1 dzień – VAT

---

1. JPK_VDEK – zmiany od 1 lipca 2021 r., w tym:

---

• zasady ujmowania w JPK paragonów z NIP uznawanych za faktury uproszczone,
• zasady zbiorczego wykazywania w JPK biletów PKP, dowodów za przejazd autostradą, itp.
• zmiany w zakresie kodów GTU (w szczególności GTU_01, GTU_03, GTU_07, GTU_10. GTU_12),
• zmiana zasad stosowania kodu TP,
• możliwość stosowania kodu MPP w przypadku dobrowolnego stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
• zasady ujmowania korekt „na minus” – kiedy należy stosować oznaczenie WEW,
• pozostałe zmiany.

---

2. Sprzedaż towarów do innych krajów UE – e-commerce – zmiany od 1 lipca 2021 r., w tym:

---

• pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość i sprzedaży na odległość towarów zaimportowanych z państw trzecich,
• rozszerzenie zakresu systemu MOSS na niektóre usługi świadczone dla konsumentów unijnych, wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość i niektóre dostawy towarów dokonywane przez interfejsy elektroniczne,
• likwidacja zwolnienia z VAT dla przesyłek importowanych do 22 euro,
• nowa procedura importu IOSS oraz nowej uproszczonej procedury deklarowania importu towarów,
• procedura unijna – jakie zasady od 1 lipca 2021 r. obowiązują w przypadku sprzedaży towarów na terenie UE, zasady opodatkowania, fakturowania, obowiązki podatników, praktyczne przykłady
• świadczenie usług dla konsumentów na terenie UE – co się zmieni od 1 lipca 2021 r., zasady opodatkowania, obowiązki, praktyczne przykłady
• procedura nieunijna – kogo dotyczy, zasady jej stosowania i opodatkowania,
• sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) – na czym polega, dwa nowe warianty opodatkowania, zasady i zakres stosowania nowych zasad, praktyczne przykłady,
• obowiązki podmiotów prowadzących interfejsy elektroniczne sprzedaży importowanych towarów,
• omówienie nowych zasad na praktycznych przykładach – sprzedaż towarów do innych krajów UE, świadczenie usług dla konsumentów z innych krajów UE, sprzedaż na odległość towarów zaimportowanych.

---

3. Krajowy System e-Faktur od 1 października 2021 r., w tym:

---

• pojęcie faktury ustrukturyzowanych i zasady ich wystawiania, numer KSeF,
• nowe zasady ujmowania przez sprzedawcę i nabywcę faktur korygujących na minus wystawionych jako tzw. faktury ustrukturyzowane,
• preferencje dla podatników wystawiających tzw. faktury ustrukturyzowane (m.in. skrócony termin zwrotu VAT),
• faktury ustrukturyzowane a noty korygujące,
• data otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• obowiązki podatników wystawiających faktury ustrukturyzowanej (m.in. zawiadomienie organu podatkowego o osobach mających dostęp do systemu).

---

4. Praktyczne problemy dotyczące zmian od 1 stycznia 2021 r., w tym:

---

• faktury korygujące na minus – zasady ujmowania od 1 stycznia 2021 r. po stronie sprzedawcy i nabywcy,
• data spełnienia warunków i data udokumentowania uzgodnienia obniżenia podstawy opodatkowania a termin ujęcia faktury korygującej,
• faktury korygujące na przełomie 2020/2021
• najczęstsze błędy i problemy podatników w zakresie faktur korygujących na minus od 1 stycznia 2021 r.,
• spójne kursy walut na gruncie podatku VAT i podatku dochodowego – czy faktycznie tak jest,
• wybrane pozostałe zmiany od 1 stycznia 2021 r.

---

5. SLIM VAT 2 – zmiany projektowane od 1 stycznia 2022 r. – główne założenia, w tym:

---

• transakcje łańcuchowe – modyfikacja przepisów w przypadku WDT i eksportu towarów,
• faktury korygujące na minus w WNT i imporcie usług – nowe regulacje,
• import z art. 33a ustawy VAT – możliwość korekty deklaracji do 4 miesięcy,
• uproszczenie zasad rezygnacji ze zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT (dostawa nieruchomości po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia),
• zmiana terminu odliczania VAT naliczonego w WNT i imporcie usług,
• zmiana terminu składania VAT-26,
• likwidacja duplikatów faktur,
• zmiana warunków korzystania z ulgi na złe długi,
• zmiany w zakresie wystawiania faktur (m.in. likwidacja niektórych elementów, wydłużenie terminu.

