Dzień 1

1. Zmiany w CIT od 1 stycznia 2017 r.

a) Wprowadzenie definicji „dochodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej” przez nierezydentów – istotna zmiana w szczególności z punktu widzenia płatników podatku u źródła

b) Wprowadzenie do ustawy definicji „rzeczywistego właściciela” (odpowiednik klauzuli beneficial owner) i jej znaczenie w zakresie obowiązków płatnika podatku u źródła

c) Rozszerzenie „lokalnej” klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania na transakcję wymiany udziałów wraz ze zmianą ciężaru dowodu na niekorzyść podatników

d) Zmiana zasad opodatkowania wkładów niepieniężnych do spółek (ustalanie przychodów i kosztów) – możliwość określenia przychodu przez organy podatkowe w drodze oszacowania wartości rynkowej przedmiotu wkładu

e) Likwidacja wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych w części odpowiadającej wartości początkowej ŚT i WNiP, nieprzekazanej na kapitał zakładowy

f) Wprowadzenie nowej 15% stawki podatku CIT dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność – przesłanki i ograniczenia w stosowaniu nowej stawki

g) Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów w zakresie, w jakim płatność została uregulowana bez pośrednictwa rachunku bankowego

h) Stosowanie przepisów przejściowych

2. Nowe wybrane regulacje powiązane z rozliczaniem CIT, obowiązujące od 2016 r.

a) Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika

b) Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania

• Elementy składowe klauzuli (korzyść podatkowa jako główny lub wyłączny cel czynności, sztuczny sposób działania podatnika)
• Skutki zastosowania klauzuli przez organy podatkowe
• Zakres przedmiotowy stosowania klauzuli
• Relacja pomiędzy klauzulą ogólną, a „lokalnymi” klauzulami przeciwko unikaniu opodatkowania zawartymi w ustawie o CIT (relacja przepis ogólny – przepis szczególny, czy może stosowanie „kaskadowe”)
• Zarys postępowania w przedmiocie zastosowania klauzuli
• Pojęcie i znaczenie opinii zabezpieczających
• Retrospektywne działanie klauzuli (możliwość stosowania klauzuli do skutków podatkowych wynikłych ze zdarzeń, które zaistniały przed dniem jej wejścia w życie)

c) Podatek od sprzedaży detalicznej jako koszt uzyskania przychodu w CIT

• Koszt pośredni czy bezpośredni
• Moment zaliczenia do kosztów

3. Podstawowe informacje dotyczące projektowanych regulacji prawnych pozostających w związku z podatkiem dochodowym

a) Zasada ochrony prawnej przedsiębiorcy, który zastosował się do tzw. ugruntowanej praktyki organu administracji publicznej oraz możliwość powoływania się na interpretację udzieloną innemu przedsiębiorcy

b) Zwiększenie zakresu odliczenia od dochodu wydatków na działalność badawczo-rozwojową

c) Tzw. rozszerzona konfiskata majątku – projekt nowej sankcji karnoskarbowej umożliwiającej przepadek majątku należącego do przedsiębiorstwa w przypadku wykorzystania tego przedsiębiorstwa w popełnionym przestępstwie karnoskarbowym

d) Wprowadzenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla celów opodatkowania podatkiem PIT niektórych przychodów z tytułu prowadzonej działalności twórczej i artystycznej

4. Wybrane zagadnienia bieżące

a) Obowiązki płatnika z tytułu tzw. podatku u źródła

•  Odsetki (w tym konwersja na kapitał zakładowy, cesja wierzytelności odsetkowych)
• Należności licencyjne (korzystanie z programów komputerowych, korzystanie z praw autorskich do fotografii, użytkowanie urządzeń przemysłowych i środków transportu)
• Zwolnienie z podatku u źródła w zakresie odsetek i należności licencyjnych
• Usługi niematerialne
• Certyfikat rezydencji i zasady określania jego ważności

b) Zasady korygowania przychodów i kosztów w myśl regulacji obowiązujących od 2016 r.

