1 dzień 

VAT 2019 – uchwalone i projektowane zmiany oraz bieżące problemy

---

 Zmiany w VAT w II połowie 2019 r.

---

1. Obowiązkowy split payment w 2019 r., w tym:

---

• zakres obowiązkowego split paymentu w świetle zgody UE,
• zasady stosowania metody podzielonej płatności i zmiany w tym zakresie,
• odwrotne obciążenie – czy będzie jego likwidacja w związku z obowiązkowym split paymentem,
• możliwość zapłaty ZUS i podatku dochodowego z rachunku VAT,
• praktyczne problemy związane ze stosowaniem split payment.

---

2. Zmiany w VAT od 1 lipca 2019 r., w tym:

---

• zmiana definicji pierwszego zasiedlenia i konsekwencje tej zmiany dla zakresu zwolnienia z VAT sprzedaży nieruchomości zabudowanych,
• sprzedaż nieruchomości w postępowaniu egzekucyjnym a stawka VAT – nowe zasady,
• zmiana zasad przedłużania terminu zwrotu nadwyżki VAT,
• powrót do zwolnienia z VAT a korekta VAT naliczonego – nowe regulacje,
• dodatkowe zobowiązanie podatkowe – zmiana wysokości i zasad jego obniżania,
• rozszerzenie rodzaju działalności w przypadku której nie można korzystać ze zwolnienia z VAT z art. 113 ustawy,
• możliwość wystawiania faktur VAT RR w formie elektronicznej,
• zmiana warunków odliczania kwoty zryczałtowanego zwrotu VAT z faktury VAT RR
• nowe zasady stwierdzania nadpłat w podatku VAT (ciężar ekonomiczny podatku i nieuzasadnione wzbogacenie),
• pozostałe projektowane zmiany.

---

3. Zakaz wystawiania faktur do paragonów od 1 lipca 2019 r., w tym:

---

• kiedy nie będzie można wystawić faktury do paragonu,
• sankcje za wystawienia faktury do paragony,
• wyjątki od zakazu wystawiania faktur do paragonu,
• zwrot paragonu jako przesłanka wystawienia faktury,
• nota korygująca do danych nabywcy a nowe zasady wystawiania faktur do paragonów,
• faktury do paragonów wystawionych przez wejściem nowych przepisów – regulacje przejściowe.

---

4. Kasy rejestrujące – nowelizacja przepisów, w tym:

---

• wprowadzenie kas online – kto i od kiedy będzie musiał je stosować,
• kasy online a brak dostępu do internetu – zasady postępowania,
• obowiązkowa wymiana kas a ulga na kasy rejestrujące,
• do kiedy będzie można stosować dotychczasowe kasy rejestrujące,
• sankcje za zaniechanie okresowego przeglądu kasy rejestrującej,
• zmiana rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących (m.in. zaliczki a zasady wystawiania paragonów),
• obowiązek odebrania pisemnych oświadczeń od osób prowadzących ewidencję na kasie rejestrującej (instrukcja ewidencjonowania na kasie fiskalnej).

---

5. Likwidacja deklaracji VAT i wprowadzenie nowego JPK, w tym:

---

• konsekwencje likwidacji odrębnej deklaracji VAT i wprowadzenie nowego JPK_VAT,
• obowiązki podatników związane z nowym JPK_VAT,
• konsekwencje błędów w JPK_VAT,
• nowe wymogi w zakresie ewidencji VAT (np.: rodzaj sprzedaży),
• nowe zasady ujmowania w JPK faktur wystawionych do paragonów,
• termin wejścia w życie nowego JPK u poszczególnych grup podatników,
• Centralny Rejestr Faktur,
• nowe obowiązki sprawozdawcze dla jednostek samorządu terytorialnego oraz administracji rządowej w zakresie przekazywania danych do Centralnego Rejestru Faktur (ewidencja wszystkich otrzymanych faktur),
• likwidacja VAT-27 i VAT-ZD.

---

6. Zmiana stawek VAT, w tym:

---

• zmiana stawek VAT od 1 czerwca 2019 r. (m.in. e-booki),
• nowa matryca stawek VAT od 1 stycznia 2020 r. – najważniejsze zmiany,
• zmiany w systemie ryczałtowym dla rolników,
• wiążąca interpretacja stawkowa (WIS) – kto, kiedy i na jakich zasadach będzie mógł o nią wystąpić, moc ochronna WIS,
• zaliczki na dostawy, które będą dokonywane po 1 stycznia 2020 r.

