PROGRAM

1. Podstawy prawne wystawiania faktur VAT

---

• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
• Dyrektywa 2006/112/WE RADY z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur
• Kto ma obowiązek wystawiania i odbierania faktur VAT w KSEF i od kiedy?
• Podmioty zwolnione z obowiązku wystawiania faktur VAT w KSEF
• Usługi finansowe a faktury w KSEF
• Jak liczyć limit 10 tyś w przypadku podatników wykluczonych cyfrowo?
• Faktury zagraniczne a KSEF

---

2. Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe

---

• Kiedy faktura?
• Kiedy nota obciążeniowa?
• Kiedy rachunek? Czy rachunki mogą być wystawiane w KSEF?
• Kiedy umowa?
• Kiedy dokument pro-forma? Czy faktury pro – forma mogą być wystawiane w KSEF?
• Faktura proforma a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności
• Sprzedaż nieudokumentowana a KSEF

---

3. Faktury elektroniczne

---

• Definicja faktury elektronicznej a definicja faktury ustrukturyzowanej według KSEF – różnice
• Dopuszczalne formy zgody na przesyłanie faktur elektronicznych wraz z przykładami
• Najczęściej popełniane błędy przy fakturach elektronicznych
• Wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczęciem wystawiania e-faktur,
• Termin wystawienia e-faktury i konsekwencje wystawienia faktury po terminie
• Wystawienie e-faktury a powstanie obowiązku podatkowego
• Czy po 1 stycznia 2027 nadal będzie można wystawiać faktury elektroniczne?

---

4. Faktury uproszczone i faktury do paragonu – zmiany ze względu na KSEF

---

• Paragony do kwoty 450 zł z numerem NIP jako faktury uproszczone.
• Czy obowiązkowy KSEF spowoduje likwidację paragonów z NIP nabywcy jako faktur uproszczonych? Zmiany do 1 stycznia 2027
• Czy do faktury uproszczonej należy wystawić zwykłą fakturę ? – Objaśnienia Ministerstwa Finansów
• Paragony powyżej kwoty 450 zł z numerem NIP
• Konsekwencje wystawienia faktury VAT do paragonu bez NIPu, w tym 100% dodatkowego podatku VAT
• Likwidacja możliwości wystawiania faktury VAT przez kasy fiskalne od 1 stycznia 2027

---

5. Obowiązkowa treść faktur wystawianych w KSEF i poza KSEF:

---

• Nazwa, numer, adres, w tym skrócone nazwy podatników
• Numer NIP. Kiedy faktura z „PL” i z przedrostkiem zagranicznym?
• Prawidłowa data wystawienia i sprzedaży na fakturze wystawionej w KSEF
• Stawka podatku VAT na fakturze w KSEF
• Wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze w KSEF– kiedy obowiązkowe?
• Wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze w KSEF – kiedy obowiązkowe?
• Stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych
• Czy na fakturach wystawianych w KSEF trzeba umieszczać kody GTU, PKWIU, PKOB, CN?
• Data wystawienia faktury w trybie offline24, w trybie offline, w trybie awarii i w trybie awarii całkowitej
• Data wystawienia faktury w KSEF a data otrzymania faktury w KSEF – różnice

---

6. Faktura zaliczkowa w KSEF:

---

• Prawidłowa treść faktury zaliczkowej.
• Kiedy nie wystawiać faktury zaliczkowej?
• Faktury zaliczkowe na 100%. Czy można je wystawiać?
• Faktura końcowa „na zero”. Czy trzeba wystawiać i ująć w JPK_V7M?
• Terminy wystawiania faktur zaliczkowych
• Zmiany w obowiązkowych elementach faktury zaliczkowej od 1 stycznia 2022r.
• Faktura zaliczkowa a obowiązkowy MPP

