Zmiany w podatkach dochodowych na rok 2018

1. Rozdzielenie w ustawie o CIT dochodów z zysków kapitałowych od pozostałych dochodów podatnika – obowiązek odrębnego rozliczania dochodów w ramach ww. dwóch źródeł

2. Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym

• Nowy limit odliczalności odsetek od finansowania zewnętrznego, tzw. niedostateczna kapitalizacja
• Jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

3. Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi

• Rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne)
• Zasady obliczania limitu odliczalności kosztów
• Wyłączenia i wyjątki
• Praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych

4. Ograniczenia związane z wykorzystywaniem podatkowej grupy kapitałowej do optymalizacji podatkowej

• Możliwość weryfikowania transakcji pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK pod kątem rynkowości
• PGK a dokumentacja cen transferowych

5. Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego w odniesieniu do podatników posiadających nieruchomości komercyjne o znacznej wartości (np. galerie handlowe, budynki biurowe)

6. Podwyższenie limitu wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umożliwiającego jednorazowe zaliczenie wydatków na ich nabycie do kosztów uzyskania przychodu

7. Wprowadzenie rocznego limitu przychodów, umożliwiającego stosowanie ryczałtowego opodatkowania przychodów z najmu poza działalnością gospodarczą (np. prywatny wynajem mieszkań)

8. Doprecyzowanie przepisów określających moment podatkowego potrącenia kosztów pośrednich – powiązanie momentu ujęcia kosztu uzyskania przychodu na gruncie podatkowym oraz rachunkowym

9. Ulga na inwestycje/innowacje od 2018 roku – jednorazowe rozliczenie nakładów na nowe środki trwałe (maszyny i urządzenia) w ramach nowego limitu

10. Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej od 2018 roku – rozszerzenie korzyści dla podatników prowadzących działalność innowacyjną

Omówienie zmian w podatkach dochodowych na rok 2017

11. Nowa definicja dochodów osiągniętych na terytorium RP – nowy zakres obowiązku poboru podatku u źródła w przypadku wypłaty należności na rzecz nierezydentów

12. Nowe warunki stosowania zwolnienia z podatku u źródła dla należności licencyjnych i odsetek wypłacanych za granicę

13. Stawka CIT w wysokości 15% – dla kogo i na jakich zasadach?

14. Wyłączenie z kosztów podatkowych należności regulowanych z pominięciem rachunku bankowego – praktyczne przykłady, kompensata, barter itp.

15. Nowe obowiązki w zakresie cen transferowych począwszy od roku podatkowego 2017 oraz aktualna praktyka organów podatkowych, zakres kontroli

16. Obowiązek przekazywania KAS dobowych wyciągów z rachunków bankowych – kto będzie nim objęty, w jaki sposób należy przekazywać wyciągi

Praktyczne problemy w CIT/PIT – wszechstronna analiza oraz przykłady

17. Transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz usługi międzynarodowe

• Zakład zagraniczny – kiedy może powstać, jak uniknąć powstania zakładu zagranicznego, na co zwrócić szczególną uwagę
• Wybrane problemy w zakresie podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, bilety lotnicze, programy komputerowe, licencje, odsetki, korzystanie ze zwolnień oraz wyłączeń na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)

18. Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników) – omówienie konsekwencji w CIT/PIT

• Przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• Prezenty dla kontrahentów
• Napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• Szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• Imprezy okolicznościowe
• Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• Udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż “za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

19. Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie CIT

• Przychody rozpoznawane memoriałowo – problemy związane z określeniem daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego
• Zaliczki, przedpłaty, rozliczenia okresowe – moment powstania przychodu
• Wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w CIT
• Korekty sprzedaży i zakupu – w którym momencie ujmować?
• Przychody i koszty na przełomie roku – prawidłowe ujęcie
• Problematyczne kategorie kosztowe (odszkodowania, kary umowne, koszty procesów sądowych, VAT zagraniczny, samochody w firmie)