---

6. Najnowsze orzecznictwo podatkowe i interpretacje organów podatkowych – bieżące problemy, w tym:

---

• odliczanie VAT od importu usług i WNT po wyroku TSUE,
• błędne fakturowanie a obowiązek zapłaty VAT – istotny wyrok TSUE,
• ulga na złe długi – jakie warunki należy spełnić po wyroku TSUE,
• karty paliwowe – co z odliczaniem VAT po objaśnieniach Ministerstwa Finansów,
• kasy rejestrujące on-line od 1 lipca 2021 r.
• subwencja z PFR i inne formy wsparcia a VAT,
• pozostałe wybrane najnowsze orzecznictwo i interpretacje.

---

7. Pytania i odpowiedzi.

---

2 dzień – CIT

---

1. Zmiany w podatku dochodowym wpływające na bieżące rozliczenia podatkowe, w tym:

---

• zmiany w zakresie amortyzacji – nowe zakazy obniżania stawki amortyzacyjnej oraz nowe regulacje dotyczące amortyzacji towarów używanych,
• fundusz na cele inwestycyjne – dla kogo korzystne jest utworzenie funduszu inwestycyjnego, kto i na jakich zasadach może go utworzyć, zasady zaliczania w koszty uzyskania przychodów odpisów na fundusz, amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z funduszu na cele inwestycyjne,
• możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów nieodpłatnych świadczeń na rzecz niektórych jednostek (np.: tzw. szpitali jednoimiennych) – które darowizny można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów,
• spółki nieruchomościowe – pojęcie spółki nieruchomościowej oraz nowe obowiązki spółek nieruchomościowych i ich wspólników, czy i kiedy spółki jawne i cywilne oraz spółki nieposiadające nieruchomości będą spółkami nieruchomościowymi,
• zwolnienie od podatku od przychodów od budynków komercyjnych – wydłużenie okresu,
• kto w 2021 r. może stosować 9 % stawki CIT – zmiana warunków,
• przedłużenie i modyfikacja okresu obowiązywania niektórych przepisów związanych z COVID (np.: darowizny na cele COVID, szczególne rozwiązania dotyczące ulgi na złe długi , IP BOX, ulga B+R),
• rozszerzenie zakresu stosowania tzw. ulgi dla młodych,
• ulga na złe długi – nowe zasady,
• podatek u źródła w 2021 r. – certyfikat rezydencji, należności przekraczające 2 mln zł,
• zmiany w VAT dotyczące faktur korygujących a skutki w podatku dochodowym.

---

2. Spółka komandytowa i spółki jawne jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), w tym:

---

• spółki jawne – na co uważać i kiedy mogą się one stać podatnikami CIT, terminy zawiadomień i gdzie należy je złożyć,
• spółki komandytowe – obowiązki spółek, dwa terminy 1 stycznia 2021 r. i 1 maja 2021 r. – na co należy zwrócić uwagę,
• omówienie zasad opodatkowania spółki komandytowej oraz kwot wypłacanych komplementariuszom i komandytariuszom,
• warunki stosowania zwolnienia do 60 tys. zł w przypadku wypłat dla komandytariuszy,
• zasady odliczania straty spółki komandytowej z lat wcześniejszych,
• dochody z lat wcześniejszych – przepisy przejściowe,
• dochody spółek komandytowych z lat wcześniejszych – problemy z nowymi przepisami dotyczącymi tzw. korzyści podatkowej, czy i w jakim zakresie można spodziewać się kontroli.

---

3. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estoński CIT), w tym:

---

• kto będzie mógł korzystać z nowej formy – warunki wyboru estońskiego CIT,
• podstawa opodatkowania estońskim CIT (m.in. dochód podzielony, ukryte zyski, dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych),
• dochody z działalności rolniczej a estoński CIT,
• zasady odliczania strat w przypadku tzw. estońskiego CIT,
• wybór estońskiego CIT a podatkowe skutki związane z rozliczeniem roku poprzedzającego rok wyboru nowych zasad (m.in. obowiązek doliczenia dodatkowych przychodów i kosztów z lat wcześniejszych oraz uwzględnienia tzw. dochodu z przekształcenia)
• inne obowiązki związane z wyborem nowej formy,
• omówienie zasad stosowania estońskiego CIT, m.in. ustalanie podstawy opodatkowania, stawka podatku, terminy płatności,
• czy i kiedy warto wybrać estoński CIT a dla kogo nowa forma może być niekorzystna,
• estoński CIT a wypłata dywidendy dla udziałowców – zasady pomniejszania podatku.

