Omówienie najważniejszych zmian w VAT

1. Nowe pojęcie nadużycia prawa w VAT – kiedy organy podatkowe mogą uchylić skutki podatkowe transakcji na gruncie VAT i jak się przed tym uchronić?

2. Odwrotne obciążenie, odpowiedzialność solidarna

• Zmiany w katalogu towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem i odpowiedzialnością solidarną
• Odwrotne obciążenie dla elektroniki – jak obliczać limit dla jednolitej gospodarczo transakcji
• Odwrotne obciążenie dla usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców – definicja podwykonawcy, refakturowanie usług a status podwykonawcy, usługi kompleksowe i mieszane, kontrakty długoterminowe a nowe przepisy
• Weryfikacja statusu kontrahenta jako podatnika VAT czynnego dla potrzeb odwrotnego obciążenia

3. Podzielona płatność (split payment)

• Nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego
• Kto będzie miał obowiązek stosować podzieloną płatność, dla kogo będzie ona dobrowolna
• Na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową
• Zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności
• Zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty
• Omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności)

4. Odliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu (WNT, import usług)

• Faktury otrzymane z opóźnieniem a możliwość odliczenia VAT na bieżąco
• Zasady ujęcia korekt, możliwość powstania zaległości podatkowej bez winy podatnika

5. Nowe zasady zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym

• Skrócony termin zwrotu VAT (25 dni) – nowe zasady ustalenia prawa do skorzystania
• Termin podstawowy (60 dni) a uprawnienia organów podatkowych do wstrzymania zwrotu
• Możliwość badania rozliczeń kontrahentów podatnika w ramach złożonego wniosku o zwrot nadwyżki

6. Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników VAT

• Nowe zasady weryfikacji wniosków o rejestrację
• Odmowa rejestracji
• Kiedy naczelnik US może wykreślić podatnika z rejestru i czy musi go o tym fakcie zawsze zawiadomić?

7. Ograniczenie kwartalnego rozliczenia VAT wyłącznie do małych podatników

8. Sankcja VAT

• W jakiej sytuacji na podatnika może zostać nałożona sankcja 20%, 30% oraz 100%?
• Zapobieganie ryzyku nałożenia sankcji

9. Objęcie nowej grupy podatników obowiązkiem przekazywania rejestrów VAT od 1 stycznia 2018 roku

10. Planowane zmiany w zakresie JPK_VAT – zastąpienie deklaracji VAT-7 przez JPK_VAT

11. Obowiązek przekazywania KAS dobowych wyciągów z rachunków bankowych – kto będzie nim objęty, w jaki sposób należy przekazywać wyciągi

Praktyczne problemy w VAT – wszechstronna analiza oraz przykłady

12. Transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz usługi międzynarodowe

• Zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%?
• Co wliczyć do podstawy opodatkowania, a co potraktować jako osobną usługę (koszty transportu, ubezpieczenia, opakowania, dodatkowych usług na towarze, printing/tooling itp.)
• Dostawa z montażem – różnice w rozliczeniu VAT
• Transakcje łańcuchowe, w tym wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (zasady ustalenia miejsca opodatkowania, jak tworzyć umowy i zamówienia, aby zminimalizować ryzyko błędu)
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty)
• Przeliczenie kwot w walucie obcej na złote
• Ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.)
• Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – czy świadcząc usługi/sprzedając towary za granicą mogę mieć obowiązek rejestracji na VAT i rozliczania podatku lokalnie?

13. Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników)

• Przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• Prezenty dla kontrahentów
• Napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• Szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• Imprezy okolicznościowe
• Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• Udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż “za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

14. Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie VAT

• Dokonanie dostawy towarów – praktyczne przykłady momentu wykazania VAT w zależności od warunków dostawy
• Kontrowersje związane z uznaniem usługi za wykonaną – konsekwencje VAT
• Wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w VAT
• Korekty sprzedaży i zakupu – w którym momencie ujmować?

15. Odliczanie podatku naliczonego

• Faktura oraz inne dokumenty niezbędne do odliczenia – jakie warunki muszą być spełnione aby odliczyć VAT
• Pusta faktura, znikający kontrahent, karuzela podatkowa, wyłudzenia – jak minimalizować ryzyko związane z nieuczciwością/nierzetelnością kontrahentów?
• Termin odliczenia podatku naliczonego
• Ograniczenie prawa do odliczenia – kiedy organy mogą odmówić podatnikowi odliczenia VAT?
• Należyta staranność a prawo do odliczenia podatku naliczonego

16. Faktura VAT oraz paragon fiskalny

• Elementy obligatoryjne na fakturach i paragonach
• Transakcje objęte obowiązkiem fakturowania
• Termin wystawienia faktury oraz paragonu
• Faktury elektroniczne – zasady wystawiania oraz przechowywania
• Faktury korygujące, w tym korekty zbiorcze
• Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej