Dzień pierwszy VAT:

1. Najważniejsze zmiany w VAT w 2019 i 2020 r.

• Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych – od 1.01.2019 r.
  • definicja bonu – czy obejmie bony towarowe, vouchery, karty podarunkowe, karty przedpłacone, kupony rabatowe?
  • wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia
  • moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia
  • praktyczne znaczenie nowych przepisów dla rozliczenia VAT przy polityce sprzedaży obejmującej świadczenia przedpłacone, a także przy akcjach reklamowych i promocyjnych
  • bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT
• Skrócenie okresu do stosowania tzw. ulgi na złe długi – od 1.01.2019 r.
• Kasy fiskalne online – od 1.05.2019 r.
  • wprowadzenie kas fiskalnych online, zasady funkcjonowania, używania, Centralne Repozytorium Kas
  • obowiązek wymiany kas fiskalnych na kasy online – dla kogo i w jakich terminach?
• Biała lista podatników – od 1.09.2019 r.
  • uruchomienie nowego rejestru podatników VAT czynnych – możliwość weryfikacji numeru NIP kontrahenta za okres do 5 lat wstecz, dane objęte rejestrem (w tym m.in. rachunki bankowe)
  • obowiązek zapłaty faktur na rachunki zgłoszone do US pod rygorem braku prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu – zasady ogólne, możliwość rozpoznania kosztu w przypadku zaraportowania przelewu na rachunek niezgłoszony do US
  • odpowiedzialność solidarna z dostawcą w przypadku braku zapłaty na rachunek zgłoszony do US
• Zmiany w przepisach unijnych dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych – od 1.01.2020 r.
  • zmiany dotyczące procedury magazynu konsygnacyjnego
  • możliwość rozpoznania WDT tylko w przypadku dostawy na rzecz kontrahenta posiadającego aktywny numer VAT UE
  • wprowadzenie ujednoliconego sposobu dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych dla potrzeb stosowania stawki 0% na obszarze całej UE – jakie dowody muszę mieć, żeby stosować stawkę 0%?
  • nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania transakcji łańcuchowych na terenie UE – która dostawa jest ruchoma?
• Wprowadzenie JPK_VDEK oraz zniesienie obowiązku składania odrębnej deklaracji VAT
  • wprowadzenie jednolitego pliku JPK_VDEK obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT
  • zniesienie obowiązku odrębnego składania VAT-7, VAT-7K oraz VAT-27
  • pozostałe deklaracje oraz informacje podsumowujące a nowy plik JPK_VDEK
  • sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK – zasady wymierzania
  • uruchomienie Centralnego Rejestru Faktur oraz obowiązki z tym związane
• Nowa matryca stawek VAT
  • zmiany w zakresie ustalania stawek VAT dla towarów i usług – klasyfikacja wg Nomenklatury Scalonej (CN) oraz PKWiU 2015
  • przykłady zmian w opodatkowaniu towarów i usług
  • wprowadzenie instytucji Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS)
• Wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności
  • zasady działania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności
  • towary i usługi, których dotyczył będzie obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności
  • nowe obowiązki w zakresie fakturowania transakcji
  • możliwość wykorzystania środków z rachunku VAT do zapłaty innych zobowiązań, np. podatku dochodowego, akcyzowego, składek ZUS

2. Należyta staranność jako warunek odliczenia podatku naliczonego

• Pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego
• Zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów – przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów
• Praktyczne przykłady zasad zachowania należytej staranności
• Czarna lista podatników – listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru

3. Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT

• Nowy rewolucyjny wyrok TS UE w sprawie transakcji łańcuchowych – przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel oraz warunki transportu jako istotne wskazówki przy ustalaniu sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu; jak ograniczać ryzyko związane z udziałem w transakcjach łańcuchowych?
• Zgodność z prawem UE przepisów uzależniających neutralność transakcji objętych odwrotnym obciążeniem od wykazania obowiązku w podatku należnym w ciągu 3 miesięcy – pierwsze orzeczenia WSA
• Wyrok TS UE w sprawie leasingu zwrotnego – czy sprzedaż składnika majątku i jego zwrotny leasing powinny być zwolnione z opodatkowania?

Dzień drugi CIT:

1. Podatek u źródła (lipiec 2019)

• Zakres zastosowania regulacji
• Wyłączenia bezterminowe oraz terminowe
• Istota limitu 2 mln zł
• Pobór podatku według stawki krajowej
• Wniosek o zwrot podatku
• Opinia o stosowaniu zwolnienia

2. Ceny transferowe oraz transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi (wrzesień-grudzień 2019)

• Identyfikacja podmiotów powiązanych
• Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi
• Local file oraz master file
• Podstawowe założenia analizy danych porównawczych
• Wyniki prac Forum Cen Transferowych

3. P Box – projekt objaśnień (kwiecień 2019)

4. Bieżące orzeczenia oraz interpretacje