PROGRAM

1. Definicja reprezentacji i reklamy – co różni te dwa pojęcia? Jak je rozpoznać?

---

• możliwość zaliczenia wydatków reklamowych do kosztów uzyskania przychodu
• wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentacje
• definicja legalna „wydatków na reprezentacje”
• czy organ podatkowy może zakwestionować wysokość wydatku poniesionego przez przedsiębiorcę?

---

2. Wydatki na reprezentację – skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych w aspekcie nieodpłatnych świadczeń:

---

• upominki i gadżety dla kontrahentów,
• wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
• poczęstunki dla kontrahentów w siedzibie przedsiębiorcy, w trakcie wyjazdów i w restauracjach,
• hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety
• organizowanie imprez jubileuszowych, okolicznościowych i sportowo – rekreacyjnych,
• darmowe szkolenia dla kontrahentów

---

3. Kiedy należy sporządzić PIT-11 w związku z wydatkami dla kontrahentów?

---

4. Możliwość rozliczania w kosztach uzyskania przychodu następujących wydatków (omówienie interpretacji i orzecznictwa):

---

• organizacja konferencji o charakterze reklamowym i instruktażowym, w tym degustacje,
• plakaty, tablice reklamowe, standy, katalogi, wzorniki i inne materiały reklamowe
• szkolenia dla kontrahentów
• udostępnienie telefonu, samochodu i lokalu dla kontrahenta
• gadżety reklamowe dla kontrahentów
• upominki świąteczne dla kontrahentów
• zakup reklam na faceeboku, google czy innych platformach

---

5. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

---

• zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług – skutki podatkowe.
• ulga sponsorska od 1 stycznia 2022r. – zasady rozliczania wraz z przykładami
• ulga na ekspansję od 1 stycznia 2022r. – zasady rozliczania wraz z przykładami

---

6. Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług

---

• wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach- kiedy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu
• zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie podatku VAT w tym przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego
• regulamin sprzedaży premiowej
• Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach hazardowych

---

7. Sprzedaż towarów i usług za cenę symboliczną (1 gr) – czy jest to dopuszczalne? (skutki w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych).

---

8. Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy, w tym ważny wyrok Trybunału Konstytucyjnego określający definicję „przychodu” w aspekcie świadczeń pracowniczych

---

• definicja „przychodu pracowniczego” według Trybunału Konstytucyjnego (w tym możliwość zastosowania tych zasad do umów zleceń)
• wydatki pracodawcy na: gratyfikacje pieniężne w postaci nagród, prezenty, paczki świąteczne, bony towarowe i obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, pakiety medyczne, pakiety multisport, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, zakup wycieczek, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników
• wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie podatku VAT.
• wydatki pracodawcy na szkolenia pracowników
• spotkania i wyjazdy integracyjne – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług
• wynajem lokali mieszkalnych dla pracowników – skutki podatkowe

---

9. Wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów

---

10. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy – skutki w podatku VAT:

---

• upominki i nagrody dla kontrahentów,
• zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy
• poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),

---

11. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, z uwzględnieniem zmian wynikających ze SLIM VAT 1

---

12. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług.:

---

• poczęstunki dla pracowników – zasady opodatkowania,
• świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT
• świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,

---

13. Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników – zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług i podatkiem PIT oraz CIT

---

14. Zasady dokumentowania czynności nieodpłatnych w VAT oraz w podatku dochodowym

---

15. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT-em.

---

16. Pytania uczestników

---