Dzień pierwszy:

1. Zmiany przepisów VAT od stycznia 2017 r.

• Likwidacja możliwości stosowania rozliczeń kwartalnych dla podatników innych niż mali podatnicy
• Brak możliwości stosowania rozliczeń kwartalnych przez podatników rozpoczynających wykonywanie czynności opodatkowanych w okresie pierwszych dwunastu miesięcy prowadzenia działalności
• Zmiana zasad dokonywania zwrotów VAT w terminie 25-dniowym
• Wydłużenie terminu zwrotu VAT w związku z weryfikacją zasadności zwrotu, w tym weryfikacja kontrahenta
• Wprowadzenie obowiązku składania deklaracji VAT wyłącznie drogą elektroniczną
• Modyfikacja istniejących rozwiązań dotyczących odpowiedzialności solidarnej oraz kaucji gwarancyjnej
• Doprecyzowanie regulacji określających przesłanki warunkujące wykreślenie podatnika z rejestru podatników VAT
• Wprowadzenie obowiązku złożenia przez niektóre podmioty kaucji rejestracyjnej, która będzie warunkiem ich rejestracji jako podatników VAT
• Możliwość odmowy rejestracji VAT
• Wprowadzenie sankcji podatkowych za nierzetelne rozliczanie podatku, skutkujące zaniżeniem zobowiązania podatkowego lub zawyżeniem nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
• Wprowadzenie nowej sankcji (100%), w przypadku gdy podatnik okaże się oszustem wyłudzającym VAT
• Przywrócenie sankcji (30%) za błędy w rozliczeniach polegające na zaniżaniu zobowiązań podatkowych lub zawyżaniu zwrotu podatku
• Usunięcie zwolnienia dla usług stanowiących element zwolnionej od podatku usługi finansowej lub ubezpieczeniowej, wymienionej w art. 43 ust. 1 pkt 7 oraz 37- 41
• Objęcie zakresem tzw. mechanizmu odwróconego obciążenia niektórych transakcji mających za przedmiot świadczenie usług budowlanych oraz transakcji, których przedmiotem są procesory oraz określone towary z kategorii złota i srebra
• Utrzymanie stawek 8% i 23% do końca 2018 r.
• Zmiany w limicie zwolnienia podmiotowego w VAT – 200.000 zł
• Zmiany przepisów wykonawczych

2. Pozostałe zmiany przepisów dotyczące problematyki podatnika VAT

• Zmiany w kodeksie karnym skarbowym w tym m.in. obostrzenie kar dla oszustów podatkowych, zmiany w zakresie instytucji czynnego żalu, problematyka tzw. fikcyjnych faktur
• Zmiana ustawy o swobodzie działalności gospodarczej a rozliczenie podatku VAT
• Minimalne wynagrodzenie w 2017 r. a wysokość kar za nadużycia VAT
• Centralizacja rozliczeń VAT w samorządzie – jakie obowiązki wprowadza nowa ustawa
• Od 1 stycznia 2017 r. nie zaliczymy do kosztów wydatków powyżej 15 000 zł opłaconych w całości gotówką
• Nowe PKWiU od roku 2018 – ważna zmiana dla obniżonych stawek w podatku VAT
• MF przypomina o wdrożeniu JPK od 2017 r. – kolejny komunikat MF
• Nowości w rozliczeniach unijnych od 2017 r. – KE wprowadza rewolucyjne zmiany
• Nowe zasady poboru VAT w transakcjach transgranicznych
• Zmiany w prawie celnym a podatek VAT
• Rewolucja KAS a rozliczenia VAT-UE i INTRASTAT

3. Podsumowanie roku 2016 dotyczące problematyki podatnika VAT

a) Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania – czym jest klauzula i kiedy można ją stosować

• Procedura stosowania klauzuli
• Uprawnienia MF, procedura postępowania
• Wystąpienie Ministra o opinie Rady
• Umorzenie postępowania
• Cechy charakterystyczne postępowania
  

b) Jednolity Plik Kontrolny wybrane problemy – wpływ na kontrole podatkowe i rozliczenia podatku VAT

• JPK na żądanie organów podatkowych i skarbowych w postępowaniu podatkowym, w kontroli i czynnościach sprawdzających
• Interpretacja ogólna MF w sprawie JPK – wytyczne i wnioski
• Co grozi za niewdrożenie i niedostarczenie JPK
• Przedłużenie terminu na składanie ewidencji VAT w formacie JPK

c) Rozliczanie transakcji krajowych i zagranicznych w VAT – wybrane problemy w tym m.in.:

• Stawka 5% przy sprzedaży posiłków – interpretacja ogólna MF
• Płatność kartą płatniczą a obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej
• Podstawa opodatkowania, gdy pracownik płaci tylko część ceny
• Samochody zastępcze a odliczenie VAT
• Sprzedaż samochodu firmowego w sytuacji braku odliczenia VAT
• Odliczenie VAT od rat leasingowych po zawarciu aneksu do umowy
• Wystawianie faktury VAT na żądanie korzystającego ze strefy płatnego parkowania
• Czy osoba fizyczna zamieszkała poza Polską może korzystać ze zwolnienia podmiotowego
• Jak rozliczyć fakturę za druk otrzymany z innego kraju UE
• Jak rozliczyć fakturę za najem stoiska na targach za granicą
• Jak rozliczyć VAT od niewykorzystanych biletów lotniczych
• Czy zakup usługi transportu międzynarodowego od polskiej firmy stanowi import usług
• Jak podatnik pośredniczący w dostawie między kontrahentami z różnych krajów UE powinien rozliczyć VAT
• Przegląd najnowszych interpretacji w sprawach rozliczeń VAT
• Rozliczenie VAT od importu towarów – nowości od sierpnia 2016 r.

