1 dzień 

VAT 2018/2019 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Metoda podzielonej płatności (split payment) – praktyczne problemy, w tym:

---

• możliwość rezygnacji ze split paymentu – czy kontrahent może zabronić przelewów w tej formie,
• błędne przelewy a split payment – kiedy można, a kiedy nie dokonać zwrotu błędnie wpłaconej kwoty,
• metoda podzielonej płatności a ulga na złe długi,
• podzielona płatność u podatników rozliczających się metodą kasową,
• split payment a odliczenie VAT z faktury oznaczonej „metoda kasowa”,
• przelewy zbiorcze a split payment,
• faktury w walucie obcej a metoda podzielonej płatności,
• kompensata, faktoring i potrącenia trójstronne a podzielona płatność,
• split payment a nowy termin zwrotu VAT,
• otrzymanie zapłaty przeznaczonej dla innego podmiotu a odpowiedzialność solidarna,
• podzielona płatność w 2019 r. – nowe zasady.
  

---

2. Zmiany w VAT projektowane od 1 stycznia 2019 r. wdrażające przepisy unijne, w tym:

---

2.1. opodatkowanie bonów na towary i usługi

• pojęcie bonów na towary i usługi oraz ich rodzaje (bony jednego przeznaczenia oraz bony różnego przeznaczenia)
• moment opodatkowania VAT w przypadków bonów jednego przeznaczenia oraz bonów różnego przeznaczenia,
• podstawa opodatkowania a bony,
• bony a zasady fakturowania,
• bony niezrealizowane a skutki w VAT,
• bony a bilety za transport, bilety wstępu do kina oraz podobnych miejsc,
• sprzedaż bonów przez pośredników – nowe zasady rozliczania;

---

2.2. usługi elektroniczne świadczone na rzecz konsumentów z innych krajów – nowe uproszczenia

---

3. Kasy fiskalne 2018/2019 – zmiany w przepisach:

---

• kasy elektroniczne – kto i od kiedy będzie musiał je stosować,
• zasady używania kas elektronicznych m.in. w przypadku awarii Internetu,
• kary za brak terminowego przeglądu kasy rejestrującej,
• możliwość używania kas na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze,
• e-paragony – kiedy i na jakich zasadach będą wystawiane,
• wystawienie faktur do paragonów.

---

4. Pozostałe zmiany w VAT 2018/2019, w tym:

---

• interpretacja indywidualne – nowe ograniczenia i zasady,
• korekta w przypadku wcześniejszego zawyżenia stawki VAT – czy i kiedy będzie możliwa po nowelizacji przepisów (bezpodstawne wzbogacenie),
• dodatkowe zobowiązanie podatkowe – zmiana wysokość w przypadku dobrowolnej korekty po kontroli,
• nowa definicja pierwszego zasiedlenia – zmiana zasad opodatkowania nieruchomości,
• wyłączenie możliwości korzystania ze zwolnienia z VAT do 200 tys. zł przez niektóre podmioty,
• faktury VAT RR – zmiana zasad wystawiania i odliczania zryczałtowanego zwrotu VAT na nich wykazanego,
• nowe ograniczenia w podatku dochodowym w zakresie samochodów a odliczenie VAT naliczonego,
• przedsiębiorstwo w spadku – nowy podatnik VAT.
  

---

5. Najnowsze interpretacja oraz orzeczenia w zakresie VAT i ich wpływ na praktykę, w tym:

---

• stawka VAT 0 % w transporcie towarów – czy i kiedy można ją stosować w świetle najnowszego orzecznictwa TSUE,
• weryfikacja kontrahentów i należyta staranność a „Metodyka …” opublikowana przez Ministerstwo Finansów
• faktura na niewłaściwy podmiot – nota czy faktura korygująca,
• świadczenie usług dla podmiotów zagranicznych – problem ze stosowaniem „np” w świetle najnowszego orzecznictwa.
  

---

6. Transakcje łańcuchowe a WDT, WNT i eksport towarów w świetle orzecznictwa TSUE, NSA i wyjaśnień organów podatkowych, w tym:

---

• transakcje towarowe pomiędzy trzema i więcej podmiotami a zasady ustalania sposobu ich opodatkowania VAT,
• czy istotne są warunki transportu oraz kto go organizuje i za niego płaci,
• dostawy ruchome i nieruchome a miejsce przeniesienia prawa do dysponowania rzeczą jak właściciel na kolejny podmiot w łańcuchu dostaw,
• stawka 0 % w WDT i eksporcie towarów a transakcje łańcuchowe – zasady stosowania oraz najczęściej popełniane błędy,
• nabycie od polskiego kontrahenta towaru transportowanego z zagranicy – czy podatnik ma prawo do odliczenia VAT wykazanego na fakturze

---

7. Pozostałe zagadnienia wynikające a najnowszych orzeczeń TSUE, NSA i wyjaśnień organów podatkowych, w tym:

---

• przedwczesne wystawienia faktury zaliczkowej – skutki dla podatników,
• JPK – najważniejsze praktyczne problemy,
• możliwość blokowania rachunków bankowych przedsiębiorców (STIR),
• usługi i dostawy rozliczane w okresach rozliczeniowych – moment powstania obowiązku podatkowego,
• podatnicy wykreśleni z rejestru a prawo do odliczenia VAT naliczonego.

