1 dzień – VAT

1. Slim VAT 3 – kolejne zmiany VAT w 2022 r., w tym:

---

• zmiana limitu małego podatnika i konsekwencje z tego wynikające,
• zmiana zasad wystawiania faktur zaliczkowych, jeżeli usługa lub dostawa towarów zostanie dokonana w tym samym miesiącu,
• rozszerzenie możliwości wydatkowania środków z rachunku VAT (MPP) oraz zmiana zasad odpowiedzialności solidarnej przez osoby trzecie w sytuacji otrzymania przez nie płatności na rachunek VAT,
• zmiany w zakresie proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego – proporcja 98 % i podwyższenie limitu z 500 zł do 10.000 zł,
• brak faktury od kontrahenta w przypadku WNT – zmiana zasad rozliczania,
• określenie w przepisach zasad przeliczania kursów walut w przypadku faktur korygujących,
• WDT – doprecyzowanie terminu stosowania stawki 0 %
• zmiany w zakresie sankcji VAT,
• pozostałe zmiany (m.in. w imporcie towarów, zwolnieniach, korekty w systemie e-commerce itp.).

---

2. Tarcza antyinflacyjna 2.0 i 1.0., w tym:

---

• zakres czynności objętych preferencyjnymi stawkami VAT od 1 stycznia i 1 lutego 2022 r.,
• stosowanie preferencyjnych stawek VAT w okresie przejściowym,
• refakturowanie tzw. mediów (np.: energia) – kiedy mają zastosowanie preferencyjne stawki VAT wynikające z tarczy antykryzysowej,
• korekty i zaliczki a zmiana stawek VAT – na co zwrócić uwagę.

---

3. Sytuacja na Ukrainie a praktyczne zagadnienia związane z rozliczaniem VAT, w tym:

---

• zaliczki na eksport towarów i brak możliwości wywozu w terminie 6 miesięcy a stawka 0 % w eksporcie towarów,
• dostawy eksportowe i wstrzymane wywozy – zasady postępowania w VAT,
• pomoc dla uchodźców a rozliczenie VAT (m.in. nieodpłatne świadczenie usług, darowizny, itp.),
• preferencyjna stawka 0 % dla niektórych darowizn.

---

4. Zmiany w VAT od 1 lipca 2022 r., w tym:

---

• grupa VAT – warunki jej utworzenia i zasady rozliczenia VAT,
• obowiązek zapewnienia połączenia kas online z terminalami płatniczymi – kogo dotyczy,
• nowe podmioty zobowiązane do stosowania kas rejestrujących.

---

5. Wybrane zmiany w VAT od 1 stycznia 2022 r., w tym:

---

• dobrowolne opodatkowanie usług finansowych a problem z momentem powstania obowiązku podatkowego,
• Krajowy System e-Faktur,
• Zmiany w zakresie faktur i faktur korygujących.

---

6. Nieodpłatna dostawa towarów i nieodpłatne świadczenie usług w VAT, w tym:

---

• zasady opodatkowania nieodpłatnych świadczeń w VAT,
• analiza wybranych praktycznych przypadków (m.in. nieodpłatne używanie przez pracowników i zleceniobiorców samochodów służbowych do celów prywatnych, prezenty dla kontrahentów, nieodpłatne przekazanie drogi lub infrastruktury wodociągowej, świadczenia na rzecz pracowników),
• sprzedaż za 1 zł a świadczenia nieodpłatne,
• świadczenia wzajemne a świadczenia nieodpłatne – analiza wybranych przypadków (np.: sponsoring),
• nieodpłatne świadczenia otrzymane od podmiotów zagranicznych – skutki w VAT,
• podstawa opodatkowania w przypadku świadczeń nieodpłatnych – praktyczne kontrowersje.

---

7. Wybrane zagadnienia praktyczne oraz najnowsze orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych, w tym:

---

• podstawa opodatkowania VAT w przypadku sprzedaży dla pracowników po obniżonej cenie,
• opłaty „karne” ponoszone przez osobę korzystającą z usług a podstawa opodatkowania VAT w wyroku TSUE,
• nieprawidłowa forma zapłaty (np.: z pominięciem MPP lub na konto spoza białej listy) – konsekwencje w VAT,
• refaktura tzw. mediów – moment powstania obowiązku podatkowego,
• dostawa towarów i świadczenie usług rozliczane w okresach rozliczeniowych – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i na co należy zwrócić uwagę,
• refakturowanie a element kalkulacyjny ceny za usługę – jak to rozróżnić, konsekwencje w VAT,
• uczestnictwo w zagranicznych szkoleniach stacjonarnych i on-line – kiedy wystąpi import usług,
• wybrane istotne orzeczenia sądów administracyjnych i interpretacje organów podatkowych.

---

8. Pytania i odpowiedzi.

---

2 dzień – Podatek dochodowy

---

1. Istotne zmiany w Nowym Ładzie od 1 lipca 2022 r., w tym:

---

• nowa skala podatkowa (obniżka stawki 17 % na 12 %),
• likwidacja ulgi dla klasy średniej,
• zasady liczenia podatku dochodowego od 1 lipca 2022 r. oraz obliczanie PIT za cały rok 2022,
• możliwość odliczenia składki zdrowotnej – kto, w jakiej wysokości i na jakich zasadach będzie mógł dokonać odliczenia,
• likwidacja ulgi na zabytki i tzw. ulgi abolicyjnej,
• nowe zasady stosowania kwoty wolnej od podatku przy zaliczkach miesięcznych,
• nowe obowiązki płatników (w tym zakładów pracy),
• możliwość wspólnego rozliczenia się z dzieckiem i zmiany w zakresie preferencji prorodzinnych,
• zmiany w zakresie spółki komandytowo-akcyjnej,
• zmiany w zakresie niektórych innych ulg i zwolnień (np.: ulgi dla seniorów),
• wydłużenie terminów raportowania JPK,
• inne planowane zmiany.

