1 dzień 

VAT 2018/2019 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Metoda podzielonej płatności (split payment) – praktyczne problemy, w tym:

---

• możliwość rezygnacji ze split paymentu – czy kontrahent może zabronić przelewów w tej formie,
• błędne przelewy a split payment – kiedy można, a kiedy nie dokonać zwrotu błędnie wpłaconej kwoty,
• metoda podzielonej płatności a ulga na złe długi,
• podzielona płatność u podatników rozliczających się metodą kasową,
• split payment a odliczenie VAT z faktury oznaczonej „metoda kasowa”,
• przelewy zbiorcze a split payment,
• faktury w walucie obcej a metoda podzielonej płatności,
• kompensata, faktoring i potrącenia trójstronne a podzielona płatność,
• split payment a nowy termin zwrotu VAT,
• otrzymanie zapłaty przeznaczonej dla innego podmiotu a odpowiedzialność solidarna,
• podzielona płatność w 2019 r. – nowe zasady.
  

---

2. Zmiany w VAT projektowane od 1 stycznia 2019 r. wdrażające przepisy unijne, w tym:

---

2.1. opodatkowanie bonów na towary i usługi

• pojęcie bonów na towary i usługi oraz ich rodzaje (bony jednego przeznaczenia oraz bony różnego przeznaczenia)
• moment opodatkowania VAT w przypadków bonów jednego przeznaczenia oraz bonów różnego przeznaczenia,
• podstawa opodatkowania a bony,
• bony a zasady fakturowania,
• bony niezrealizowane a skutki w VAT,
• bony a bilety za transport, bilety wstępu do kina oraz podobnych miejsc,
• sprzedaż bonów przez pośredników – nowe zasady rozliczania;

---

2.2. usługi elektroniczne świadczone na rzecz konsumentów z innych krajów – nowe uproszczenia

---

3. Kasy fiskalne 2018/2019 – zmiany w przepisach:

---

• kasy elektroniczne – kto i od kiedy będzie musiał je stosować,
• zasady używania kas elektronicznych m.in. w przypadku awarii Internetu,
• kary za brak terminowego przeglądu kasy rejestrującej,
• możliwość używania kas na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze,
• e-paragony – kiedy i na jakich zasadach będą wystawiane,
• wystawienie faktur do paragonów.

---

4. Pozostałe zmiany w VAT 2018/2019, w tym:

---

• interpretacja indywidualne – nowe ograniczenia i zasady,
• korekta w przypadku wcześniejszego zawyżenia stawki VAT – czy i kiedy będzie możliwa po nowelizacji przepisów (bezpodstawne wzbogacenie),
• dodatkowe zobowiązanie podatkowe – zmiana wysokość w przypadku dobrowolnej korekty po kontroli,
• nowa definicja pierwszego zasiedlenia – zmiana zasad opodatkowania nieruchomości,
• wyłączenie możliwości korzystania ze zwolnienia z VAT do 200 tys. zł przez niektóre podmioty,
• faktury VAT RR – zmiana zasad wystawiania i odliczania zryczałtowanego zwrotu VAT na nich wykazanego,
• nowe ograniczenia w podatku dochodowym w zakresie samochodów a odliczenie VAT naliczonego,
• przedsiębiorstwo w spadku – nowy podatnik VAT.
  

---

5. Najnowsze interpretacja oraz orzeczenia w zakresie VAT i ich wpływ na praktykę, w tym:

---

• stawka VAT 0 % w transporcie towarów – czy i kiedy można ją stosować w świetle najnowszego orzecznictwa TSUE,
• weryfikacja kontrahentów i należyta staranność a „Metodyka …” opublikowana przez Ministerstwo Finansów
• faktura na niewłaściwy podmiot – nota czy faktura korygująca,
• świadczenie usług dla podmiotów zagranicznych – problem ze stosowaniem „np” w świetle najnowszego orzecznictwa.
  

---

6. Transakcje łańcuchowe a WDT, WNT i eksport towarów w świetle orzecznictwa TSUE, NSA i wyjaśnień organów podatkowych, w tym:

---

• transakcje towarowe pomiędzy trzema i więcej podmiotami a zasady ustalania sposobu ich opodatkowania VAT,
• czy istotne są warunki transportu oraz kto go organizuje i za niego płaci,
• dostawy ruchome i nieruchome a miejsce przeniesienia prawa do dysponowania rzeczą jak właściciel na kolejny podmiot w łańcuchu dostaw,
• stawka 0 % w WDT i eksporcie towarów a transakcje łańcuchowe – zasady stosowania oraz najczęściej popełniane błędy,
• nabycie od polskiego kontrahenta towaru transportowanego z zagranicy – czy podatnik ma prawo do odliczenia VAT wykazanego na fakturze

---

7. Pozostałe zagadnienia wynikające a najnowszych orzeczeń TSUE, NSA i wyjaśnień organów podatkowych, w tym:

---

• przedwczesne wystawienia faktury zaliczkowej – skutki dla podatników,
• JPK – najważniejsze praktyczne problemy,
• możliwość blokowania rachunków bankowych przedsiębiorców (STIR),
• usługi i dostawy rozliczane w okresach rozliczeniowych – moment powstania obowiązku podatkowego,
• podatnicy wykreśleni z rejestru a prawo do odliczenia VAT naliczonego.

---

8. Pytania i odpowiedzi

---

2 dzień 

CIT 2018/2019 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Ceny transferowe w 2018 i 2019 r., w tym:

---

• transakcje pomiędzy podmiotami powiązany w 2018 i 2019 r. – porównanie regulacji,
• nowa definicja pomiotów powiązanych, m.in. warunek sprawowania kontroli,
• nowe zasady ustalania limitów których przekroczenie obliguje do sporządzenia dokumentacji dla cen transferowych,
• zmiana zakresu dokumentacji,
• praktyczne doświadczenia związane z dokumentacja i transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi – najczęstsze błędy.

