1 dzień – VAT

---

1. Slim VAT 2 – zmiany od 1 października 2021 r., w tym:

---

• modyfikacji terminu korekty VAT naliczonego, w przypadku jego wcześniejszego pominięcia,
• zmiana warunków korzystania z ulgi na złe długi (m.in. likwidacja niektórych warunków, możliwość skorzystania z ulgi na złe długi przy sprzedaży dla konsumentów, wydłużenie okresu korzystania z ulgi a „stare” faktury),
• transakcje łańcuchowe – modyfikacja przepisów w przypadku WDT i eksportu towarów,
• termin odliczania VAT naliczonego w WNT, imporcie usług i dostawie dla której podatnikiem jest nabywca,
• faktury korygujące na minus w WNT i imporcie usług – nowe regulacje,
• modyfikacji zasad składania zawiadomienia o rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy (dotyczy sprzedaży nieruchomości po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia),
• zmiany terminu składania VAT-26 w przypadku samochodów osobowych i terminu jego aktualizacji,
• import z art. 33a ustawy VAT – możliwość korekty deklaracji do 4 miesięcy,
• mechanizm podzielonej płatności – zmiany w załączniku nr 15.

---

2. JPK_VAT od 1 lipca 2021 r. – zmiany i praktyczne problemy, w tym:

---

• zasady ujmowania w JPK paragonów z NIP uznawanych za faktury uproszczone,
• zasady zbiorczego wykazywania w JPK biletów PKP, dowodów za przejazd autostradą, itp.
• zmiany w zakresie kodów GTU (w szczególności GTU_01, GTU_03, GTU_07, GTU_10. GTU_12),
• zmiana zasad stosowania kodu TP,
• możliwość stosowania kodu MPP w przypadku dobrowolnego stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
• czy można stosować kod MPP w JPK pomimo jego likwidacji,
• zasady ujmowania korekt „na minus” – kiedy należy stosować oznaczenie WEW,
• pozostałe zmiany.

---

3. Sprzedaż towarów do innych krajów UE – e-commerce – zmiany od 1 lipca 2021 r., w tym:

---

• pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość (WSTO) i sprzedaży na odległość towarów zaimportowanych z państw trzecich (SOTI),
• rozszerzenie zakresu systemu MOSS na niektóre usługi świadczone dla konsumentów unijnych, wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość i niektóre dostawy towarów dokonywane przez interfejsy elektroniczne,
• nowa procedura importu IOSS oraz nowa uproszczona procedura deklarowania importu towarów,
• procedura unijna – jakie zasady od 1 lipca 2021 r. obowiązują w przypadku sprzedaży towarów na terenie UE, zasady opodatkowania, fakturowania, obowiązki podatników, praktyczne przykłady
• świadczenie usług dla konsumentów na terenie UE – co się zmieni od 1 lipca 2021 r., zasady opodatkowania, obowiązki, praktyczne przykłady
• procedura nieunijna – kogo dotyczy, zasady jej stosowania i opodatkowania,
• sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) – na czym polega, dwa nowe warianty opodatkowania, zasady i zakres stosowania nowych zasad, praktyczne przykłady,
• obowiązki podmiotów prowadzących interfejsy elektroniczne sprzedaży importowanych towarów,
• omówienie nowych zasad na praktycznych przykładach – sprzedaż towarów do innych krajów UE, świadczenie usług dla konsumentów z innych krajów UE, sprzedaż na odległość towarów zaimportowanych,
• praktyczne zagadnienia związane z OSS – kursy walut, ewidencja, korekty, sprzedaż dla podatników z innych krajów UE nie zarejestrowanych jako podatnik VAT UE.

---

4. Krajowy System e-Faktur od 1 stycznia 2022 r., w tym:

---

• pojęcie faktury ustrukturyzowanych i zasady ich wystawiania, numer KSeF,
• nowe zasady ujmowania przez sprzedawcę i nabywcę faktur korygujących na minus wystawionych jako tzw. faktury ustrukturyzowane,
• preferencje dla podatników wystawiających tzw. faktury ustrukturyzowane (m.in. skrócony termin zwrotu VAT),
• faktury ustrukturyzowane a noty korygujące,
• data otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• obowiązki podatników wystawiających faktury ustrukturyzowanej (m.in. zawiadomienie organu podatkowego o osobach mających dostęp do systemu).

