1. Zagadnienia ogólne

• Definicja pojęcia
• Związek kosztu z przychodem; cel poniesienia kosztu
• Ciężar dowodu w zakresie kosztów; dokumentowanie kosztów

2. Koszty używania samochodów

• Limit dotyczące kosztów amortyzacji podatkowej
• Limit kosztów ubezpieczenia,
• Limit w dotyczące leasingu samochodów osobowych
• Limit zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków eksploatacyjnych w odniesieniu do samochodów wykorzystywanych zarówno dla celów związanych z działalnością gospodarczą jak i do innych celów

3. Kary umowne i odszkodowania jako koszt uzyskania przychodu

• Kary i odszkodowania za dostawy towarów wadliwych oraz wadliwe wykonanie usług
• Kary i odszkodowania za nieterminowe dostawy towarów i wykonanie usług niewadliwych
• Kary i odszkodowania za skrócenie trwania umowy
• Odszkodowania z tytułu tzw. reklamacji polubownych

4. Koszty pracownicze jako koszt uzyskania przychodu

• Wynagrodzenia i rzeczowe składniki wynagrodzenia (nagrody, świadczenia socjalne, benefity)
• Zakwaterowanie i inne świadczenia w związku z oddelegowaniem i podróżami nie stanowiącymi podróży służbowych
• Koszty szkoleń, nauki, kursów, egzaminów
• Koszty wynikające z BHP, ubiory służbowe
• Nagrody wypłacane z zysku
• Ubezpieczenia na życie i ubezpieczenie OC dla pracowników, w tym członków zarządu

5. Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych

• Pojęcie reprezentacji w najnowszym orzecznictwie
• Spotkania handlowe z kontrahentami (w siedzibie i poza siedzibą podatnika, w lokalach gastronomicznych, koszt noclegów dla przedstawicieli kontrahenta)
• Spotkania integracyjne z udziałem kontrahentów
• Nagrody (rzeczowe, pieniężne) w sprzedaży premiowej, konkursach dla klientów, kontrahentów.
• Szkolenia dla kontrahentów
• Upominki reklamowe, okolicznościowe
• Sponsoring
• Dokumentowanie wydatków o charakterze marketingowym
• Limit kosztów uzyskania przychodów z tytułu nabycia usług niematerialnych od podmiotów powiązanych – uchylenie regulacji od 2022 r.

6. Odsetki jako koszt uzyskania przychodu

• Koszty finansowania dłużnego po zmianach od 2022 r.
• Hipotetyczne odsetki od dopłat i zysku zatrzymanego w spółce

7. Wierzytelności i zobowiązania w kontekście kosztów uzyskania przychodów

• Sprzedaż i umorzenie wierzytelności „własnych”
• Zasady ustalania kosztów obrotu wierzytelnościami i tzw. pakietami wierzytelności
• Zasady ustalania kosztów przy wniesieniu do spółki wkładu w postaci wierzytelności
• Wierzytelności przedawnione i nieściągalne

8. Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów związane z płatnościami na rachunki bankowe spoza tzw. białej listy podatników VAT z uwzględnieniem zmian limitu płatności od 2023 r.

9. Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów związane z płatnościami dokonanymi z pominięciem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności VAT z uwzględnieniem zmian limitu płatności od 2023 r.

10. Ukryta dywidenda – nowe ograniczenie kosztowe od 2023 r.