7. Pozostałe zmian w 2019 r., w tym:

---

• zmiany od 1 września 2019 r. w systemie SENT dla podatników zużywających olej opałowy na własne potrzeby,
• rozbudowa zakresu rejestru podatników VAT,
• zapłata na niezgłoszony rachunek bankowy kontrahenta a skutki w VAT,
• ograniczenie możliwości „pokontrolnej” korekty deklaracji VAT,
• obowiązek składania MDR-3 wraz z deklaracją VAT.

 Bieżące problemy 2019 r.

---

8. Bony jednego i różnego przeznaczenia, w tym:

---

• pojęcie bonów jednego przeznaczenia (SPV) i bonów różnego przeznaczenia (MPV) oraz różnice pomiędzy nimi,
• moment opodatkowania VAT w przypadków bonów jednego przeznaczenia oraz bonów różnego przeznaczenia,
• podstawa opodatkowania a bony,
• bony a zasady fakturowania,
• bony w transakcjach zagranicznych – praktyczne problemy.

9. Ulga na złe długi, w tym:

---

• skrócenie ustawowego terminu korzystania z ulgi na złe długi ze 150 do 90 dni,
• warunki korzystania z ulgi na złe długi,
• korekta podatku naliczonego przez nabywcę,
• ulga na złe długi – praktyczne problemy.

---

10. Korekty w VAT – praktyczne problemy, w tym:

---

• faktury korygujące „na plus” i „na minus” – zasady i terminy ujmowania,
• błędne zastosowanie odwrotnego obciążenia i odwrotnie – jak i kiedy należy dokonać korekty,
• opóźnienie w otrzymaniu faktury dotyczących WNT i importu usług – zasady postępowania przed i po upływie 3 miesięcy,
• faktura na niewłaściwy podmiot – nota czy faktura korygująca,
• rabaty pośrednie – zasady dokumentowania i ujmowania,
• weryfikacja rozliczeń przez organy podatkowe a możliwość korekty deklaracji,
• JPK i jego korekta,
• przedawnienie a korekta VAT,
• ograniczenia możliwości korekty rozliczeń VAT.

---

11. Najnowsze wyroki i interpretacje oraz bieżące problemy, w tym:

---

• należyta staranność w VAT,
• transakcje łańcuchowe – stawka 0 % i odliczenie VAT naliczonego – praktyczne problemy,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• świadczenia nieodpłatne a VAT,
• kary za wcześniejsze rozwiązanie umowy a VAT w świetle wyroku TSUE.

---

12. Pytania i odpowiedzi

---

2 dzień 

CIT 2019 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Samochody w 2019 r., w tym:

---

• nowe ograniczenie amortyzacji – 150.000 zł i 225.000 zł,
• ograniczenie wysokości rat leasingowych zaliczanych w koszty uzyskania przychodów,
• zasady podziału raty leasingowej na część odsetkową i kapitałową oraz zasady ograniczenie w kosztach uzyskania przychodów obu część raty leasingowej,
• 75 % ograniczenie kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków związanych z eksploatacją samochodów,
• zmiana zasad zaliczania w koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z używaniem w działalności gospodarczej prywatnych samochodów stanowiących własność podatników,
• najem samochodu a ograniczenie kosztów uzyskania samochodu,
• umowy leasingowe zawarte do 31 grudnia 2018 r. a przepisy przejściowe,
• zbycie samochodów o wartości początkowej powyżej 150.000 zł – nowe zasady,
• praktyczne aspekty związane ze stosowaniem nowych przepisów.

---

2. Ceny transferowe w 2019 r., w tym:

---

• transakcje pomiędzy podmiotami powiązany w 2018 i 2019 r. – porównanie regulacji,
• nowa definicja pomiotów powiązanych, m.in. warunek sprawowania kontroli,
• nowe zasady ustalania limitów których przekroczenie obliguje do sporządzenia dokumentacji dla cen transferowych,
• zmiana zakresu dokumentacji,
• praktyczne doświadczenia związane z dokumentacja i transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi – najczęstsze błędy,
• korekta cen transferowych,
• wprowadzenie tzw. safe harbour w przypadku usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek od podmiotów powiązanych,
• nowe wyłączenia z obowiązku sporządzania dokumentacji i możliwość ich zastosowania już do 2018 r.

