1 dzień 

VAT 2020 – zmiany oraz bieżące problemy

---

 

1. Zasady stosowania stawki 0 % w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• obowiązek podania NIP UE przez kontrahenta – wymogi dokumentacyjne,
• nowa rola informacji podsumowującej – kiedy błędy w informacji podsumowującej pozbawią podatnika prawa do zastosowania stawki 0 %,
• nowe zasady dokumentowania WDT wynikające z rozporządzenia unijnego,
• jakie zasady (z rozporządzenia UE czy polskiej ustawy) dotyczące dokumentowania WDT należy stosować od 1 stycznia 2020 r. – skutki wyboru każdego z rozwiązań,
• stosowanie stawki 0 % w WDT po nowelizacji na wybranych przykładach,
• wywóz towarów przez sprzedawcę lub nabywcę – jakie dokumenty należy posiadać.

---

2. Zakaz wystawiania faktur do paragonów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• kiedy nie będzie można wystawić faktury do paragonu, a kiedy będzie taki obowiązek,
• sankcje za wystawienia faktury do paragony dla nabywcy i sprzedawcy,
• wyjątki od zakazu wystawiania faktur do paragonu,
• zwrot paragonu a możliwość wystawienia faktury,
• nota korygująca do danych nabywcy a nowe zasady wystawiania faktur do paragonów,
• faktury do paragonów wystawionych przez wejściem nowych przepisów – regulacje przejściowe,
• sposób postępowania w przypadku popełnienia błędu.

---

3. Pozostałe zmiany w VAT od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• transakcje łańcuchowe – nowe zasady określania tzw. dostawy ruchomej i praktyczne konsekwencje nowelizacji,
• magazyny konsygnacyjne (call of stock) – nowe regulacje,
• jednolity rachunek podatkowy – zasady zaliczania wpłat na poczet zaległości podatkowych,
• zapłata na konto niewidniejące na tzw. białej liście podatników a odpowiedzialność solidarna za zobowiązania kontrahenta w VAT,
• kasy on-line – kto ma obowiązek ich stosowania od 1 stycznia 2020 r.,
• podstawowe zasady stosowania kas on-line.

---

4. Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności od 1 listopada 2019 r. – praktyczne problemy, w tym:

---

• zakres transakcji objętych obowiązkowym split paymentem – kto, kiedy i jakim zakresie musi go stosować,
• zasady oznaczania faktur zwrotem „mechanizm podzielonej płatności”,
• sankcje za naruszenie nowych przepisów przez sprzedawcę i nabywcę,
• potrącenia i kompensaty – jaka kwota VAT powinna być wykazana na przelewie,
• zbiorcze przelewy split payment – konsekwencje nieprawidłowych zbiorczych przelewów,
• odwrotne obciążenie – jego likwidacja w związku z obowiązkowym split paymentem i zasady stosowania w okresie przejściowym,
• pominięcie zapłaty w MPP lub nieoznaczenia faktury – sposób korekty błędów,
• pozostałe praktyczne problemy (m.in. zajęcia komornicze, wpłaty do depozytu, itp.).

---

5. Nowe wymogi dotyczące rejestrów VAT od 1 kwietnia 2020 r., w tym:

---

• jakie nowe dane muszą zawierać rejestry VAT od 1 kwietnia 2020 r.
• sposób przygotowania się do zmian – na co zwrócić uwagę.

---

6. Nowy JPK_VDEK od 1 kwietnia/1 lipca 2020 r., w tym:

---

• terminy wprowadzenia nowego JPK przez poszczególne grupy podatników,
• konsekwencje likwidacji odrębnej deklaracji VAT i wprowadzenie nowego JPK_VDEK,
• konsekwencje błędów w JPK_VDEK,
• nowe zasady ujmowania w JPK faktur wystawionych do paragonów,
• nowe regulacje dotyczące korekt danych w JPK_VDEK – obowiązek korekty w terminie 14 dni,
• sankcja 500 zł za każdy błąd w JPK – kiedy i na jakich zasadach będzie stosowana.