---

4. Transakcje z podmiotami powiązanymi – zmiany od 1 stycznia 2021 r., w tym:

---

• rozszerzenie obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych i jej zakresu,
• domniemanie rzeczywistego właściciela w tzw. raju podatkowym – praktyczne problemy z nowymi przepisami,
• korekta cen transferowych – brak obowiązku posiadania oświadczenia kontrahenta w okresie COVID-u,
• zmiana zasad podpisywania oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji do cen transferowych w okresie Covid-u.

---

5. Pozostałe istotne zmiany w CIT i PIT od 1 stycznia 2021 r., w tym:

---

• informacja o realizowanej strategii podatkowej – kto musi są sporządzić i w jakim terminie oraz co będzie musiała zawierać,
• ulga abolicyjna – praktyczne skutki jej ograniczenia z uwzględnieniem ratyfikacji konwencji MLI,
• odliczanie strat z lat wcześniejszych – istotne ograniczenie wynikające w nowych przepisów, kiedy zmiana składu wspólników, aport, itp. może pozbawić prawa do odliczenia straty,
• zmiana właściwości urzędów skarbowych a zeznania roczne,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – rozszerzenie możliwości stosowania.

---

6. Wybrane zagadnienia związane z zamknięciem roku 2020, w tym:

---

• koszty finansowania własnego – kto i na jakich zasadach może zaliczyć je w koszty uzyskania przychodów,
• środki pomocowe i inne zdarzenia związane z COVID a przychody i koszty podatkowe,
• ulga na złe długi – na co należy zwrócić uwagę rozliczając rok 2020,
• aktualne wyroki sądów i interpretacje organów podatkowych.
• biała lista podatników – nowe terminy i zasady, nowe wyjątki a koszty uzyskania przychodów,
• kary umowne i odszkodowania zapłacone w związku z Covid,
• certyfikat rezydencji – nowy okres ważności certyfikatu rezydencji w okresie epidemii, kiedy można posłużyć się kopią w świetle nowych przepisów,
• niewłaściwa forma płatności a koszty uzyskania przychodów – co zrobić w przypadku zapłaty w niewłaściwy sposób i jak to ująć podatkowo przy znacznym odstępie czasowym – praktyczne problemy pozostałe zmiany.

---

7. Samochody w podatku dochodowym w świetle objaśnień Ministerstwa Finansów, w tym:

---

• umowy leasingowe – praktyczne problemy z liczeniem limitu kosztów uzyskania przychodów,
• zbycie samochodu osobowego a zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów,
• ubezpieczenia AC, GAP, NNW, OC – do których ubezpieczeń jakie stosujemy ograniczenia,
• rozliczanie opłat leasingowych – zasady ustalania proporcji i ograniczenie rat leasingowych w kosztach – co z częścią odsetkową,
• jak ustalić ograniczenie w kosztach opłat z tytułu najmu samochodu oraz wartość samochodu,
• odszkodowanie za szkodę komunikacyjną – jaka kwota jest przychodem, a jaka kosztem.

---

8. Faktury w walucie obcej – praktyczne problemy, w tym:

---

• płatność w walucie obcej za fakturę wystawioną w złotych polskich i odwrotnie,
• zaliczenie przez podatników CIT różnic kursowych do właściwego źródła przychodów,
• kurs waluty stosowany do przeliczenia faktury korygującej, w tym zbiorczej faktury korygującej,
• kompensata należności i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej,
• zaliczki a różnice kursowe,
• spłata pożyczki w walucie obcej,
• inne praktyczne problemy związane z fakturami w walucie obcej w podatku dochodowym.

---

9. Najnowsze orzecznictwo sądowe i interpretacje organów podatkowych w zakresie CIT i PIT.

---

10. Pytania i odpowiedzi.

---