcja została uprzednio udokumentowana paragonem fiskalnym
• Biała i czarna lista podatników VAT prowadzona przez Szefa KAS na stronie BIP Ministerstwa Finansów i jej wpływ na ryzyko rozliczeń podatkowych
• Podatkowe skutki zapłaty należności na rachunek bankowy niezgłoszony organom podatkowym i nieujawniony na stronie BIP Ministra Finansów
• System STIR do analizy „podejrzanych” transakcji w systemach płatniczych i możliwość blokowania rachunków bankowych podatników
• Uproszczenia dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (Konstytucja biznesu) i jej wpływ na podatek VAT – m.in. skrócenie ze 150 do 120 dni braku płatności warunkujących zastosowanie ulgi na złe długi

3. JPK jako narzędzie kontroli podatkowej 

• Czym jest informacja JPK na gruncie prawa podatkowego?
• Mikroprzedsiębiorcy jako jednostki zobowiązane do przesyłania JPK_VAT od 1 stycznia 2018r.
• Nowe schematy JPK_VAT
• Czy JPK_VAT zastąpi deklaracje VAT?

4. Istotne problemy w rozliczenia VAT ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów z 2017r.

• Odwrotne obciążenie w zakresie usług budowlanych

°  Największe kontrowersje odnośnie usług budowlanych oraz budowlanomontażowych objętych odwrotnym obciążeniem

°  Usługi kompleksowe a odwrotne obciążenie

°  Wynajem sprzętu budowlanego wraz z operatorem sprzętu a odwrotne obciążenie

°  Wynajem personelu dla usług budowlanych

°  Znaczenie PKWiU dla opodatkowania transakcji jako odwrotnego obciążenia

°  Pojęcie „podwykonawcy: w usługach budowlanych i budowlano-montażowych

°  Rozliczenie usług budowlanych w ramach konsorcjum

°  Refakturowanie a odwrotne obciążenie

°  Konsekwencje nieprawidłowego sklasyfikowania transakcji w ramach odwrotnego obciążenia

°  Najczęściej popełniane błędy w transakcjach odwrotnego obciążenia

°  Dokumentowanie transakcji w ramach odwrotnego obciążenia (ewidencja VAT, faktura VAT, deklaracja VAT, JPK)

• Terminy ewidencjonowania i rozliczania WNT, importu usług oraz dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca

°  Wykazywanie podatku należnego

°  Ujęcie podatku naliczonego

°  Konsekwencje zbyt późnego otrzymania faktur, dla przypadków gdy podatek jest rozliczany w mechanizmie reverse chargé

°  Zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego VAT w transakcjach reverse chargé – brak możliwości dokonania korekty wstecznej i konsekwencje odsetkowe

°  Czy przepisy dotyczące przesunięcia terminu odliczenia podatku naliczonego względem momentu powstania obowiązku podatkowego są zgodne z Dyrektywą VAT i jaki mają wpływ na JPK_VAT?

• Sankcje podatkowe za zawyżenie zwrotu lub zaniżenie zobowiązania podatkowego w VAT

°  Błędy w rozliczeniu VAT a dodatkowe zobowiązanie podatkowe

°  Korekty deklaracji a uniknięcie dodatkowego zobowiązania podatkowego

°  Przypadki, w którym zastosowanie znajdzie sankcja 30%

°  Możliwość obniżenia sankcji do wysokości 20%

°  Przypadki, w których zastosowanie znajdzie sankcja 100% uniemożliwiająca dokonanie korekty deklaracji

°  Możliwość uniknięcia sankcji w przypadku oczywistych pomyłek lub błędów rachunkowych

5. Pytania i problemy uczestników szkolenia