---

2. Pomoc dla uchodźców z Ukrainy a skutki w podatku dochodowym, w tym:

---

• pomoc dla uchodźców a podatek dochodowy (m.in. kiedy istnieje możliwość zaliczenia wydatków w koszty uzyskania przychodów, dofinansowania otrzymane ze środków publicznych a przychód),
• estoński CIT a pomoc dla Ukrainy – czy i kiedy wystąpi podatek dochodowy,
• zapewnienie uchodźcom zakwaterowania i wyżywienia, inne wybrane formy wsparcia – skutki w podatku dochodowym,
• możliwość odliczenia darowizn od postawy opodatkowania,
• czy te same wydatki mogą być podstawą do zaliczenia w KUP i odliczenia darowizny od podstawy opodatkowania,
• analiza wybranych przypadków – skutki w podatku dochodowym.

---

3. Amortyzacja – zmiany i bieżące problemy, w tym:

---

• zakaz amortyzacji lokali i budynków mieszkalnych w PIT i CIT a budynki o mieszanym charakterze i inwestycje w obcym środku trwałym,
• ograniczenie amortyzacji w spółkach nieruchomościowych,
• kto w 2022 r. może na „starych” zasadach amortyzować lokale mieszkalne, a kogo dotyczą nowe regulacje,
• wybrane praktyczne problemy dotyczące środków trwałych – obniżenie stawki amortyzacji, modernizacja a remont, wybrane wydatki a wartość początkowa środka trwałego.

---

4. Estoński CIT w 2022 r,  w tym:

---

• pierwsze praktyczne problemy związane z rozliczaniem estońskiego CIT,
• obowiązki przy przejściu z zasad ogólnych na tzw. CIT estoński oraz wyliczenie dochodu związanego z przejściem na nowe zasady,
• dochód z ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – na co zwrócić uwagę przy bieżącym rozliczeniu podatku dochodowego,
• zaliczki na poczet dywidendy a estoński CIT,
• zasady opodatkowania estońskim CIT, stawka estońskiego CIT, opodatkowanie dywidendy.

---

5. Minimalny podatek dochodowy, w tym:

---

• podmioty zobowiązane do płacenia minimalnego podatku dochodowego,
• jak wyliczyć minimalny podatek dochodowy,
• możliwość obniżenia podatku dochodowego w kolejnych latach o minimalny podatek dochodowy,
• praktyczne problemy związane z minimalnym podatkiem dochodowym

---

6. Podatek u źródła – zmiany i bieżące problemy:

---

• zasady ustalania czy dana czynność podlega pod tzw. podatek u źródła, ustalanie wysokości stawki podatku, obowiązki płatników – wybrane zagadnienia,
• próg 2 000 000 zł i konsekwencje jego przekroczenia, zmiana zasad stosowania i liczenia limitu,
• opinia o stosowaniu preferencji,
• zmiany w zakresie certyfikatów rezydencji i obowiązku dochowania należytej staranności,
• aktualne praktyczne problemy dotyczące podatku u źródła (np.: ubezpieczenie, korzystanie z zagranicznych serwerów, opłaty licencyjne za oprogramowanie).

---

7. Wybrane inne istotne zagadnienia w zakresie podatku dochodowego, w szczególności:

---

• zbycie składników majątku wykorzystywanych wcześniej na podstawie leasingu – co się zmienia i kogo to dotyczy, przepisy przejściowe,
• koszty finansowania dłużnego – zmiana zasad liczenia limitu,
• zmiany dotyczące cen transferowych i transakcji z podmiotami powiązanymi (m.in. w zakresie refakturowania, zwolnień z obowiązku sporządzania dokumentacji, definicji podmiotów powiązanych),
• ceny transferowe a transakcje powyżej 500.000 zł – o co chodzi, kto ma obowiązek pobierania oświadczeń od kontrahentów i sporządzenia dokumentacji już za 2021 r.

---

8. Ulgi podatkowe dotyczące podmiotów prowadzących działalność gospodarczą – praktyczne omówienie zasad i zakresu stosowania, w tym:

---

• nowa ulga na wprowadzenie na rynek nowego produktu (komu przysługuje, zasady korzystania, wysokość odliczenia),
• ulga na ekspansję produktową (kto, co i na jakich zasadach może odliczyć, kalkulowanie wysokości odliczenia),
• ulga na robotyzację (pojęcie robotyzacji, koszty kwalifikowane, wysokość i zasady odliczenia),
• ulga na działalność kulturalną, sportową i naukową (pojęcia, wydatki objęte preferencjami, wysokość odliczeń),
• odliczenia związane z posiadaniem zabytkowych nieruchomości (kto, kiedy i ile może odliczyć),
• ulga na nabycie terminala płatniczego,
• ulga na nabycie spółki krajowej i zagranicznej (komu przysługuje, warunki korzystania).

---

9. Aktualne wybrane zagadnienia, w tym najnowsze orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych

---

10. Pytania i odpowiedzi.

---