Przegląd zmian podatkowych 2016/2017

1. Uchwalone oraz planowane zmiany w podatkach na rok 2017

• Nowa stawka CIT 15% dla małych i nowych podatników – kto i na jakich zasadach będzie mógł z niej skorzystać?
• Uchylenie limitu korzystania z 50% KUP dla twórców
• Doprecyzowanie definicji dochodów osiąganych na terytorium RP a należności objęte obowiązkiem poboru podatku u źródła
• Zmiana zasad ustalania przychodu z tytułu aportu do spółki
• Ograniczenie korzyści podatkowych dla wymiany udziałów przeprowadzonej celem uniknięcia lub uchylenia się od opodatkowania
• Definicja rzeczywistego właściciela odsetek
• Nowe obowiązki w zakresie cen transferowych
• Wyłączenie z kosztów podatkowych zobowiązań zapłaconych z naruszeniem obowiązku płatności bezgotówkowej
• Zmiany w zakresie VAT (zniesienie rozliczeń kwartalnych, zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym, odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą)

2. Zmiany w podatkach w roku 2016

      2.1. Zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego (tzw. pre-współczynnik odliczania VAT)

• Kto ma obowiązek wyliczać pre-współczynnik?
• Zasady obliczania proporcji (w oparciu o jakie dane należy wyliczyć pre-współczynnik?)

      2.2. Zmiany w CIT na 2016

• Nowe regulacje dotyczące zasad ujmowania korekt kosztów i przychodów podatkowych – praktyczne przykłady
• Zniesienie przepisów dotyczących tzw. korekty kosztów z niezapłaconych faktur
• Nowe przepisy dotyczące zwolnienia dywidendowego
• Nowa ulga badawczo-rozwojowa – zasady korzystania, kiedy to może się opłacać?

    2.3. Zmiany w Ordynacji podatkowej

• Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
• Nowa zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
• Odsetki od zaległości podatkowych – nowe stawki
• Pełnomocnictwa ogólne, szczególne i do doręczeń

    2.4. Jednolity Plik Kontrolny (JPK)

• Prowadzenie ksiąg podatkowych przy użyciu programów komputerowych
• Przekazanie ksiąg oraz dowodów księgowych w formie elektronicznej – jakie dokumenty są nim objęte, jaki format jest akceptowalny?
• Struktura logiczna jednolitego pliku kontrolnego (JPK) oraz konieczność dostosowania programów księgowych
• Termin wdrożenia JPK – ogólny oraz dotyczący ewidencji VAT
• Przepisy przejściowe dla małych i średnich przedsiębiorców
• Co z danymi za okresy rozliczeniowe sprzed 1 lipca 2016 r.?
• Inne zagadnienia dotyczące struktur JPK

3. Opodatkowanie VAT transakcji dotyczących nieruchomości

• Zasady korzystania ze zwolnień od opodatkowania dla dostawy nieruchomości zabudowanych oraz niezabudowanych
• Definicja pierwszego zasiedlenia – zgodność z Dyrektywą VAT, przegląd aktualnych poglądów w orzecznictwie sądów administracyjnych oraz zmiana podejścia w interpretacjach indywidualnych MF
• Obliczanie nakładów na ulepszenia – praktyczne przykłady
• Jak ustalić czy sprzedawany grunt będzie opodatkowany czy zwolniony na podstawie zapisów miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego?
• Ustalanie podstawy opodatkowania dla nieruchomości częściowo opodatkowanych, a częściowo zwolnionych