c) Koszty uzyskania przychodów

• Koszty bezpośrednie i pośrednie – moment potrącenia
• Koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
• Dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
• Kary umowne i odszkodowania
• Wierzytelności
• Koszty procesów sądowych
• Straty w środkach obrotowych
• Wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje oraz ich późniejsze wykorzystanie, odpisy amortyzacyjne nie stanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, odpisy amortyzacyjne po zmianie roku podatkowego)
• Reprezentacja i reklama (posiłki z kontrahentami, reklamacje, upominki)
• Rabaty pośrednie
• Odsetki od pożyczek udzielonych przez udziałowców (tzw. niedostateczna kapitalizacja)

d) Przychody

• Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
• Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
• Przychody ze świadczeń nieodpłatnych (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki,
  poręczenia, służebności, wykonywanie nieodpłatnych świadczeń na rzecz spółki przez jej
  wspólnika)
• Świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody,
  świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży –
  rozbieżności w zakresie konsekwencji w PIT i składek ZUS)

e) Regulowanie zobowiązań w drodze świadczenia niepieniężnego (np. dywidendy rzeczowe,
przeniesienie własności nieruchomości w miejsce spłaty pożyczki pieniężnej)

• Zasady ustalania przychodów i kosztów

Dzień 2

1. Problemy podatnika VAT po nowelizacji przepisów

NOWE ZAGROŻENIA DLA OSÓB ODPOWIEDZIALNYCH ZA ROZLICZANIE VAT

• Kiedy urząd skarbowy może wymierzyć sankcje w VAT – nowe zagrożenia 2017
• Problematyka rozliczania usług budowlanych w 2017 roku
• Kasy rejestrujące 2017 – nowe zasady i zwolnienia
• Rozliczenia miesięczne i kwartalne jak płynnie przejść na inny tryb rozliczeń VAT
• Problematyka JPK w roku 2017
• Jednolity Plik Kontrolny – ewidencja 2017
• Poszerzony wykaz towarów wrażliwych – kiedy kupujący odpowie za zobowiązania sprzedawcy i co mu grozi?
• E – deklaracje – nowe poszerzone obowiązki podatnika
• Praktyczne problemy podatnika podczas rejestracji nowej działalności gospodarczej
• Zagrożenia dla pełnomocników firm rejestrujących działalność gospodarczą od 2017 r.
• Problemy z wykreśleniem z rejestru podatników – nowe kontrowersyjne zasady
• Nowe deklaracje do rozliczeń podatku VAT oraz do rejestracji
• Utrata statusu podatnika VAT i VAT UE – problematyka rejestracji
• Rozliczenie podatku naliczonego i należnego w WNT i imporcie usług po zmianach
• Zwrot VAT – kontrowersje po nowelizacji przepisów

2. Ułatwienia i pułapki w prowadzeniu działalności gospodarczej w 2017 roku

• Krajowa Administracja Skarbowa 1 marca 2017 – WAŻNA ZMIANA DLA ROZLICZEŃ ZAGRANICZNYCH W 2017
  
• Rewolucja KAS a rozliczenia VAT-UE i INTRASTAT – NOWY OBSZAR KONTROLI
• Od stycznia nowe zasady kontroli podatkowej w małych i średnich firmach
• Ważne zmiany w kodeksie karnym skarbowym – nowe kary i limity dla przedsiębiorcy i odpowiedzialnego za rozliczenia podatkowe
• E-paragony od 2018 r. – kontrowersje zmian
• Można skarżyć przedłużanie przez fiskusa terminu na zwrot VAT

3. Transakcje krajowe i zagraniczne – wybrane problemy VAT

• Kiedy organ podatkowy może dokonać korekty złożonej VAT-7 przez podatnika
• Kiedy sprzedaż tzw. Towarów wrażliwych wyklucza składanie deklaracji kwartalnych
• Udzielnie rabatów – wpływ na transakcje objęte odwrotnym obciążeniem
• VAT od sprzedaży procesorów – pułapki rozliczeń od 2017
  
• Czy podwykonawca, świadcząc usługi budowlane dotyczące budownictwa mieszkaniowego, może stosować stawkę 8%
• Jak rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozpoznawane z opóźnieniem
• Kiedy samo fakturowanie jest dopuszczalne
• Jak ewidencjonować w VAT rozliczenia między oddziałami oraz między oddziałami a centralą
• Czy można odliczać VAT przy nabywaniu artykułów spożywczych na cele charytatywne
• Czy można skorygować sprzedaż udokumentowaną paragonami z zawyżoną stawką VAT
• Jak skorygować pomyłkę polegającą na rozliczaniu świadczenia usług poza terytorium kraju jako WDT