PROGRAM

 I. Wariant pełny – ryczałt od dochodów spółek (estoński CIT)

1. Ryczałt od dochodów spółek jako zryczałtowana forma opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych:

---

• Podstawy prawne
• Nowelizacja estońskiego CITu w ramach Nowego ładu – znaczne ułatwienia dla przedsiębiorców
• Objaśnienia podatkowe Ministra Finansów dotyczące estońskiego CITu

---

2. Zakres podmiotowy. Kto może skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek?

---

a) Spółki z o.o.

b) Spółki akcyjne

c) Spółki komandytowe

d) Spółki komandytowo – akcyjne

e) Proste spółki akcyjne

---

3. Likwidacja obowiązku ponoszenia nakładów inwestycyjnych w ramach estońskiego CITu

---

4. Warunki dotyczący zatrudnienia.

---

• W ramach umów o pracę
• W ramach umów cywilnoprawnych
• Znaczenie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
• Zatrudnienie a rok podatkowy.
• Jak w przypadku małych podatników ?
• Jak w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy?

---

5. Warunek dotyczący powiazań kapitałowych.

---

6. Warunek dotyczący zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sprawozdawczości finansowej.

---

7. Oświadczenie o wyborze ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych. Analiza dokumentu oraz termin i tryb złożenia.

---

8. Okres stosowania ryczałtu

---

• Możliwość rezygnacji.
• Zagadnienie roku podatkowego.
• Rok podatkowy a rok obrotowy.

---

9. Wstępna korekta przychodów i kosztów, czyli CIT-KW oraz obowiązki informacyjne i ewidencyjne w związku z wyborem ryczałtu

---

10. Prawa i obowiązki w okresie stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych.

---

• Sprawozdawczość rachunkowa a sprawozdawczość podatkowa.
• Kiedy i w jakim zakresie nie stosujemy przepisów podatkowych?

---

11. Przedmiot opodatkowania oraz podstawa opodatkowania.

---

a) Zysk netto jako dochód spółki

• Moment powstania dochodu w spółce
• Zaliczkowa wypłata zysku
• Różne modele zadysponowania zyskiem powstanie dochodu—zasilanie kapitałów i pokrywanie strat
• Termin płatności i rozliczenia ryczałtu spółki od zysku netto

b) Ukryte zyski jako dochód spółki

• Jakie wydatki i świadczenia zaliczmy do ukrytych zysków
• Zatrudnianie wspólników i nabywanie usług od podmiotów powiązanych – ryzyka podatkowe
• Samochody służbowe wspólników i osób powiązanych
• Jak ustalić podmioty powiązane na potrzeby analizy przypadków na gruncie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa
• Ustalenie momentu i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu od ukrytych zysków

c) Wydatki nie związane z działalnością gospodarczą

• Przykłady takich wydatków na podstawie objaśnień MF, interpretacji podatkowych i orzecznictwa
• Moment i wysokości dochodu oraz termin płatności ryczałtu

d) Dochód z tytułu zmiany wartości aktywów w związku z działaniami restrukturyzacyjnymi – ogólna charakterystyka

e) Nieujawnione operacji gospodarcze

• Kiedy powstaje ten rodzaj dochodu
• Wysokość dochodu i termin rozliczenia ryczałtu

---

12. Stawki podatku w estońskim CIT i porównanie tych stawek do zasad ogólnych opodatkowania spółek (analiza korzyści z estońskiego CITu)

---

13. Zakończenie opodatkowania ryczałtem – jak rozliczyć CIT spółki

---

• Utrata prawa do opodatkowania ryczałtem i skutki podatkowe – czy potrzebne są korekty?
• Rezygnacja z ryczałtu i skutki podatkowe po stronie spółki i wspólników
• Niewypłacone zyski netto – czy spółka uniknie ich opodatkowania ryczałtem?

---

14. Zmiany w estońskim CIT w 2024r.

---

 II. Wariant uproszczony – specjalny fundusz inwestycyjny.

1. Specjalny fundusz inwestycyjny jako preferencja podatkowa w ramach opodatkowania na zasadach ogólnych.

---

2. Kto może skorzystać ze specjalnego funduszu inwestycyjnego.

---

3. Odpis na fundusz jako koszt uzyskania przychodów.

---

• Zapis rachunkowy.
• Wpłata na rachunek.
• Źródło pochodzenia środków.
• Obowiązek wydatkowania na cele inwestycyjne.
• Termin wydatkowania.

---