---

7. Faktury korygujące w KSEF

---

• Przypadki kiedy nie wystawia się faktur korygujących.
• Treść faktury korygującej.
• Termin wystawienia faktury korygującej
• Faktury korygujące in plus w KSEF i poza KSEF
• Faktury korygujące in minus w KSEF i poza KSEF
• Faktury korygujące w walucie obcej, a kurs przeliczeniowy z uwzględnieniem SLIM VAT 3
• Korekty wsteczne i korekty na bieżąco w KSEF i poza KSEF
• Czy faktura papierowa i elektroniczna będą mogły być skorygowane w KSEF?
• Czy jest możliwe anulowanie faktury w KSEF?
• Czy jest możliwe wystawienie w KSEF faktur z datą wsteczną?
• Likwidacja możliwości wystawianie not korygujących
• Zmiany w zasadach wystawiania korekt in minus z powodu udzielania rabatu lub obniżki ceny od 1 stycznia 2026

---

8. Kursy przeliczeniowe stosowane do faktur wystawianych w walutach obcych.

---

9. Obowiązek podatkowy a terminy wystawiania faktur w KSEF i poza KSEF:

---

• Zasady ogólne wystawiania faktur VAT w KSEF i poza KSEF
• Szczególne zasady wystawiania faktur VAT w KSEF i poza KSEF
• Konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie
• Możliwość wystawienia faktury VAT na 60 dni przed sprzedażą lub wpłatą zaliczki
• Terminy wystawiania faktur w przypadku świadczeń o charakterze ciągłym

---

10. Refaktury w KSEF

---

• W jakich przypadkach stosuje się refaktury
• Terminy wystawiania refaktur
• Refaktury a usługi kompleksowe – sposób na optymalizację

---

11. Odliczenie podatku VAT po wejściu w życie obowiązkowego KSEF

---

• Przesłanki odliczenia podatku VAT
• Przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?
• Czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić?
• Czy biała lista podatników VAT ma wpływ na prawo do odliczenia podatku VAT?
• Błędna stawka VAT a prawo do odliczenia
• Inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT
• Faktura niezgodna z rzeczywistością a prawo do odliczenia
• Faktura stwierdzająca czynności, które nie zostały dokonane
• Czy można odliczyć podatek VAT z faktury otrzymanych poza KSEF? – najnowsze interpretacje indywidualne Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej
• Moment odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych w ramach KSEF

---

12. Rewolucyjny wyrok z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T‑689/24 Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, w który Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury! – omówienie możliwych skutków prawnych dla polskich przedsiębiorców

---

13. Wystawianie faktur w KSEF na przykładzie

---

• Jak wystawić fakturę ustrukturyzowaną krok po kroku w Aplikacji Podatnika KSEF 2.0
• Zasady nadawania uprawnień krok po kroku w Aplikacji Podatnika KSEF 2.0
• Zasady uzyskiwania certyfikatów krok po kroku w Aplikacji Podatnika KSEF 2.0
• Zasady uzyskiwania tokenów krok po kroku w Aplikacji Podatnika KSEF 2.0
• Dostęp do faktur w KSeF – zasady współpracy biur rachunkowych z klientami
• Zakaz wystawiania duplikatów faktur w KSEF

---

14. Nowe zasady fakturowania od 1 stycznia 2025 w procedurze SME

---

• Nowelizacji ustawy o VAT, która wprowadza m.in. szczególną procedurę zwolnienia dla małych przedsiębiorstw (tzw. procedura SME) z siedzibą poza Polską,
• Faktury uproszczone zgodnie z dyrektywą 2020/285, która nakłada na państwa członkowskie obowiązek umożliwienia przedsiębiorcom korzystającym ze zwolnienia dla małych firm wystawianie faktur uproszczonych
• Nowelizacja rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur
• Czy w procedurze SME należy wystawiać faktury w KSEF?

---

15. Zmiany w JPK VAT od 1 lutego 2026 a KSEF

---

• Dane raportowane w JPK_VAT a KSeF (numer KSeF oraz nowe kody),
• Spójność JPK_VAT z KSeF,
• Jakie dane z JPK mogą być poddawane automatycznej weryfikacji przez fiskusa,
• JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.

---

16. Pytania uczestników

---