![slide3](http://askakademia.com/wp-content/uploads/2015/05/slide3-845x321.jpg)
1. Terytorialność podatku VAT. Miejsce opodatkowania dostaw towarów. Transakcje łańcuchowe
- zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania
- zasady rozliczania dostaw łańcuchowych (praktyka i orzecznictwo TSUE),
- wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze),
- wpływ umownych warunków dostaw na ustalenie miejsca opodatkowania (znaczenie pojęcia „podmiot organizujący wysyłkę lub transport”) – uproszczenia od 2020 w ustalanie „dostawy ruchomej”
- dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca w kontekście transakcji zawieranych z kontrahentami z zagranicy (abroad reverse chargé)
2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe – obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy:
- WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
-definicja, obowiązki rejestracyjne ewidencyjne i sprawozdawcze
-warunki stosowania stawki 0% (dokumenty potwierdzające przemieszczenie) – stosowanie przepisów od 2020 roku w kontekście nowych regulacji unijnych (art. 45a rozporządzenia 282/11)
-obowiązek podatkowy, zasady rozliczania zaliczek – dokumentowanie i fakturowanie
-nietransakcyjne przemieszczenie towarów
-wprowadzanie towarów do magazynów konsygnacyjnych (zasady rozliczeń)
-korekty – ujmowanie we właściwym okresie rozliczeniowym, dokumentowanie rabatów
-zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej
- WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
-definicja WNT, wpływ rejestracji VAT UE na rozliczenie WNT, obowiązki rejestracyjne
-ustalenie miejsca opodatkowania WNT (art. 25-26)
-obowiązek podatkowy a moment otrzymania faktury
-rozliczanie zaliczek (otrzymanie faktury dokumentującej zaliczkę od kontrahenta unijnego a obowiązek podatkowy)
-sposób dokumentowania
-podstawa opodatkowania: mixed supply – usługi bezpośrednio związane z WNT – rabaty a korekta WNT (ujęcie we właściwej deklaracji i informacji podsumowującej, – zastosowanie właściwego kursu (kurs przy korektach), zwroty reklamacyjne
-odwrotne obciążenie a rozliczenie podatku naliczonego (data otrzymania faktury a rozliczenie podatku naliczonego) – zmiany od 1.04.2023
-magazyn konsygnacyjny (call-off stock) a WNT – uproszczenia od 2020
-towary otrzymane nieodpłatnie z innego kraju UE a obowiązek rozliczenia WNT
-przypadki braku obowiązku rozliczania WNT pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego
-WNT paliw – zastosowanie przepisów tzw. pakietu paliwowego
- System wymiany informacji VIES – informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT
3. Transakcje z krajami spoza UE – obrót towarowy pozawspólnotowy:
- Eksport towarów:
-pojęcie eksportu towarów – eksport bezpośredni a eksport pośredni
-podstawa opodatkowania oraz obowiązek podatkowy
-wymogi formalne dotyczące faktury
-warunki stosowania stawki 0% – dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów poza granice UE (ECS – system kontroli eksport) – praktyka, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyroki TSUE
-stawka 0% w eksporcie pośrednim a praktyka dokumentowania przemieszczenia
-rozliczanie zaliczek
-obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze
- Import towarów:
-pojęcie importu towarów
-status celny towarów, obszar celny wspólnotowy, przeznaczenie celne, procedury celne
-miejsce opodatkowania importu towarów (art. 26a)
-obowiązek podatkowy
-podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej a korekta podstawy dla VAT – aspekty praktyczne)
-szczególne regulacje dotyczące stosowania właściwego kursu waluty
-zasady potrącania podatku naliczonego
-procedura uproszczona (wpis do rejestru) a zasady rozliczania podatku naliczonego
-procedura 42.00 a optymalizacja rozliczeń z fiskusem
-przegląd wybranych zwolnień związanych z importem towarów
-agencja celna jako przedstawiciel fiskalny w kraju i zagranicą
-powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku,
-import części w ramach napraw gwarancyjnych.