7. Zmiana stawek VAT od 1 kwietnia 2020 r., w tym:

---

• nowa matryca stawek VAT – najważniejsze zmiany,
• nomenklatura scalona CN – konsekwencje jej zastosowania dla preferencyjnych stawek VAT,
• główne zmiany w preferencyjnych stawkach VAT – grupy czynności objęte zmianą,
• zmiany w systemie ryczałtowym dla rolników,
• wiążąca interpretacja stawkowa (WIS) – kto, kiedy i na jakich zasadach może o nią wystąpić, moc ochronna WIS,
• zaliczki na dostawy, które będą dokonywane po 1 kwietnia 2020 r.

---

8. Pozostałe wybrane zmiany w 2019 r. i 2020 r., w tym:

---

• nowa definicja pierwszego zasiedlenia od 1 września 2019 r. i konsekwencje tej zmiany dla zakresu zwolnienia z VAT sprzedaży nieruchomości zabudowanych,
• zmiany w zakresie rozliczania VAT od importu towarów w deklaracji VAT od 1 kwietnia i 1 lipca 2020 r.

9. Bieżące problemy – najnowsze orzecznictwo i interpretacje, w tym:

---

• brak uszczuplenia należności budżetu państwa, a obowiązek zapłaty VAT wykazanego na fakturze,
• moment powstania obowiązku podatkowego w usługach budowlanych po wyroku TSUE – czy i kiedy protokół decyduje o dacie wykonania usługi,
• ulga na złe długi a wyrejestrowanie kontrahenta z rejestru podatników VAT w wyroku TSUE,
• opóźnienie w otrzymaniu faktury dotyczących WNT i importu usług – zasady postępowania przed i po upływie 3 miesięcy,
• karty paliwowe – praktyczne skutki najnowszego wyroku TSUE,
• pozostałe najnowsze wybrane orzeczenia.

---

10. Pytania i odpowiedzi.

---

2 dzień 

Podatek dochodowy 2020 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Nowa ulga na złe długi w podatku dochodowym od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• nowe przepisy dotyczące zatorów płatniczych i skutki ich naruszenia w podatku dochodowym,
• niezapłacone faktury u wierzyciela – zasady korzystania z nowej ulgi na złe długi w rozliczeniu rocznym i przy zaliczkach miesięcznych,
• niezapłacone faktury u dłużnika – kiedy należy podwyższyć podstawę opodatkowania,
• warunki korzystania z ulgi na złe długi u dłużnika i wierzyciela,
• transakcje z kontrahentami zagranicznymi i podmiotami powiązanymi a niezapłacone faktury,
• zwolnienia w podatku dochodowym (np.: specjalne strefy ekonomiczne, stowarzyszenia, itp.) a nowa ulga na złe długi,
• niezapłacone faktury za środki trwałe a ulga na złe długi,
• ulga na złe długi a faktury na przełomie 2019/2020.

---

2. Biała księga podatników a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• kiedy istnieje obowiązek opłacania na konto wykazane na tzw. białej liście podatników,
• sposób dokumentowania weryfikacji i moment na który należy sprawdzać konto kontrahenta,
• sposób postępowania gdy konieczna jest zapłata na konto nie widniejące w wykazie,
• zawiadomienie organu podatkowe o zapłacie na konto spoza wykazu – kiedy należy je wysłać, termin, forma i właściwość urzędu skarbowego,
• faktury na przełomie 2019/2020 a zapłata na konto spoza białej listy,
• praktyczne problemy ze stosowaniem nowych przepisów (w tym faktoring, cesja, zapłata na konta depozytowe),
• zapłata na tzw. rachunki wirtualne a koszty uzyskania przychodów.

