Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne.  Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

I. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

1. Definicja środków trwałych.
2. Kwestia własności/współwłasności. Kompletność/zdatność do umówionego użytku.  Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Przypadek składników majątkowych wykorzystywanych w celach testowych/demonstracyjnych.
3. Przypadki szczególne. Budynek/budowla na cudzym gruncie.  Inwestycja w obcym środku trwałym.  Leasing finansowy.  Przewłaszczenie na zabezpieczenie.
4. Podstawowe zasady kwalifikacji środków trwałych. Zbiorcze obiekty inwentarzowe.  Pojedyncze obiekty inwentarzowe.
5. Definicja środków trwałych a definicja inwestycji. Inwestycje a inwestycje na poziomie dokumentacyjnym.  Koszty zaniechanych inwestycji.  Przypadek likwidacji.  Przypadek zbycia.  Likwidacja zaniechanych inwestycji na poziomie dokumentacyjnym.
6. Definicja wartości niematerialnych i prawnych.
7. Kiedy nabycie ? Kiedy wytworzenie wartości niematerialnych ? Kiedy prawa majątkowe ? Kiedy inne przypadki ? Kompletność/zdatność do umówionego żytku. Okres wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej.  Przypadek umów licencji na czas oznaczony oraz nieoznaczony.
8. Przypadki szczególne. Dodatnia wartość firmy.  Przedsiębiorstwo.  Zorganizowana część przedsiębiorstwa.  Dodatnia a ujemna wartość firmy.  Koszty prac rozwojowych.  Kiedy koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych a kiedy amortyzacja ?
9. Składniki majątkowe niskocenne. Kiedy amortyzacja ? Kiedy koszty na zasadach ogólnych ? Prawo czy obowiązek ?
10. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji podatkowej.   Prawo użytkowania wieczystego gruntów.  Dziełak sztuki.  Eksponaty muzealne.  Zaprzestanie wykorzystywania składników majątkowych w prowadzonej działalności gospodarczej. Zawieszenie prowadzonej działalności gospodarczej.  Pozostałe przypadki.
11. Przyjęcie do używania. Wprowadzenie do ewidencji.  Zmiana przeznaczenia środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych.  Ujawnienie środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej.

II. Wartość początkowa środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych.

1. Cena nabycia oraz koszt wytworzenia.
2. Elementy zwiększające oraz zmniejszające cenę nabycia oraz koszt wytworzenia.
3. Pozostały przypadki rozpoznania wartości początkowej.
4. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne nabyte nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie.
5. Środki trwałe/wartości niematerialne nabyte tytułem aportu.
6. Aport w postaci przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
7. Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych.
8. Kiedy kontynuacja wartości początkowej ? Kiedy nowa wycena ?
9. Ulepszenie środków trwałych. Podstawowe pojęcia.    Rozbudowa.  Adaptacja.  Modernizacja.  Rekonstrukcja.  Co w przypadku wartości niematerialnych i prawnych ?
10. Remont a rekonstrukcja. Przypadek remontów kapitalnych.
11. Przyłączenie oraz odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych.
12. VAT niepodlegający odliczeniu a wartość początkowa.

III. Metody oraz stawki amortyzacji.

1. Metoda liniowa. Metoda degresywna.   Kwestia możliwości zmiany metody amortyzacji.
2. Stawki amortyzacji. Stawki amortyzacji a okres amortyzacji.  Stawki podstawowe.  Stawki podwyższone.  Stawki ustalane indywidualnie.  Stawki obniżone.  Możliwość zaprzestania dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
3. Środki trwałe ulepszone oraz używane. Warunki złe, pogorszone, szczególna sprawność techniczna, szczególny postęp techniczny.
4. Okres amortyzacji w przypadku wybranych środków trwałych oraz w przypadku wartości niematerialnych i prawnych.
5. Łączenia/podziały oraz przekształcenia jednostek gospodarczych a metody, stawki amortyzacji oraz okres amortyzacji.
6. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne w przypadku małych podatników oraz podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Jednorazowy odpis amortyzacyjny w przypadku fabrycznie nowych środków trwałych.

IV. Straty w środkach trwałych/wartościach niematerialnych i prawnych.

1. Definicja straty. Strata jako działanie mimowolne.  Strata jako działanie zależne od woli.
2. Przypadek likwidacji środka trwałego/wartości niematerialnej i prawnej. Likwidacja a zaprzestanie wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej.  Znaczenie zmiany przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej.
3. Koszty zaniechanych inwestycji.  Przypadek zbycia.  Przypadek likwidacji.  Możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
4. Koszty prac rozwojowych. Kiedy amortyzacja ? Kiedy koszty na zasadach ogólnych ? Przypadek prac rozwojowych zakończonych wynikiem negatywnym.

V. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

1. Definicja leasingu. Leasing finansowy.  Leasing operacyjny.  Leasing gruntu.  Najem/dzierżawa.  Podobieństwa/różnice.  Warunki oraz skutki dla poszczególnych stron transakcji.
2. Opłata wstępna/Czynsz inicjalny. Część odsetkowa.  Część kapitałowa.  Część odsetkowa a koszty finansowania dłużnego.
3. Znaczenie przedłużenia okresu obowiązywania umowy leasingu. Przeniesienie praw i obowiązków z umowy leasingu.  Wykup po okresie obowiązywania umowy leasingu.

VI. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a zwolnienia i ulgi podatkowe.

1. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne sfinansowane z dotacji. Definicja dotacji. Dotacja w rozumieniu ustawy o Finansach publicznych.  Szczególny przypadek dotacji z NFOŚiGW.
2. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a inne formy wsparcia. Wsparcie pieniężne.  Wsparcie rzeczowe.
3. Wsparcie uprzednie. Wsparcie następcze.  Korekta wsteczna ? czy bieżąca ?
4. Definicja działalności badawczo rozwojowej. Badania naukowe.  Badania podstawowe.  Badania aplikacyjne.  Prace rozwojowe.  Kwestia twórczego charakteru.  Kwestia metodycznego działania.
5. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga B+R.
6. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na innowacyjność.
7. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na ekspansję.
8. Środki trwałe/wartości niematerialne i prawne a ulga na robotyzację.