Dzień 1

ROZLICZANIE SPRZEDAŻY KRAJOWEJ W VAT – WARSZTATY Z PODATKU NALEŻNEGO W 2016

1. Kwalifikacja podatku należnego – nauka prawidłowego klasyfikowania czynności opodatkowanych VAT w obrocie krajowym, czyli zakres przedmiotowy opodatkowania i czynności wyłączone z opodatkowania w kazusach VAT

• Przygotowanie do szybkiego i trafnego klasyfikowania operacji gospodarczych pojawiających się w obrocie gospodarczym, co wpływa na świadomość iż podstawą jest terminowość transakcji i rzetelna dokumentacja
• Klasyfikacja towarów i usług w VAT – jak rozpoznać przedmiot sprzedaży do rozliczenia w FA VAT

2. Podstawa opodatkowania czyli wartość netto sprzedaży w VAT-7 – elementy kalkulacyjne ceny sprzedaży po zmianach przepisów

• Opłaty wliczane do podstawy opodatkowania
• Obniżenie podstawy opodatkowania
• Podwyższenie podstawy opodatkowania
• Transakcje w całości lub w części finansowane dotacją
• Podstawa opodatkowania w walucie obcej
• Dodatkowe koszty, które pokrywa nabywca
• Szczególne przypadki ustalania podstawy opodatkowania (Nieodpłatne świadczenie usług, Nieodpłatne przekazanie towaru, aporty, bartery, sprzedaż budynku)

3. Podatek należny VAT -7 – terminy rozliczenia sprzedaży towarów i usług

• Data sprzedaży a data dokonania dostawy i zakończenia usług
• Data wystawienia faktury różna od daty sprzedaży – kiedy rozliczać VAT?
• Jak określić datę zakończenia dostawy towarów?
• Różne terminy rozliczeń sprzedaży – wyjątki branżowe
• Kiedy wystawienie faktury powoduje powstanie obowiązku podatkowego
• Zaliczka w VAT 2016 – czy zniknęły faktury pro-forma?
• Świadczenia okresowe i ciągłe – moment powstania obowiązku podatkowego
• Termin odliczenia podatku naliczonego – data otrzymania faktury czy obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy?
• Czy dwa kolejne miesiące na odliczenie podatku naliczonego przysługuje od daty otrzymania faktury?
• Kiedy odliczyć podatek naliczony z faktury zaliczkowej? Termin otrzymania czy zapłaty?

4. Sprzedaż towarów używanych w VAT 2016 roku

• Na jakich warunkach dostawa towarów używanych korzystała ze zwolnienia?
• Jakie zmiany związane ze zwolnieniem z VAT dostawy towarów obowiązują od 2014 r.
• Jak opodatkować sprzedaż używanych i nowych ruchomości i budynków
• Jak po 1 kwietnia 2014 opodatkować sprzedaż używanych samochodów

5. Samochody w VAT rok po zmianach – problematyka rozliczania sprzedaży w VAT-7

• Samochody w okresie od 1 stycznia 2014 r. do 31 marca 2014
• Samochody od dnia 1 kwietnia 2014 r. i w 2016 – przepisy przejściowe
• Samochody przeznaczone do odsprzedaży
• Samochody z określonymi cechami konstrukcyjnymi

6. Faktury sprzedaży i korekta sprzedaży w deklaracji VAT-7 – wpływ na wielkość zobowiązań podatkowych w VAT i TERMINY KORYGOWANIA VAT -7

• Dane na fakturze, co powinna zawierać faktura – kontrowersje 2016
• Zadania jakie spełnia faktura w rozliczeniach podatkowych z US raz obrocie gospodarczym
• Terminy wystawianych faktur a płynność finansowa firmy
• Faktury wystawiane przed transakcją sprzedaży – niebezpieczeństwo stosowania
• Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych i na rzecz osób fizycznych
• Wystawianie refaktur – terminy i zasady stosowane w przyjętej praktyce
• Faktura korygująca a nota korygująca
• Zapłata podatku wykazanego na fakturze – problem pustych faktur a deklaracja VAT-7
• Przestępstwa i wykroczenia skarbowe karne skarbowe w związku z fakturowaniem – trendy 2016
• Ulga na złe długi, czyli rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności
• TERMINY KORYGOWANIA VAT -7

7. Problematyka refaktur i faktur anulowanych w deklaracji VAT-7 – wpływ na obroty podatników 2015 w świetle orzecznictwa i praktyk organów podatkowych

