1 dzień – VAT (21 stycznia 2025)

1. Nowe zasady korzystania ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2025 r., w tym:

---

• Wysokość limitu zwolnienia podmiotowego z VAT w 2025 r.,
• Możliwość korzystania przez polskich podatników ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE,
• Nowe limity zwolnień z VAT w państwach członkowskich i łączny limit zwolnienia podmiotowego w UE,
• Sposób liczenia obrotu w Polsce i innych krajach UE dla ustalenia możliwości korzystania ze zwolnienia z VAT,
• Nowe obowiązki rejestracyjne podatników, którzy chcą korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE (NIP EX),
• Nowe obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne w Polsce w przypadku wykonywania czynności zwolnionych z VAT w innych krajach UE,
• Obowiązki informowania o przekroczeniu progu zwolnienia w Polsce, w UE i w poszczególnych państwach członkowskich UE,
• Możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT w Polsce przez zagranicznych przedsiębiorców,
• Zwolnienie z VAT w Polsce, a WSTO i OSS – zmiana zasad.

---

2. Zmiana miejsca opodatkowania niektórych usług od 1 stycznia 2025 r., w tym:

---

• Zmiana zasad ustalania miejsca opodatkowania w przypadku świadczenia usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki transmitowanych lub udostępnianych wirtualnie świadczonych rzecz konsumentów,
• Porównanie zasad określania miejsc opodatkowania w 2024 i 2025 r. – praktyczne skutki dla podatników,
• Wyłączenie ze szczególnych zasad dla usług wstępu na imprezy obecności wirtualnej,
• Praktyczne zmiany dla podatników świadczących on-line np.: usługi edukacyjne, szkoleniowe, itp. i praktyczne problemy z określeniem miejsca zamieszkania nabywcy-konsumenta.

---

3. Zmiany w VAT wynikające z ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi, w tym:

---

• Zasady funkcjonowania systemu kaucyjnego i rozliczanie VAT przez poszczególne podmioty: producentów/importerów, hurtownie i sklepy,
• Nowe definicje w ustawie VAT: opakowania wielokrotnego użytku, odpad opakowaniowy, wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje,
• Ustalenie na koniec roku podstawy opodatkowania dla towarów sprzedanych w opakowaniach wielokrotnego użytku,
• Zasady prowadzenia ewidencji opakowań wielokrotnego użytku.

---

4. Pozostałe zmiany w VAT od 2025 r., w tym:

---

• Zmiana stawek VAT dla dostawy dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
• Warunki stosowania metody VAT marża do dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków wcześniej nabytych lub zaimportowanych dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
• Zmiana zasad rozliczania transakcji towarowych z Irlandią Północną (terytorium UK) – koniec okresu przejściowego,
• Kasy rejestrujące on-line i terminale płatnicze – czy będzie obowiązkowa integracja,
• Inne zmiany w VAT na 2025 r.

---

5. Moment powstania obowiązku podatkowego – praktyczne problemy, w tym:

---

• Data dostawy – praktyczne aspekty, np.: wydanie dla przewoźnika, zamówienia przez Internet, pozostawienie towaru w magazynie do dyspozycji kontrahenta
• Protokół odbioru usług a data wykonania usługi
• Zaliczki, przedpłaty – czy każda zaliczka wywołuje skutki podatkowe
• Szczególne momenty powstania obowiązku podatkowe (np. : usługi budowlane, najem),
• Refaktura za „media” a moment powstania obowiązku podatkowego.

---

6. Odliczanie VAT naliczonego – wybrane zagadnienia, w tym:

---

• Kiedy podatnik ma prawo do odliczenia
• Praktyczne zagadnienia związane z odliczenia podatku naliczonego (np.: odliczenie VAT z duplikatów, faktur zaliczkowych, odliczenie VAT z dokumentów celnych, paragonów, biletów, itp.)
• Zakazy i ograniczenia w odliczaniu VAT naliczonego
• Odliczanie VAT z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
• Odliczenie VAT z faktur VAT RR,
• Odliczanie VAT przy nabyciu paliwa – karty paliwowe,
• Należyta staranność przy odliczaniu VAT,
• Proporcjonalne zasady odliczenia VAT naliczonego – najważniejsze zasady.

---

7. Wybrane praktyczne nurtujące problemy w VAT, w tym:

---

• Nieodpłatne czynności na rzecz pracowników, czyli prezenty dla pracowników, pakiety medyczne, karty multisport i inne świadczenia dla pracowników i zasady ich rozliczania w VAT w świetle najnowszych orzeczeń NSA,
• Faktury z błędnie naliczonym VAT, czyli czy i kiedy można z nich odliczyć VAT, w tym faktury z zawyżoną stawką VAT, błędne opodatkowanie czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu w Polsce
• Transakcje łańcuchowe, czyli na co zwrócić uwagę jeżeli w przypadku dostaw do krajów UE lub poza występują trzy podmioty. Jak zmieniają się zasady opodatkowania w zależności od warunków dostaw
• Najem – najczęstsze błędy w VAT, czyli stawki VAT w przypadku usług najmu oraz najem prywatny a inna działalność gospodarcza w VAT,
• Niedobory, ubytki, zaniechane inwestycje, czyli kiedy konieczna jest korekta VAT naliczonego, a kiedy można jej uniknąć.
• Korekta faktury do „zera” i ponowne wystawienia faktury, czyli jakie praktyczne problemy mogą wyniknąć ze stosowania takiej praktyki korygowania faktury i kiedy jest to dopuszczalne?
• Inne wybrane praktyczne zagadnienia.