---

5. Nowy Ład 2022 i kolejny Slim VAT – projektowane zmiany w VAT od 1 stycznia 2022 r., w tym:

---

• grupa podatkowa jako nowa kategoria podatnika VAT:
• pojęcie grupy podatkowej i zasady jej założenia,
• zasady opodatkowania wewnątrz grupy,
• MPP w grupie podatkowej,
• stosowanie proporcji odliczania VAT od zakupów mieszanych,
• odpowiedzialność poszczególnych członków grupy,
• rozliczenia po zakończeniu statutu podatnika przez GV.
• możliwość opodatkowania VAT niektórych usług finansowych
• szybki zwrot VAT dla podatników stosujących rozliczenia bezgotówkowe,
• zmiany w zakresie uprawnień organów podatkowych,
• zmiany zakresie relacji VAT do PCC,
• zmiany w zakresie wystawienia faktur korygujących (w tym korekty zbiorcze),
• zmiany w zakresie duplikatów faktur,
• modyfikacja terminów wystawiania niektórych faktur.

---

6. Pozostałe zagadnienia, w tym:

---

• zmiany w zakresie Tax Free od 1 stycznia 2022 r. – nowe zasady,
• faktury korygujące „na minus” – praktyczne problemy,
• zmiana niektórych stawek VAT w 2021 r.,
• stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w orzeczeniu TSUE,
• wniosek o WIS czy interpretację indywidualną – kiedy w zakresie VAT ma zastosowanie każdy z nich,
• kasy on-line od 1 lipca 2021 r. i 1 stycznia 2022 r. – kto ma obowiązek ich stosowania, warunki korzystania z ulgi,
• rejestrowanie zaliczek na kasie rejestrującej w świetle objaśnień Ministerstwa Finansów,
• subwencja z PFR i inne formy wsparcia a VAT,
• pozostałe wybrane najnowsze orzecznictwo i interpretacje

---

7. Pytania i odpowiedzi.

---

2 dzień – Podatek dochodowy

---

1. Nowy Ład 2022 – zmiany w zakresie podatku dochodowego:

---

a) zmiany w Nowym Ładzie dla pracowników i ich skutki dla płatników, w tym:

• nowa skala podatkowa i nowa kwota zmniejszająca podatek,
• zmiany dotyczące odliczania składki zdrowotnej,
• ulga dla pracowników z tzw. „klasy średniej” – kiedy i na jakich warunkach będzie można z niej skorzystać,
• nowe obowiązki płatników,
• obliczanie podatku przez pracodawców po nowelizacji przepisów,
• zmiany w udostępnianiu pracownikom aut służbowych do celów prywatnych.

b) zatrudnienie na czarno – nowe skutki w podatku dochodowym dla pracownika i pracodawcy (m.in. konieczność doliczenia dodatkowego przychodu)

c) obowiązek rozliczeń bezgotówkowych, w tym:

• obniżenie progu rozliczeń bezgotówkowych B2B do 8.000 zł
• obowiązek rozliczeń bezgotówkowych z konsumentami powyżej 20.000 zł
• zasady liczenia limitów 20.000 zł i 8.000 zł
• skutki podatkowe wprowadzenia nowych limitów.

d) Raportowanie ksiąg i ewidencji (nowe JPK_PIT, JPK_CIT), w tym:

• zakres danych w nowych JPK w przypadku ksiąg rachunkowych, KPiR i ryczałtu,
• raportowanie podmiotów przekształcanych,
• specjalny JPK dla potrzeb CIT dedykowany spółkom nieruchomościowym.

e) Podatek dochodowy z działalności gospodarczej – wybrane zmiany, w tym:

• rozszerzenie katalogu przychodów z działalności gospodarczej w PIT (np.: zbywanie rzeczy ruchomych po wycofaniu z działalności gospodarczej).
• zmiany w zakresie amortyzacji ( m.in. amortyzacja lokali i budynków mieszkalnych, zmiana stawek amortyzacyjnych),
• najem – ryczałt czy działalność gospodarcza – nowe zasady opodatkowania,
• estoński CIT – zmiany w zakresie i zasadach jego stosowania. Nowe terminy przedawnienia w estońskim CIT,
• koszty finansowania dłużnego i limit zaliczenia w koszty przez podatników CIT – nowe zasady ustalania limitu

f) Opodatkowanie spółek holdingowych, w tym:

• definicja spółki holdingowej i spółki zależnej,
• zwolnienie z CIT dywidend,
• zwolnienie z CIT przychodów ze zbycia akcji/udziałów,
• raportowanie i oświadczenia o zwolnieniu.