Dzień 2

PROBLEMY PODATNIKA VAT W ROKU 2016

1. Nowości i zmiany wpływające na podatek VAT w roku 2016 – aktualności

• Kogo skontroluje fiskus w 2016 r. – wytyczne MF do kontroli na nowy rok
• Nowy podatek nie dla drobnych przedsiębiorców
• Niższy próg transakcji gotówkowych ograniczy wyłudzenia w VAT
• Kary dla firm unikających płatności przelewami
• Dwie stawki podatku od sprzedaży w weekend
• Ostatni rok odraczania zakupu kasy fiskalnej
• Zasady ustanawiania pełnomocników do spraw podatkowych – pełnomocnictwo ogólne, szczególne, do doręczeń i składania deklaracji
• Wprowadzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
• Włączenie zestawień podatkowych do katalogu ujmującego deklaracje
• Rozszerzenie możliwości nadawania pism za granicą
• Ustanowienie Dyrektora Biura KIP organem właściwym w sprawach interpretacji indywidualnych
• Sformułowanie wymogów formalnych interpretacji ogólnych
• Potwierdzenie prawa do stosowania interpretacji ogólnej
• Ograniczenie przedmiotu wniosku o interpretację
• Szybsza publikacja interpretacji indywidualnych
• Prawo do żądania informacji na temat interpretacji indywidualnej
• Możliwości występowania z „grupowymi” wnioskami o interpretację indywidualną
• Wprowadzenie możliwości wydawania interpretacji dotyczących zamówień publicznych
• Wprowadzenie możliwości wydania nowych decyzji „określających”
• Rezygnacja z pierwszeństwa ustawowych metod szacowania podstawy opodatkowania
• Rozszerzenie zakresu przedmiotowego hipoteki przymusowej
• Organy podatkowe łatwiej odzyskają nienależne wypłaty
• Wprowadzenie obniżonej do 50% stawki odsetek za zwłokę
• Wprowadzenie podwyższonej do 150% stawki odsetek za zwłokę
• Umożliwienie zapłaty podatku za pomocą karty płatniczej
• Umożliwienie zapłaty podatku przez inne osoby niż podatnik
• Umożliwienie zaliczania nadpłaty spółki cywilnej na poczet zobowiązań jej wspólników
• Wprowadzenie „elektronicznego” pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji
• Uchylenie obowiązku uzasadniania korygowanych deklaracji
• Obowiązek powiadamiania o bezskuteczności korekty deklaracji
• Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej w spółkach
• Ograniczenie odpowiedzialności członków zarządu spółek
• Wprowadzenie odpowiedzialności likwidatorów spółek za zaległości podatkowe
• Doręczanie pism przez organ podatkowy za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej
• Doręczanie pism pełnomocnikom profesjonalnym – wyłącznie elektronicznie
• Umożliwienie dostarczania pism na adres skrytki pocztowej
• Ułatwienia w dostępie stron do akt sprawy
• Możliwość żądania złożenia oświadczenia o stanie majątkowym
• Niedotrzymanie terminu płatności rat anuluje decyzję „ratalną”
• Możliwość żądania od stron przetłumaczenia dokumentów
• Rozszerzenie zakresu przedmiotowego stosowania kar porządkowych
• Rozszerzenie zakresu stosowania czynności sprawdzających
• Rozszerzenie zakresu „urzędowej” korekty deklaracji
• Określenie skutków wszczęcia kontroli przez organ niewłaściwy
• Wprowadzenie nowych rodzajów zaświadczeń
• Zmiana właściwości miejscowej w VAT po nowelizacji Ordynacji podatkowej – praktyczne problemy

2. Jak rozliczać podatek naliczony w roku 2016 – aktualności

• Do jakiej sprzedaży stosujemy proporcję
• Czy trzeba stosować preproporcję, gdy zakupy można przyporządkować do działalności, której dotyczą
• Czy obrót z tytułu sprzedaży złomu opodatkowany na zasadzie odwrotnego obciążenia uwzględniamy w proporcji
• Jak obliczyć VAT do odliczenia, gdy samochód jest używany do działalności mieszanej
• Jak ustalić VAT do odliczenia, gdy stosujemy proporcję i preproporcję
• Kiedy obrót z tytułu udzielania pożyczek należy wliczać do proporcji
• Kiedy instytut badawczy musi stosować preproporcję
• Czy leasingodawca uwzględnia w proporcji obrót z tytułu sprzedaży środków trwałych, które były przedmiotem leasingu
• Czy trzeba stosować preproporcję, gdy zakupy można przyporządkować do działalności, której dotyczą
• Czy wystąpienie obrotu niepodlegającego VAT powoduje obowiązek zastosowania preproporcji
• Czy wystąpienie obrotu niepodlegającego VAT powoduje obowiązek zastosowania preproporcji
• Jak ustalić proporcję szacunkową, gdy rozpoczynamy wykonywanie działalności zwolnionej z VAT
• Czy trzeba stosować preproporcję z powodu otrzymania dotacji od gminy
• Jak ustalić proporcję szacunkową, gdy rozpoczynamy wykonywanie działalności zwolnionej z VAT
• Czy obrót z tytułu sprzedaży mienia komunalnego należy wliczyć do proporcji
• Jak od 1 stycznia 2016 r. ustalić proporcję w związku z używaniem nieruchomości firmowej do celów prywatnych
• Czy trzeba ustalić preproporcję, gdy są refakturowane opłaty niepodlegające VAT