---

3. Niewłaściwa forma płatności a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• obowiązkowy split payment – pominięcie zapłaty w ramach obowiązkowej metody podzielonej płatności a koszty uzyskania przychodów,
• skutki zapłaty z pominięciem MPP faktur oznaczonych dobrowolnie oznaczeniem „mechanizm podzielonej płatności”,
• sposób liczenia limitu 15.000 zł a ograniczenia w kosztach uzyskania przychodów związane z forma płatności.

---

4. Koszty finansowania własnego – nowe regulacje od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• jakie korzyści podatkowe daje pozostawienie zysku w spółce lub wniesienie dopłat,
• sposób wyliczenia kwot, które mogą być zaliczone w koszty uzyskania przychodów w ramach tzw. kosztów finansowania własnego,
• który pozostawiony zysk i które wniesione dopłaty można uwzględnić przy wyliczaniu kosztów finansowania dłużnego w 2020 r.

---

5. Pozostałe zmiany w podatku dochodowym od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• stawka CIT 9 % – nowe limity uprawniające do korzystania z tej preferencji i zasady ich ustalania,
• nowe zasady odliczania straty z lat wcześniejszych – w tym wg jakich zasad należy odliczać straty z zeznaniu rocznym za 2019 r.,
• zmiany w zakresie zeznań rocznych, terminów i zasad ich składania w 2020 r.
• faktury zakupowe wystawione do paragonów – koszt netto czy brutto.

---

6. Danina solidarnościowa, w tym:

---

• dodatkowe zeznanie roczne dotyczące daniny solidarnościowej do 30 kwietnia 2020 r. – kto musi je złożyć,
• zasady obliczania daniny solidarnościowej,
• które dochody i z jakie okresu uwzględnia się przy obliczaniu tzw. daniny solidarnościowej.
• praktyczne problemy związane z odliczaniem tzw. daniny solidarnościowej.

---

7. Podatek u źródła – zasady poboru, w tym:

---

• kto, kiedy i w jakich przypadkach powinien pobrać podatek u źródła,
• zasady stosowania stawek z ustawy, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i zwolnień,
• obowiązek dochowania należytej staranności w świetle wyjaśnień Ministerstwa Finansów – na czym polega i jakie działania należy podjąć,
• rzeczywisty właściciel otrzymywanych należności (beneficial owner) a zasady poboru podatku u źródła,
• certyfikat rezydencji – kto, kiedy i w jakiej formie musi go posiadać, skutki braku certyfikatu rezydencji,
• wypłata należności powyżej 2 mln zł – ograniczenia w zakresie stosowania obniżonych stawek i zwolnień oraz nowe przedłużenie wyłączeń ze stosowania nowych zasad,
• brak możliwości poboru podatku u źródła a zasady postępowania,
• wypłata wybranych należności – praktyczne problemy dotyczące podatku u źródła.

---

8. Transakcje z podmiotami powiązanymi – praktyczne problemy, w tym:

---

• faktury korygujące pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• obowiązki związane z transakcjami z podmiotami powiązanymi w 2020 r. (dokumentacja, oświadczenie, TP-R, oznaczenia w JPL_VDEK),
• transakcje z podmiotami powiązanymi a klauzula unikania opodatkowania,
• nieodpłatne świadczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• praktyczne doświadczenia z kontroli cen transferowych.

---

9. Bieżące problemy oraz najnowsze wyroki sądowe i interpretacje organów podatkowych, w tym:

---

• preferencyjne opodatkowanie 5 % stawką dochodów osiąganych z prawa własności przemysłowej (tzw. innovation box) – zasady stosowania w świetle wyjaśnień Ministerstwa Finansów,
• ulga dla młodych od 1 sierpnia 2019 r.,
• zmiana stawki PIT, pracowniczych kosztów uzyskania przychodów i kwoty wolnej od podatku od 1 października 2019 r.,
• samochody w firmie – praktyczne problemy (np.: czynsz najmu samochodu, część odsetkowa i kapitałowa raty leasingowej a ograniczenia kosztów uzyskania przychodów, koszty napraw powypadkowych).

---

10. Pytania i odpowiedzi.

---