---

3. Podatek dochodowy od przychodów  z nieruchomości od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• nowe zasady liczenia limitu 10 mln zł i ustalania kwoty wolnej od podatku,
• rozszerzenie rodzaju budynków objętych wskazanym podatkiem,
• sposób wykorzystania budynku i jego wpływ na podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych,
• wniosek o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego ponad kwotę CIT i PIT – warunki odzyskania nadpłaty,
• możliwość złożenia wniosku o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego już za 2018 r.

---

4. Zmiany w zakresie stawki i podstawy opodatkowania, w tym:

---

• nowa 9 % stawka CIT – kto i kiedy może ją stosować,
• stawka 15 % w okresie przejściowym,
• preferencyjne opodatkowanie 5 % stawką dochodów osiąganych z prawa własności przemysłowej (tzw. innovation box),
• exit tax, czyli podatek dochodowy od podmiotów przenoszących się do innego państwa (kogo będzie dotyczył, zasady ustalania wysokości i termin płatności nowego podatku).

---

5. Pobór podatku przez płatników – zmiany od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• wprowadzenie możliwości posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji – kiedy i w jakich przypadkach będzie to możliwe,
• obowiązek dochowania przez płatnika należytej staranności,
• wypłata należności powyżej 2 mln zł – ograniczenia w zakresie stosowania obniżonych stawek i zwolnień,
• rozszerzenie zakresu odpowiedzialności płatnika,
• modyfikacja zasad poboru zaliczek na podatek od przychodów ze stosunku pracy,
• nowe terminy składania informacji przez płatników (m.in. PIT-11)

---

6. Uproszczenia w podatku dochodowym, w tym:

---

• uniezależnienie możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem od terminu złożenia zeznania rocznego,
• zbycie prywatnych nieruchomości nabytych w drodze spadku – nowe zasady liczenia 5-letniego okresu,
• zmiany w zakresie tzw. ulgi mieszkaniowej,
• uproszczenia w zakresie niektórych zawiadomień i zgłoszeń do urzędu skarbowego (np.: wybór ryczałtu, wybór podatku liniowego, wybór kwartalnej lub uproszczonej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy).

---

7. Pozostałe zmiany w przepisach, w tym:

---

• koszty finansowania własnego (zysk pozostawiony w spółce i dopłaty) – nowe regulacje,
• wirtualna waluta – nowe zasady opodatkowania,
• nabycie wierzytelności i pakietów wierzytelności – zmiana zasad ustalania dochodu,
• nowa ulga termomodernizacyjna – kto i kiedy będzie mógł z niej skorzystać,
• zmiany w zakresie klauzuli generalnej w związku z ADAT (m.in. w zakresie definicji korzyści podatkowej i wynikających z tego skutków),
• wprowadzenie tzw. dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku niektórych nieprawidłowości w rozliczaniu podatku dochodowego,
• zeznania roczne przygotowywane przez organy podatkowe – zasady postępowania przez podatnika,
• nowe terminy składania zeznań rocznych i praktyczne skutki dla podatników,
• danina solidarnościowa – kto i kiedy będzie musiał ją płacić,
• nowe zasady odliczania straty z lat wcześniejszych,
• ulga na złe długi w podatku dochodowym,
• pozostałe zmiany na rok 2019 r.

---

8. Bieżące problemy i najnowsze stanowisko organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w tym:

---

• limit 15.000 zł a koszty uzyskania przychodów – nowe stanowisko organów podatkowych,
• dwa źródła przychodów w podatku dochodowym – praktyczne problemy,
• amortyzacja – nowy limit 10.000 zł – stanowisko MF,
• zaliczkowe wypłaty z zysku w spółkach osobowych i inne praktyczne problemy związane z rozliczeniami ze wspólnikami – skutki podatkowe,
• przedawnienie straty w uchwale NSA,
• certyfikat rezydencji – nowe stanowisko Ministerstwa Finansów,
• wynajem urządzeń za granicą a podatek u źródła,
• nieodpłatne świadczenia.

---

9. Pytania i odpowiedzi.

---