---

2. Zmiany w podatku dochodowym w trakcie 2018 r., w tym:

---

2.1. zmiany wynikające z wejścia w życie konwencji Konwencja MLI

• od kiedy należy stosować regulacje wynikające z Konwencji MLI i w relacji z jakimi krajami,
• najważniejsze zmiany wynikające z konwencji MLI,
• praktyczne skutki wejścia w życie konwencji MLI dla podmiotów uzyskujących dochodowy za granicą oraz w zakresie poboru podatku u źródła,
  

---

2.2. niezarejestrowana działalność gospodarcza na podstawie przepisów tzw. Konstytucji biznesu a rozliczenie podatku dochodowego

---

2.3. przedsiębiorstwo w spadku – nowy podatnik podatku dochodowego

---

2.4. amortyzacja środków trwałych otrzymanych w formie spadku i darowizny – nowe przepisy i najnowsze stanowisko Ministerstwa Finansów

---

2.5. 50 % koszty uzyskania przychodów w przypadku działalności twórczej – nowe regulacje

---

3. Zmiany w podatku dochodowym na 2019 r., w tym:

---

3.1. zmiany w nowym podatku dochodowym od nieruchomości w 2019 r., w tym:

• nowe zasady liczenia limitu 10 mln zł i ustalania kwoty wolnej od podatku,
• rozszerzenie rodzaju budynków objętych wskazanym podatkiem,
• sposób wykorzystania budynku i jego wpływ na podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych,
• wniosek o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego ponad kwotę CIT i PIT – warunki odzyskania nadpłaty
• możliwość złożenia wniosku o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego już za 2018 r.

---

3.2. tzw. exit tax, czyli podatek dochodowy od podmiotów przenoszących się do innego państwa:

• kogo będzie dotyczył tzw. exit tax,
• zasady ustalania wysokości i termin płatności nowego podatku,

---

3.3. nowa ulga termomodernizacyjna – kto i kiedy będzie mógł z niej skorzystać

---

3.4. preferencyjne opodatkowanie dochodów osiąganych z prawa własności przemysłowej (tzw. innovation box)

---

3.5. wprowadzenie nowej 9 % stawki CIT – kto i kiedy będzie mógł z niej skorzystać

---

3.6. możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów kosztów tzw. finansowania własnego

---

3.7. nabycie pakietów wierzytelności a koszty uzyskania przychodów

---

3.8. nowe zasady opodatkowania dochodów z walut wirtualnych

---

3.9. samochody w działalności gospodarczej – nowe zasady w zakresie kosztów uzyskania przychodów

---

3.10. konwersja długu na kapitał – nowe regulacje

---

3.11. wprowadzenie możliwości posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji – kiedy i w jakich przypadkach będzie to możliwe

---

3.12. zmiany w zakresie klauzuli generalnej w związku z ADAT (m.in. w zakresie definicji korzyści podatkowej i wynikających z tego skutków)

---

3.13. wprowadzenie tzw. dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku niektórych nieprawidłowości w rozliczaniu podatku dochodowego

---

3.14. pozostałe zmiany na rok 2019 r.

---

4. Praktyczne aspekty zmian w przepisach od 1 stycznia 2018 r., w tym:

---

• dwa źródła przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych – zasady kwalifikacji do odpowiedniego źródła i praktyczne problemy,
• koszty finansowania dłużnego – zasady stosowania oraz liczenia granicznego limitu,
• usługi niematerialne – nowe ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w świetle wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

---

5. Amortyzacja w 2018 r. i 2019 r., w tym:

---

5.1. zmiany przepisów dotyczących amortyzacji w 2018 r.

• podwyższenie limitu uprawniającego do jednorazowej amortyzacji,
• wydatki na ulepszenie i modernizację do 10.000 zł a data przekazania środka trwałego do używania – wyjaśnienia Ministerstwa Finansów,
• ograniczenie możliwości zaliczania w koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie oraz kolejne projektowane zmiany w tym zakresie,
• nowe ograniczenia w zakresie amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych,
• zmiana limitu amortyzacji samochodów osobowych elektrycznych,
• nowa jednorazowa amortyzacja do 100.000 zł od sierpnia 2017 r. – kto, kiedy i na jakich zasadach może z niej korzystać

---

5.2. amortyzacja – praktyczne problemy:

• amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z dotacji oraz późniejsza ich sprzedaż,
• rebranding a niezamortyzowana wartość niematerialna i prawna – wyjaśnienia Ministerstwa Finansów,
• najnowsze interpretacje dotyczące amortyzacji środków trwałych – wybrane problemy.

---

6. Bieżące problemy i najnowsze stanowisko organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w tym:

---

• limit 15.000 zł a koszty uzyskania przychodów – nowe stanowisko organów podatkowych,
• zaliczkowe wypłaty z zysku w spółkach osobowych i inne praktyczne problemy związane z rozliczeniami ze wspólnikami – skutki podatkowe,
• przedawnienie straty w uchwale NSA,
• certyfikat rezydencji – nowe stanowisko Ministerstwa Finansów,
• wynajem urządzeń za granicą a podatek u źródła,
• nieodpłatne świadczenia.

---

7. Nowy podatek solidarnościowy od 1.01.2019 r. (kto i w jakiej wysokości będzie musiał płacić)

---

8. Pytania i odpowiedzi.

---