1. Zmiany w zasadach ustalania zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń:

a) Likwidacja ulgi dla pracowników

b) Uchylenia przepisów dot. stosowania mechanizmu poboru i wpłaty zaliczek (tzw. mechanizmu rolowania)

c) Zmiana skali podatkowej w zakresie stopy procentowej podatku oraz kwoty zmniejszającej podatek

d) Wprowadzenie nowych zasad stosowania kwoty zmniejszającej podatek:

• swobodne decydowanie przez płatnika o stosowaniu kwoty zmniejszającej podatek
• możliwość podziału kwoty zmniejszającej podatek na kilku płatników i warunki jej stosowania
• nowy wzór PIT-2
• stosowanie kwoty zmniejszającej podatek w zeznaniu rocznym

e) Kolejna nowelizacja związana ze stosowaniem zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu

f) Zmiany w zasadach składania oświadczeń przez podatników

g) Zasady zwalniania płatników od poboru podatku dochodowego od wynagrodzeń podatników:

• sytuacje, w których możliwe jest złożenie wniosku o niepobierania zaliczek
• dopuszczalność wycofania wniosku o niepobierania zaliczek
• zasady rozliczania wynagrodzeń po wycofaniu wniosku o niepobieranie zaliczek

h) Zmiana stawki zryczałtowanego podatku dochodowego dla przychodów nieprzekraczających 200 zł

i) Zmiany zasad ustalania wynagrodzenia płatników pobierających podatki na rzecz budżetu państwa

2. Zmiany we wspólnym rozliczeniu z dzieckiem samotnych rodziców

a) Definicja dziecka w kontekście wspólnego rozliczenia z samotnym rodzicem

b) Określenie podatku podlegającego odliczeniu

c) Zmiana wysokości kryterium dochodowego pełnoletniego uczącego się dziecka, od którego zależy prawo rodzica lub opiekuna prawnego do preferencji podatkowych

d) Zmiana katalogu dochodów małoletniego dziecka, które dolicza się do dochodów rodzica

e) Dochody i sytuacje wykluczające wspólne opodatkowanie z dzieckiem samotnych rodziców

f) Warunki jakie muszą spełniać rodzice podlegający ograniczonemu lub nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

g) Wyłączenia z możliwości wspólnego rozliczenia z dzieckiem samotnych rodziców

3. Zmiany w zwolnieniach podatkowych wynagrodzeń i świadczeń

a) Rozszerzenie zakresu zwolnienia świadczenia otrzymywanego przez podatnika od byłego pracodawcy oraz kwoty granicznej tego zwolnienia

b) Rozszerzenie katalogu dochodów podlegających zwolnieniu z PIT dla osób młodych do 26 roku życia, powracających z zagranicy

c) Zmiany w obowiązkach informacyjnych podatników korzystających ze zwolnienia podatkowego dla rodzin 4+

d) Zmiana wysokości składki członkowskiej na związki zawodowe pomniejszająca podstawę opodatkowania

e) Zmiany w dokumentowaniu przez podatnika wysokości zapłaconych składek na związki zawodowe

4. Doprecyzowanie przepisów o stosowaniu ulgi na dziecko

a) Składka zdrowotna a stosowanie ulgi na dziecko

b) Dodatkowy zwrot ulgi – wyjaśnienia MF

5. Zmiany w ustawie o świadczeniach opieki zdrowotnej w zakresie składki na ubezpieczenie zdrowotne

a) Doprecyzowanie przepisów w zakresie mechanizmu obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki PIT

b) Zwiększenie kręgu osób podlegających ubezpieczeniu zdrowotnemu

c) Uszczegółowienie przepisów w zakresie podlegania pod ubezpieczenie zdrowotne osób powołanych do pełnienia funkcji

6. Planowane zmiany w wysokości należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej

7. Ciekawe orzeczenia, wyjaśnienie, interpretacje