3. Problemy podatnika VAT – wybrane zagadnienia z orzecznictwa i wokandy sądów administracyjnych:

• Jakich korekt należy dokonać przy zmianie przeznaczenia towarów
• Czy podatnik VAT musi szczegółowo sprawdzać kontrahenta przed odliczeniem VAT
• Konsekwencje wyroku ETS w sprawie nieistniejących podatników dla podatku naliczonego
• Kiedy sprzedaż na rzecz pracowników trzeba rejestrować w kasie rejestrującej
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług wzajemnych, które nie zostały wycenione przez strony
• Czy można wystawić kilka faktur korygujących dotyczących tej samej sprzedaży
• Czy można odliczyć VAT z faktury za zakup ubrań z logo własnej firmy przekazywanych współpracującej firmie
• Odwrotne obciążenie VAT czyli rozliczenie dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca – pułapki odliczania podatku naliczonego i podatku należnego
• Faktura z błędami formalnymi a prawo do odliczenia VAT
• Jak rozliczać świadczenia realizowane w związku z wykonaniem umów gwarancyjnych
• Refakturowanie, nota czy element kalkulacyjny ceny – dylematy z zakresu art. 88 ustawy o VAT
• W jakich okolicznościach urząd skarbowy może wydłużyć termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?
• Jak wystawić fakturę po otrzymaniu zapłaty
• Walory dowodowe dokumentacji handlowej a stawka 0% VAT
• Świadczenia na rzecz pracowników – pułapki rozliczania
• Samochód i jego eksploatacja przez pracowników firmy
• Terminy w umowach i na fakturach a data powstania obowiązku podatkowego
• Fakturowanie sprzedaży – skutki u sprzedawcy i kupującego
• Kursy walut w transakcjach krajowych i zagranicznych
• Korygowanie podatku należnego i naliczonego – pułapki rozliczania

Dzień 3

CIT 2016 – ZMIANY, ORZECZNICTWO, INTERPRETACJE

1. Zmiany w ogólnym prawie podatkowym w kontekście CIT w roku 2016

• Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
• Korekty deklaracji podatkowych
• Odsetki za zwłokę

2. Przychody

• Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
• Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
• Korygowanie przychodów – bieżące orzecznictwo oraz zmiany na 2016 r. – stosowanie przypisów przejściowych
• Zasady wystawiania faktur wynikające z ustawy o VAT a moment powstania przychodu

3. Świadczenia niepieniężne

• Nieodpłatne świadczenia w aktualnym orzecznictwie (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki, poręczenia, służebności etc.)
• Uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, np. wypłata dywidendy rzeczowej, spłata pożyczki (zmiana od 2015) – skutki po stronie spłacającego zobowiązanie oraz otrzymującego zapłatę
• Świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży, ubezpieczenia, etc), konsekwencje wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014, sygn. akt K 7/13
• Zryczałtowany przychód z tytułu używania samochodów służbowych dla celów prywatnych przez pracowników oraz inne aspekty związane z używaniem samochodu w firmie

4. Wybrane problemy dotyczące PIT

• Pojęcie reprezentacji w aktualnym orzecznictwie sądowym oraz interpretacjach MF
• Nieodpłatne świadczenia przekazywane w związku z reklamą lub promocją
• Nagrody w konkursach oraz związane ze sprzedażą premiową
• Obowiązki płatnika oraz obowiązki w zakresie sporządzania informacji PIT-8C związane z działalnością promocyjną i reklamową

5. Restrukturyzacja zadłużenia spółek poprzez konwersję długów na kapitał zakładowy w świetle aktualnego orzecznictwa

• Orzecznicza definicja wkładów pieniężnych i niepieniężnych, a zakres opodatkowania aportów
• Koszty uzyskania przychodów z tytułu aportu wierzytelności do spółki
• Transgraniczne aporty wierzytelności w kontekście umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Aporty z wykorzystaniem tzw. agio emisyjnego – skutki podatkowe po stronie wspólnika i spółki w świetle najnowszego orzecznictwa NSA

6. Ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów odsetek od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców – niedostateczna kapitalizacja

• Tzw. udziałowcy kwalifikowani
• Limit zadłużenia – odniesienie do kapitału własnego
• Nowa metoda obliczania limitu odsetek w kosztach – „maksimum odsetkowe”

7. Pozostałe zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów

• Koszty bezpośrednie, pośrednie – moment potrącenia
• Koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
• Korekty kosztów wynikające z korekt faktur zakupowych – zmiany 2016 r. – stosowanie przepisów przejściowych
• Dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
• Nieterminowe regulowanie wydatków – obowiązek korekty kosztów, zmiany na 2016 r. – stosowanie przepisów przejściowych
• Omówienie wybranych kategorie kosztów (kary umowne i odszkodowania, wierzytelności, koszty procesów sądowych, straty w środkach obrotowych)
• Wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje, odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa
• Wydatki pracodawcy na zakładanie i finansowanie żłobków i przedszkoli – zmiana od 2016 r.

8. Podatek u źródła – wybrane problemy bieżące

• Nabycie składników majątku od podmiotu zagranicznego – różnice pomiędzy wybranymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Miejsce świadczenia, a zakres ograniczonego obowiązku podatkowego – tezy z orzecznictwa
• Odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne
• Zakup biletów lotniczych
• Certyfikat rezydencji