1. Nowości i zmiany wpływające na podatek VAT w roku 2016 – aktualności

• Kogo skontroluje fiskus w 2016 r. – wytyczne MF do kontroli na nowy rok
• Nowy podatek nie dla drobnych przedsiębiorców
• Niższy próg transakcji gotówkowych ograniczy wyłudzenia w VAT
• Kary dla firm unikających płatności przelewami
• Dwie stawki podatku od sprzedaży w weekend
• Ostatni rok odraczania zakupu kasy fiskalnej
• Zasady ustanawiania pełnomocników do spraw podatkowych – pełnomocnictwo ogólne, szczególne, do doręczeń i składania deklaracji
• Wprowadzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
• Włączenie zestawień podatkowych do katalogu ujmującego deklaracje
• Rozszerzenie możliwości nadawania pism za granicą
• Ustanowienie Dyrektora Biura KIP organem właściwym w sprawach interpretacji indywidualnych
• Sformułowanie wymogów formalnych interpretacji ogólnych
• Potwierdzenie prawa do stosowania interpretacji ogólnej
• Ograniczenie przedmiotu wniosku o interpretację
• Szybsza publikacja interpretacji indywidualnych
• Prawo do żądania informacji na temat interpretacji indywidualnej
• Możliwości występowania z „grupowymi” wnioskami o interpretację indywidualną
• Wprowadzenie możliwości wydawania interpretacji dotyczących zamówień publicznych
• Wprowadzenie możliwości wydania nowych decyzji „określających”
• Rezygnacja z pierwszeństwa ustawowych metod szacowania podstawy opodatkowania
• Rozszerzenie zakresu przedmiotowego hipoteki przymusowej
• Organy podatkowe łatwiej odzyskają nienależne wypłaty
• Wprowadzenie obniżonej do 50% stawki odsetek za zwłokę
• Wprowadzenie podwyższonej do 150% stawki odsetek za zwłokę
• Umożliwienie zapłaty podatku za pomocą karty płatniczej
• Umożliwienie zapłaty podatku przez inne osoby niż podatnik
• Umożliwienie zaliczania nadpłaty spółki cywilnej na poczet zobowiązań jej wspólników
• Wprowadzenie „elektronicznego” pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji
• Uchylenie obowiązku uzasadniania korygowanych deklaracji
• Obowiązek powiadamiania o bezskuteczności korekty deklaracji
• Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej w spółkach
• Ograniczenie odpowiedzialności członków zarządu spółek
• Wprowadzenie odpowiedzialności likwidatorów spółek za zaległości podatkowe
• Doręczanie pism przez organ podatkowy za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej
• Doręczanie pism pełnomocnikom profesjonalnym – wyłącznie elektronicznie
• Umożliwienie dostarczania pism na adres skrytki pocztowej
• Ułatwienia w dostępie stron do akt sprawy
• Możliwość żądania złożenia oświadczenia o stanie majątkowym
• Niedotrzymanie terminu płatności rat anuluje decyzję „ratalną”
• Możliwość żądania od stron przetłumaczenia dokumentów
• Rozszerzenie zakresu przedmiotowego stosowania kar porządkowych
• Rozszerzenie zakresu stosowania czynności sprawdzających
• Rozszerzenie zakresu „urzędowej” korekty deklaracji
• Określenie skutków wszczęcia kontroli przez organ niewłaściwy
• Wprowadzenie nowych rodzajów zaświadczeń
• Zmiana właściwości miejscowej w VAT po nowelizacji Ordynacji podatkowej – praktyczne problemy

2. Jak rozliczać podatek naliczony w roku 2016 – aktualności

• Do jakiej sprzedaży stosujemy proporcję
• Czy trzeba stosować preproporcję, gdy zakupy można przyporządkować do działalności, której dotyczą
• Czy obrót z tytułu sprzedaży złomu opodatkowany na zasadzie odwrotnego obciążenia uwzględniamy w proporcji
• Jak obliczyć VAT do odliczenia, gdy samochód jest używany do działalności mieszanej
• Jak ustalić VAT do odliczenia, gdy stosujemy proporcję i preproporcję
• Kiedy obrót z tytułu udzielania pożyczek należy wliczać do proporcji
• Kiedy instytut badawczy musi stosować preproporcję
• Czy leasingodawca uwzględnia w proporcji obrót z tytułu sprzedaży środków trwałych, które były przedmiotem leasingu
• Czy trzeba stosować preproporcję, gdy zakupy można przyporządkować do działalności, której dotyczą
• Czy wystąpienie obrotu niepodlegającego VAT powoduje obowiązek zastosowania preproporcji
• Czy wystąpienie obrotu niepodlegającego VAT powoduje obowiązek zastosowania preproporcji
• Jak ustalić proporcję szacunkową, gdy rozpoczynamy wykonywanie działalności zwolnionej z VAT
• Czy trzeba stosować preproporcję z powodu otrzymania dotacji od gminy
• Jak ustalić proporcję szacunkową, gdy rozpoczynamy wykonywanie działalności zwolnionej z VAT
• Czy obrót z tytułu sprzedaży mienia komunalnego należy wliczyć do proporcji
• Jak od 1 stycznia 2016 r. ustalić proporcję w związku z używaniem nieruchomości firmowej do celów prywatnych
• Czy trzeba ustalić preproporcję, gdy są refakturowane opłaty niepodlegające VAT

3. Problemy podatnika VAT – wybrane zagadnienia z orzecznictwa i wokandy sądów administracyjnych:

• Jakich korekt należy dokonać przy zmianie przeznaczenia towarów
• Czy podatnik VAT musi szczegółowo sprawdzać kontrahenta przed odliczeniem VAT
• Konsekwencje wyroku ETS w sprawie nieistniejących podatników dla podatku naliczonego
• Kiedy sprzedaż na rzecz pracowników trzeba rejestrować w kasie rejestrującej
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług wzajemnych, które nie zostały wycenione przez strony
• Czy można wystawić kilka faktur korygujących dotyczących tej samej sprzedaży
• Czy można odliczyć VAT z faktury za zakup ubrań z logo własnej firmy przekazywanych współpracującej firmie
• Odwrotne obciążenie VAT czyli rozliczenie dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca – pułapki odliczania podatku naliczonego i podatku należnego
• Faktura z błędami formalnymi a prawo do odliczenia VAT
• Jak rozliczać świadczenia realizowane w związku z wykonaniem umów gwarancyjnych
• Refakturowanie, nota czy element kalkulacyjny ceny – dylematy z zakresu art. 88 ustawy o VAT
• W jakich okolicznościach urząd skarbowy może wydłużyć termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?
• Jak wystawić fakturę po otrzymaniu zapłaty
• Walory dowodowe dokumentacji handlowej a stawka 0% VAT
• Świadczenia na rzecz pracowników – pułapki rozliczania
• Samochód i jego eksploatacja przez pracowników firmy
• Terminy w umowach i na fakturach a data powstania obowiązku podatkowego
• Fakturowanie sprzedaży – skutki u sprzedawcy i kupującego
• Kursy walut w transakcjach krajowych i zagranicznych
• Korygowanie podatku należnego i naliczonego – pułapki rozliczania