Cel szkolenia:
Prezentacja i analiza problematyki środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnych zarówno w kontekście prawa bilansowego jak i podatkowego. Odrębność analizowanych kategorii ujawnia się zarówno w prawie bilansowym (UoR, KSR, MSR), jak również prawie podatkowym. W ramach szkolenia zaprezentowana zostanie analiza porównawcza zarówno pierwotnej wyceny, zmian w trakcie roku obrotowego, jak również wyceny dokonywanej w zamknięciu rocznym oraz zeznaniu podatkowym. Zostaną uwzględnione analizy w zakresie postanowienia KSR oraz różnice z MSR/MSSF. Przedstawiona zostanie również problematyka tworzenia podatków odroczonych wynikająca z różnic w ujęciu bilansowym i podatkowym. Odrębnej analizie zostanie poddana problematyka leasingu operacyjnego i finansowego oraz skutków różnic. Tematyka szkolenia jest szczególnie istotna ze względu na zmiany dokonane w prawie podatkowym i zaproponowane rozwiązania w KSR 11.
Odbiorcy szkolenia:
Szkolenie jest przeznaczone przede wszystkim dla osób odpowiedzialnych bezpośrednio oraz pośrednio za ujęcie i rozliczanie środków trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych, jak również dla osób chcących nabyć lub zaktualizować wiedzę w zakresie sposobu prezentacji i wyceny tych zasobów. Nie jest wymagana specjalistyczna wiedza z zakresu rachunkowości i prawa podatkowego.
1. Istota pojęcia środki trwałe i inwestycje
- „Podatkowe” i „bilansowe” rozróżnienie środków trwałych i inwestycji niefinansowych
- Pojęcie inwestycji w kontekście środków trwałych – prawo bilansowe
- Kryteria rozróżnienie nieruchomości (środek trwały czy nieruchomość inwestycyjna)
- Niskocenne składniki środków trwałych (zmiany od 2018 roku)
- Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT) w polskich realiach (zmiany od 2018 roku)
- Środki trwałe w budowie a pojecie inwestycji
- Pojęcie środków trwałych wg MSR (MSR 16) i KSR (KSR 11) – analiza porównawcza dla polskich warunków
- Możliwość reklasyfikacji środka trwałego i nieruchomości inwestycyjnych
2. Podatkowa i bilansowa wycena wartości początkowej środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnych
- Cena nabycia a cena zakupu – niezbędność kosztów zakupu
- Koszt wytworzenia środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnej w tym koszty finansowania
- Znaczenie podatków (pośrednie i bezpośrednie) w wycenie
- Prawa majątkowe a wycena środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnych
- Wycena zasobów otrzymanych niepieniężnie
3. Procedura obrachunkowa środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnych
- Metody naliczania i ustalania amortyzacji
° Uwzględnianie wartości końcowej (rezydualnej)
° Terminarz i rozkład czasowy amortyzacji
° Metoda liniowa
° Metoda degresywno-liniowa (podatkowa)
° Metoda progresywna oraz degresywna
° Metoda proporcjonalna („naturalna”)
- Możliwość korekty metod i stawek amortyzacyjnych wg ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych
4. Aktualizacja wyceny środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnej oraz test na utratę wartości
- Modernizacja i remont – analiza porównawcza
- Likwidacja środków trwałych (w tym analiza możliwości częściowych likwidacji środka trwałego)
- Środki trwałe przeznaczone do sprzedaży wg ustawy o rachunkowości i MSR
- Test na utratę wartości
- Wycena nieruchomości inwestycyjnej według kosztu historycznego i w wartości godziwej i jej skutki
5. Środki trwałe a problematyka leasingu
- Leasing operacyjny a leasing finansowy w prawie podatkowym
- Leasing w ujęciu ustawy o rachunkowości
- Ujęcie opłaty wstępnej i rozkład płatności
- Amortyzacja w leasingu i jej ograniczenia
6. Podatek odroczony a wycena środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnych
- Różnice trwałe a różnice przejściowe
- Rezerwy i aktywa z odroczonego podatku dochodowego
- Uwarunkowania tworzenia aktywów z odroczonego podatku w polskich realiach
| 09:30 – 10:00 | Rejestracja i przywitanie uczestników |
| 10:00 – 11:30 | Szkolenie |
| 11:30 – 11:45 | Przerwa kawowa |
| 11:45 – 13:30 | Szkolenie |
| 13:30 – 14:00 | Lunch |
| 14:00 – 16:30 | Szkolenie |
| 16:30 | Zakończenie szkolenia |
| Prof. nadzw. dr hab. Artur Hołda – prof. nadzw. Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie (UEK) – specjalność rachunkowość. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Rachunkowości UEK oraz Kierownik Zakładu Zarządzania i Rachunkowości w Wyższej Szkole Ekonomii i Informatyki w Krakowie. Jest autorem i współautorem ponad 100 publikacji (w tym o charakterze książkowym) publikowanych w renomowanych wydawnictwach np. „CH Beck”, „Difin”, „KIBR”, „Rachunkowość”. Prowadzi szeroką współpracę z praktyką gospodarczą – szkolenia i doradztwo ekonomiczno-finansowe oraz ekspertyzy z zakresu rachunkowości i finansów – głównie dla uznanych podmiotów gospodarczych. Prowadzi również obligatoryjne szkolenia dla biegłych rewidentów w Polsce, Komisji Nadzoru Finansowego, jak również zajęcia na studiach MBA (Master of Business Administration). Posiada certyfikat uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i przed Komisją Egzaminacyjną przy Ministrze Skarbu Państwa zdał państwowy egzamin uprawniający do zasiadania w radach nadzorczych spółek Skarbu Państwa. Przewodniczył i zasiadał w radach nadzorczych spółek, w tym w spółkach notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Jest autorem ekspertyz oraz recenzji w zakresie prawa bilansowego i podatkowego min na potrzeby podmiotów z „wielkiej czwórki”. Redaktor merytoryczny podatkowego i bilansowego zamknięcia roku wydawnictwa CH Beck. Posiada certyfikat dyplomowanego księgowego IFAC oraz jest audytorem II stopnia PIKW, jak również ma kwalifikacje zawodowe Certyfikowanego Audytora ds. (systemów) Kontroli Wewnętrznych – CICA (Certified Internal Controls Auditor). | |
1200 zł + 23% VAT – koszt uczestnictwa jednej osoby
600 zł + 23% VAT – koszt uczestnictwa jednej osoby w wybranym dniu
Pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy: 
Jeżeli mają Państwo pytania związane ze szkoleniem, prosimy o kontakt: biuro@askakademia.com