g) Transakcje z podmiotami powiązanymi, w tym:

• zmiany w TP-R i oświadczeniach,
• zmiany w zakresie korekty cen transferowych,
• zmiany w lokalnej dokumentacji cen transferowych,
• zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku sporządzania dokumentacji,
• sankcje dotyczące „przerzucania dochodów” do podmiotów powiązanych,
• specjalne „ekstra” stawki podatku,
• przesłanka rzeczywistej działalności gospodarczej.

h) Zmiany dotyczące poboru podatku u źródła i podatku od dywidend:

• próg 2 000 000 zł i konsekwencje jego przekroczenia,
• UPO a próg 2 000 000 zł,
• opinia o stosowaniu preferencji,
• składanie oświadczeń przez płatnika,
• obowiązek składania zawiadomień przez płatnika.

i) Nowe ulgi podatkowe i zmiany w zakresie ulg dotychczasowych, w tym:

• zmiany w zakresie ulgi B+R i IP_BOX,
• nowa ulga na wprowadzenie na rynek nowego produktu (komu przysługuje, zasady korzystania, wysokość odliczenia),
• ulga na ekspansję produktową (kto, co i na jakich zasadach może odliczyć, kalkulowanie wysokości odliczenia),
• ulga na robotyzację (pojęcie robotyzacji, koszty kwalifikowane, wysokość i zasady odliczenia),
• ulga na nabycie alternatywnej spółki inwestycyjnej (pojęcie ASI, warunki i wysokość odliczenia),
• ulga na działalność kulturalną, sportową i naukową (pojęcia, wydatki objęte preferencjami, wysokość odliczeń),
• odliczenia związane z posiadaniem zabytkowych nieruchomości (kto, kiedy i ile może odliczyć),
• ulga na nabycie terminala płatniczego,
• ulga na nabycie spółki krajowej i zagranicznej (komu przysługuje, warunki korzystania),
• zmiany w zwolnieniach SSE I PSI,
• ulga na wejście na giełdę (kto, kiedy i na jakich zasadach będzie mógł skorzystać),
• rozszerzenie ulgi rehabilitacyjnej,
• zmiany w uldze na dzieci.

j) Powrót do Polski a dodatkowe preferencje podatkowe, w tym:

• ulga na powrót do kraju (przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski, czas trwania ulgi i jej wysokość),
• ryczałt dla osób przenoszących centrum interesów życiowych do Polski (limit 200.000 zł niezależny od wysokości zagranicznych dochodów, warunki korzystania, raportowanie, kto może korzystać, utrata prawa do ryczałtu).

k) Legalizacja dochodów z nieujawnionych źródeł, w tym:

• możliwość zgłoszenia dochodów z nieujawnionych źródeł do opodatkowania,
• przychody objęte preferencją
• zasady postępowania.

l) Pozostałe zmiany w podatku dochodowym, w tym:

• zmiany dotyczące spółek nieruchomościowych – definicja i górny limit amortyzacji,
• rozszerzenie definicji zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC) i skutki zmian dla polskich podatników,
• zmiany dotyczące składania informacji przez spółki jawne,
• nowe zasady definiowania miejsca zarządu spółek na potrzeby ustalenia miejsca ich opodatkowania,
• rozszerzenie katalogu zysków kapitałowych.

---

2. Zamknięcie roku 2021. Bieżące zagadnienia, w tym:

---

a) Spółka komandytowa jako podatnik podatku dochodowego, w tym:

• zaliczki na poczet zysku – czy należy pobrać podatek,
• odliczanie strat z lat wcześniejszych,
• zasady opodatkowania komplementariusza i komandytariusza,
• wybrane zagadnienia związane ze zmianą statusu spółki komandytowej m.in. pożyczki od wspólników,

b) spółki nieruchomościowe – definicja i dodatkowe obowiązki,

c) Strategia podatkowa – kto powinien ją przygotować i w jakim terminie,

d) certyfikat rezydencji – praktyczne problemy (np.: pdf, kopia, opóźnienie w otrzymaniu),

e) koszty finansowania własnego – kto może je rozliczyć i jakiej wysokości,

f) artykuły spożywcze dla pracowników i kontrahentów – najnowsze interpretacje organów podatkowych,

g) leasing samochodu – jak liczyć limit 150.000 zł,

h) faktura w walucie obcej – płatność w PLN – co z różnicami kursowymi,

i) najnowsze orzecznictwo sądowe i interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku dochodowego.

---

3. Pytania i odpowiedzi.

---