---

8. Pytania i odpowiedzi

---

2 dzień 

CIT 2018/2019 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Samochody w 2019 r., w tym:

---

• nowe ograniczenie amortyzacji – 150.000 zł i 225.000 zł,
• ograniczenie wysokości rat leasingowych zaliczanych w koszty uzyskania przychodów,
• zasady podziału raty leasingowej na część odsetkową i kapitałową oraz zasady ograniczenie w kosztach uzyskania przychodów obu część raty leasingowej,
• 75 % ograniczenie kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków związanych z eksploatacją samochodów,
• zmiana zasad zaliczania w koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z używaniem w działalności gospodarczej prywatnych samochodów stanowiących własność podatników,
• najem samochodu a ograniczenie kosztów uzyskania samochodu,
• umowy leasingowe zawarte do 31 grudnia 2018 r. a przepisy przejściowe,
• zbycie samochodów o wartości początkowej powyżej 150.000 zł – nowe zasady,
• praktyczne aspekty związane ze stosowaniem nowych przepisów.

---

2. Ceny transferowe w 2019 r., w tym:

---

• transakcje pomiędzy podmiotami powiązany w 2018 i 2019 r. – porównanie regulacji,
• nowa definicja pomiotów powiązanych, m.in. warunek sprawowania kontroli,
• nowe zasady ustalania limitów których przekroczenie obliguje do sporządzenia dokumentacji dla cen transferowych,
• zmiana zakresu dokumentacji,
• praktyczne doświadczenia związane z dokumentacja i transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi – najczęstsze błędy,
• korekta cen transferowych,
• wprowadzenie tzw. safe harbour w przypadku usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek od podmiotów powiązanych,
• nowe wyłączenia z obowiązku sporządzania dokumentacji i możliwość ich zastosowania już do 2018 r.

---

3. Podatek dochodowy od przychodów  z nieruchomości od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• nowe zasady liczenia limitu 10 mln zł i ustalania kwoty wolnej od podatku,
• rozszerzenie rodzaju budynków objętych wskazanym podatkiem,
• sposób wykorzystania budynku i jego wpływ na podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych,
• wniosek o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego ponad kwotę CIT i PIT – warunki odzyskania nadpłaty,
• możliwość złożenia wniosku o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego już za 2018 r.

---

4. Zmiany w zakresie stawki i podstawy opodatkowania, w tym:

---

• nowa 9 % stawka CIT – kto i kiedy może ją stosować,
• stawka 15 % w okresie przejściowym,
• preferencyjne opodatkowanie 5 % stawką dochodów osiąganych z prawa własności przemysłowej (tzw. innovation box),
• exit tax, czyli podatek dochodowy od podmiotów przenoszących się do innego państwa (kogo będzie dotyczył, zasady ustalania wysokości i termin płatności nowego podatku).

---

5. Pobór podatku przez płatników – zmiany od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• wprowadzenie możliwości posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji – kiedy i w jakich przypadkach będzie to możliwe,
• obowiązek dochowania przez płatnika należytej staranności,
• wypłata należności powyżej 2 mln zł – ograniczenia w zakresie stosowania obniżonych stawek i zwolnień,
• rozszerzenie zakresu odpowiedzialności płatnika,
• modyfikacja zasad poboru zaliczek na podatek od przychodów ze stosunku pracy,
• nowe terminy składania informacji przez płatników (m.in. PIT-11)

---

6. Uproszczenia w podatku dochodowym, w tym:

---

• uniezależnienie możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem od terminu złożenia zeznania rocznego,
• zbycie prywatnych nieruchomości nabytych w drodze spadku – nowe zasady liczenia 5-letniego okresu,
• zmiany w zakresie tzw. ulgi mieszkaniowej,
• uproszczenia w zakresie niektórych zawiadomień i zgłoszeń do urzędu skarbowego (np.: wybór ryczałtu, wybór podatku liniowego, wybór kwartalnej lub uproszczonej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy).

---

7. Pozostałe zmiany w przepisach, w tym:

---

• koszty finansowania własnego (zysk pozostawiony w spółce i dopłaty) – nowe regulacje,
• wirtualna waluta – nowe zasady opodatkowania,
• nabycie wierzytelności i pakietów wierzytelności – zmiana zasad ustalania dochodu,
• nowa ulga termomodernizacyjna – kto i kiedy będzie mógł z niej skorzystać,
• zmiany w zakresie klauzuli generalnej w związku z ADAT (m.in. w zakresie definicji korzyści podatkowej i wynikających z tego skutków),
• wprowadzenie tzw. dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku niektórych nieprawidłowości w rozliczaniu podatku dochodowego,
• zeznania roczne przygotowywane przez organy podatkowe – zasady postępowania przez podatnika,
• nowe terminy składania zeznań rocznych i praktyczne skutki dla podatników,
• danina solidarnościowa – kto i kiedy będzie musiał ją płacić,
• nowe zasady odliczania straty z lat wcześniejszych,
• ulga na złe długi w podatku dochodowym,
• pozostałe zmiany na rok 2019 r.

---

8. Bieżące problemy i najnowsze stanowisko organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w tym:

---

• limit 15.000 zł a koszty uzyskania przychodów – nowe stanowisko organów podatkowych,
• dwa źródła przychodów w podatku dochodowym – praktyczne problemy,
• amortyzacja – nowy limit 10.000 zł – stanowisko MF,
• zaliczkowe wypłaty z zysku w spółkach osobowych i inne praktyczne problemy związane z rozliczeniami ze wspólnikami – skutki podatkowe,
• przedawnienie straty w uchwale NSA,
• certyfikat rezydencji – nowe stanowisko Ministerstwa Finansów,
• wynajem urządzeń za granicą a podatek u źródła,
• nieodpłatne świadczenia.

---

9. Pytania i odpowiedzi.

---