1. Zasady rozliczania handlu wewnątrzwspólnotowego – ćwiczenia

• rodzaje transakcji – rozróżnienie pomiędzy wewnątrzwspólnotową dostawa towarów a eksportem towarów i sprzedażą wysyłkową oraz WNT i importem towarów
• wyłączenia z WDT i WNT, czynności zrównane z dostawą i nabyciem – problematyka ewidencjonowania w deklaracjach VAT-7 oraz VAT-UE
• data dokonania dostawy i nabycia – moment wystąpienia czynności prawnej w VAT
• termin rozliczenia transakcji w sytuacji braku towaru
• ustalanie miejsca opodatkowania towarów dostawie towarów – opodatkowanie w Polsce i innych krajach UE
• ustalanie ceny transakcji – podstawa opodatkowania
• problematyka zaliczek w transakcjach unijnych – z fakturą czy bez?
• sprzedaż i zakup towarów z montażem – sposoby rozliczania transakcji
• problematyka zaliczek w WDT i WNT – rozwiązywanie problemów rozliczeniowych i dokumentacyjnych
• reklamacje w WDT i WNT (obniżanie ceny, wymiana towaru, naprawa, zwrot, nadwyżki, niedobory, rabaty itp.)
• transakcje z kontrahentami z UE z brakiem aktywności VIES oraz z osobami fizycznymi
• wywóz i przywóz na terytorium kraju prezentów i próbek
• czy podatnik musi posiadać wszystkie dowody potwierdzające wywóz towaru poza granice Polski wynikające z art. 42 ust.3 ustawy, aby zastosować stawkę 0% VAT?
• brak dokumentów potwierdzających WDT – zastosowanie stawki VAT

2. Kłopotliwe transakcje w obrocie zagranicznym i ich rozliczanie w VAT – ćwiczenia

• sprzedaż i zakup towarów z montażem – sposób rozliczania transakcji
• zakup towaru do kontrahenta z UE, który nie jest podatnikiem VAT-UE
• dostawa nowego środka transportu do osoby fizycznej na terenie UE, niebędącej podatnikiem
• zakup towaru od kontrahenta z kraju trzeciego i dopuszczenie do obrotu w innym kraju UE niż Polska
• sprzedaż towaru do kontrahenta z kraju trzeciego, który jest dostarczany na terytorium UE
• zakup towaru od kontrahenta z kraju trzeciego, który dostarczany jest do Polski z magazynów położonych na terenie UE
• sprzedaż towaru do kontrahenta z kraju trzeciego, którego dostawa następuje z innego kraju UE
• jaką rolę w obrocie zagranicznym pełnią wolne obszary celne i składy celne?
• co daje polskiemu podatnikowi odprawa celna w innym kraju UE?

3. Zasady rozliczania i dokumentacyjne WDT i WNT

• obowiązek podatkowy WDT i WNT – terminy rozliczeń, wystawianie faktury
• faktury korygujące, wewnętrzne, „proformy” i zaliczkowe
• kurs waluty – wpływ na wysokość transakcji, przeliczanie faktur wystawianych w walucie obcej
• stawka 0% VAT w WDT – data rozliczania transakcji
• brak dokumentacji WDT – metody liczenia podatku w przypadku zastosowania stawki krajowej
• ewidencja towarów w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
• informacja podsumowująca VAT-UE i korekta VAT-UEK – najczęściej popełniane błędy w rozliczeniach
• informacja podsumowująca „zerowa” oraz zaliczki w VAT-UE
• rola umów, zamówień, korespondencji mailowej w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
• ewidencja wartości nabycia towarów niestanowiących WNT
• ewidencja nieuznawanego za WDT i WNT przemieszczenia towarów

4. Transakcje wielostronne i łańcuchowe – zasady rozliczania na przykładach i w ćwiczeniach

• szczególna procedura dla transakcji trójstronnych
• rozliczanie transakcji łańcuchowych dokonywanych na terytorium Wspólnoty
• rozliczanie transakcji łańcuchowych gdy jeden z podmiotów jest firma spoza UE
• przemieszczanie towarów pomiędzy różnymi krajami UE i krajami trzecimi – schematy opodatkowania
• magazyny konsygnacyjne – nowość w polskich przepisach VAT

5. Obowiązki podatników dokonujących transakcji wewnątrzwspólnotowych

• najczęściej popełniane błędy w rozliczeniach z UE – co weryfikują organy podatkowe
• konsekwencje braku aktywności VIES kontrahenta zagranicznego oraz możliwości jego potwierdzenia
• wpływ różnic w systemach podatkowych krajów UE na polskiego podatnika
• sporadyczne zakupy od kontrahentów (podatników VAT i nie tylko) z krajów UE – problemy dokumentowania i ewidencjonowania