*UWAGA! Program w zakresie pkt 1 i 2 może zostać uaktualniony w zależności od stopnia zaawansowania prac legislacyjnych nad nowymi przepisami

Dzień drugi:

1. Zmiany w CIT od stycznia 2017 r.

• Wprowadzenie definicji „dochodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej” przez nierezydentów – istotna zmiana w szczególności z punktu widzenia płatników podatku u źródła
• Wprowadzenie do ustawy definicji „rzeczywistego właściciela” (odpowiednik klauzuli beneficial owner) i jej znaczenie w zakresie obowiązków płatnika podatku u źródła
• Rozszerzenie „lokalnej” klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania na transakcję wymiany udziałów wraz ze zmianą ciężaru dowodu na niekorzyść podatników
• Zmiana zasad opodatkowania wkładów niepieniężnych do spółek (ustalanie przychodów i kosztów) – możliwość określenia przychodu przez organy podatkowe w drodze oszacowania wartości rynkowej przedmiotu wkładu
• Likwidacja wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych w części odpowiadającej wartości początkowej ŚT i WNiP, nieprzekazanej na kapitał zakładowy
• Wprowadzenie nowej 15% stawki podatku CIT dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność – przesłanki i ograniczenia w stosowaniu nowej stawki
• Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów w zakresie, w jakim płatność została uregulowana bez pośrednictwa rachunku bankowego
• Nowe zasady opodatkowania funduszy inwestycyjnych
• Stosowanie przepisów przejściowych

2. PIT – nowe zasady ustalania kwoty zmniejszającej podatek od 1 stycznia 2017 r.

3. Nowe wybrane regulacje powiązane z rozliczaniem CIT, obowiązujące od 2016 r.

• Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
• Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania:
• Elementy składowe klauzuli (korzyść podatkowa jako główny lub wyłączny cel czynności, sztuczny sposób działania podatnika)
• Skutki zastosowania klauzuli przez organy podatkowe
• Zakres przedmiotowy stosowania klauzuli
• Relacja pomiędzy klauzulą ogólną, a „lokalnymi” klauzulami przeciwko unikaniu opodatkowania zawartymi w ustawie o CIT (relacja przepis ogólny – przepis szczególny, czy może stosowanie „kaskadowe”)
• Zarys postępowania w przedmiocie zastosowania klauzuli
• Pojęcie i znaczenie opinii zabezpieczających
• Retrospektywne działanie klauzuli (możliwość stosowania klauzuli do skutków podatkowych wynikłych ze zdarzeń, które zaistniały przed dniem jej wejścia w życie)
• Wyłączenie stosowania przepisów o dotyczących interpretacji indywidualnych w sprawach, do których może mieć zastosowanie klauzula ogólna – w tym nowa regulacja retrospektywna dodana od 1 stycznia 2017 r.
  

4. Podstawowe informacje dotyczące projektowanych regulacji prawnych pozostających w związku z podatkiem dochodowym

• Zasada ochrony prawnej przedsiębiorcy, który zastosował się do tzw. ugruntowanej praktyki organu administracji publicznej oraz możliwość powoływania się na interpretację udzieloną innemu przedsiębiorcy
• Tzw. rozszerzona konfiskata majątku – projekt nowej sankcji karnoskarbowej umożliwiającej przepadek majątku należącego do przedsiębiorstwa w przypadku wykorzystania tego przedsiębiorstwa w popełnionym przestępstwie karnoskarbowym

5. Wybrane zagadnienia bieżące

• Obowiązki płatnika z tytułu tzw. podatku u źródła:
• Odsetki (w tym konwersja na kapitał zakładowy, cesja wierzytelności odsetkowych)
• Należności licencyjne (korzystanie z programów komputerowych, korzystanie z praw autorskich do fotografii, użytkowanie urządzeń przemysłowych i środków transportu)
• Zwolnienie z podatku u źródła w zakresie odsetek i należności licencyjnych
• Usługi niematerialne
• Certyfikat rezydencji i zasady określania jego ważności
• Zasady korygowania przychodów i kosztów w myśl regulacji obowiązujących od 2016 r.
• Koszty uzyskania przychodów:
• Koszty bezpośrednie i pośrednie – moment potrącenia
• Koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
• Dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
• Kary umowne i odszkodowania
• Wierzytelności
• Koszty procesów sądowych
• Straty w środkach obrotowych
• Wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje oraz ich późniejsze wykorzystanie, odpisy amortyzacyjne nie stanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, odpisy amortyzacyjne po zmianie roku podatkowego)
• Reprezentacja i reklama (posiłki z kontrahentami, reklamacje, upominki)
• Odsetki od pożyczek udzielonych przez udziałowców (tzw. niedostateczna kapitalizacja)
• Przychody:
• Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
• Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
• Przychody ze świadczeń nieodpłatnych (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki, poręczenia, służebności, wykonywanie nieodpłatnych świadczeń na rzecz spółki przez jej wspólnika)
• Świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży – rozbieżności w zakresie konsekwencji w PIT i składek ZUS)
• Regulowanie zobowiązań w drodze świadczenia niepieniężnego (np. dywidendy rzeczowe, przeniesienie własności nieruchomości w miejsce spłaty pożyczki pieniężnej) – zasady ustalania przychodów i kosztów