4. Pakiet e-commerce:
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (WSTO)
-pojęcie i ustalenie miejsca opodatkowania
-zakres przedmiotowy (towary wyłączone – limity)
-obowiązek podatkowy oraz sposób dokumentowania
-wymogi formalne dotyczące faktur i kas fiskalnych
-obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze
- Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI)
-definicja SOTI, zakres przedmiotowy i podmiotowy,
-miejsce opodatkowania
- Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
-zakres zastosowania
-procedura unijna,
-procedura nieunijna
- Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS:
-zakres stosowania (limit 150 euro)
-bezpośrednie i pośrednie korzystanie z procedury VAT-IOSS (instytucja pośrednika)
- Podmiot ułatwiający – obowiązki operatorów interfejsów elektronicznych
-definicja operatora interfejsu elektronicznego (platforma),
-fikcja dostaw / ustalenie dostawy ruchomej ,
-przesłanki ułatwiania transakcji i wyłączenia,
-moment powstania obowiązku podatkowego – rozliczenie,
-ewidencja ułatwianych dostaw – odpowiedzialność
5. Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy:
- przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju – kontrahentom z innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich,
- import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie.
6. Usługi w obrocie międzynarodowym („eksport usług”, import usług)
- miejsce opodatkowania usług (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE)
-zasada ogólna
-usługi związane z nieruchomościami
-usługi transportowe
-usługi materialne związane z rzeczami ruchowymi
-usługi niematerialne (w tym wynajem środków transportu)
- znaczenie pojęć „siedziba działalności gospodarczej”, „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”
-„Eksport usług” – usługi podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju
-obowiązek podatkowy
-zasady dokumentowania (wymogi formalne faktury, termin wystawienia faktury)
-obowiązki sprawozdawcze (m.in. związane z informacjami podsumowującymi)
- Import usług
-definicja – prawidłowa identyfikacja importu usług
-obowiązek podatkowy i zasady dokumentowania
-dokumenty otrzymywane od kontrahenta zagranicznego a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania oraz zastosowanie właściwego kursu
-zasady potrącania podatku naliczonego oraz zasady korekty rozliczeń
-nabycie usług związanych z WNT lub importem towarów a prawidłowe rozliczenie (kiedy wartość usługi obejmuje podstawę opodatkowania WNT i importu towarów)
- Rozliczanie usług w systemie OSS
7. Obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze podatnika
- rejestracja VAT UE
- zgłoszenia celne
- informacje podsumowujące
- dodatkowe ewidencje i rejestry (przemieszenie nietransakcyjne, ewidencja limitów, etc.)
- prezentacja w deklaracjach i JPK_VAT / JPK_V7 (oznaczenia dokumentów w ewidencji)
10:00 – 11:30 | Szkolenie |
11:30 – 11:45 | Przerwa |
11:45 – 13:30 | Szkolenie |
13:30 – 14:00 | Przerwa |
14:00 – 16:00 | Szkolenie |
16:00 | Zakończenie szkolenia |
Paweł Dymlang – Prawnik, doradca podatkowy (nr wpisu 10987). Autor licznych publikacji prasowych i książkowych z zakresu prawa podatkowego. Powoływany jako ekspert w dziedzinie podatków w wystąpieniach telewizyjnych i radiowych. Trener i wykładowca – poprowadzonych blisko 2000 szkoleń otwartych oraz zamkniętych dla biznesu oraz administracji publicznej. Wieloletnie doświadczenie zdobył pracując w organach skarbowych oraz kancelariach doradztwa podatkowego. Z sukcesami od lat zajmuje się obsługą przedsiębiorców polskich i zagranicznych. Obsługa w języku polskim i angielskim. |
1200 zł + 23% VAT – koszt uczestnictwa jednej osoby w transmisji online
Pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy:
Jeżeli mają Państwo pytania związane ze szkoleniem, prosimy o kontakt: biuro@askakademia.com