---

8. Najnowsze orzecznictwo TSUE, sądów administracyjnych i interpretacje organów podatkowych.

---

9. Pytania i odpowiedzi

---

2 dzień – Podatek dochodowy (23 stycznia 2025)

1. Minimalny podatek dochodowy w 2024 r., w tym:

---

• Kto będzie musiał rozliczyć minimalny podatek dochodowy za 2024 r.,
• Zasady liczenia rentowności dla potrzeb minimalnego podatku dochodowego,
• Wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego w 2024 r.,
• Dwie metody odliczania podstawy opodatkowania w minimalnym podatku dochodowym w 2024 r.,
• Możliwość odliczenia minimalnego podatku dochodowego od podatku w kolejnych latach,
• Inne praktyczne zagadnienia dotyczące minimalnego podatku dochodowego.

---

2. JPK Księgi rachunkowe i JPK środki trwałe, w tym:

---

• Terminy wprowadzenia obowiązkowych JPK dotyczących ksiąg rachunkowych i środków trwałych dla poszczególnych grup podatników,
• Jak przygotować się do wprowadzenia obowiązkowego JPK,
• Nowe oznaczenia w strukturze JPK – jak dostosować plan kont do nowych oznaczeń,
• Inne praktyczne zagadnienia związane z nowymi obowiązkowymi JPK.
• Konieczność wprowadzenia do ksiąg dodatkowych danych dotyczących nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego,
• Wykazywania w księgach różnic między podatkami a rachunkowością.

---

3. Zmiany w podatku dochodowym na 2025 r., w tym:

---

• Kasowa metoda rozliczania podatku dochodowego – kto i na jakich zasadach będzie mógł ją stosować,
• Nowy minimalny globalny podatek wyrównawczy – kogo dotyczy i najważniejsze zasady związane z jego rozliczeniem i wprowadzeniem do polskiego systemu podatkowego,
• Zmiany od 2026 r. w zakresie limitów amortyzacji i leasingu samochodów,
• Inne zmiany w przepisach podatku dochodowego 2025 r.

---

4. Dodatkowe obowiązki na przełomie 2024/2025 w zakresie podatku dochodowego, w tym:

---

• Dodatkowe obowiązki informacyjne niektórych spółek jawnych
• Spółki nieruchomościowe – jak ustalić spełnienie warunków oraz dodatkowe obowiązki informacyjne,
• Zamknięcie roku a raportowanie schematów podatkowych (MDR) – na co szczególnie zwrócić uwagę w podatku dochodowym,
• Dokumentacja cen transferowych – terminy, dokumentacja i raportowanie,
• Informacja o realizacji strategii podatkowej – kto i w jakim terminie powinien ją przygotować
• Dodatkowe obowiązki spółek na estońskim CIT,
• Inne wybrane obowiązki informacyjne związane z podatkiem dochodowym,
• oświadczenia następcze w podatku u źródła.

---

5. CIT estoński – praktyczne zagadnienia, w tym:

---

• Kiedy podatnik może utracić prawo do estońskiego CIT i warunki jego stosowania,
• Ukryte zyski oraz dochody z nieujawnionych źródeł – jak je prawidłowo rozpoznać i obliczyć ich wysokość,
• Możliwość stosowania 10 % w estońskim CIT – zmiana stanowiska organów podatkowych,
• Obliczanie podatku od dywidendy na estońskim CIT – terminy i wysokość podatku
• Najczęstsze błędy podatników w zakresie rozliczania estońskiego CIT.

---

6. Wybrane ulgi podatkowe, w tym:

---

• Ulga sponsoringowa – jakie warunki muszą być spełnione aby odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na sponsoring klubu sportowego,
• Ulga na ekspansję i zwiększenie przychodów ze sprzedaży – zakres wydatków kwalifikowanych oraz ustalenie spełnienia warunku zwiększenia przychodów ze sprzedaży,
• Ulga na produkcję próbną i wprowadzenie nowego produktu na rynek – warunki korzystania z ulgi, granica pomiędzy ulgą B+R oraz ulgą na produkcję próbną,
• Najnowsze rozstrzygnięcia dotyczące wybranych ulg np.: B+R i IP Box.

---

7. Bieżące i praktyczne zagadnienia związane z rozliczaniem podatku dochodowego, w tym:

---

• Forma płatności a koszty uzyskania przychodów – sposób liczenia limitu 15.000 zł w przypadku umów ramowych w świetle najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych,
• Samochody w firmie – jak prawidłowo liczyć limity: amortyzacja, leasing, ubezpieczenie,
• Wypłata zysku przez spółkę komandytową – jak liczyć obniżenie podatku u komplementariusza i na co szczególnie zwrócić uwagę,
• Podatek u źródła – wybrane praktyczne problemy,
• Koszty finansowania własnego – jak je ustalić oraz kto i w jakiem wysokości może je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów,
• Najnowsze orzecznictwo i interpretacje dotyczące podatku dochodowego.

---

8. Pytania i odpowiedzi

---