1 dzień

1. Omówienia najważniejszych zmian w VAT/PIT/CIT w roku 2017 i 2018

a. Nadużycie prawa w VAT – kiedy organy podatkowe mogą uchylić skutki podatkowe transakcji na gruncie VAT i jak się przed tym uchronić?

b. Odwrotne obciążenie, odpowiedzialność solidarna, podzielona płatność (split payment)

• zmiany w katalogu towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem i odpowiedzialnością solidarną
• odwrotne obciążenie dla elektroniki – jak obliczać limit dla jednolitej gospodarczo transakcji
• odwrotne obciążenie dla usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców – definicja podwykonawcy, refakturowanie usług a status podwykonawcy, usługi kompleksowe i mieszane, kontrakty długoterminowe a nowe przepisy
• weryfikacja statusu kontrahenta jako podatnika VAT czynnego dla potrzeb odwrotnego obciążenia
• nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego – kto będzie miał obowiązek stosować split payment, na czym polega podzielona płatność, omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności

c. Odliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu (WNT, import usług)

• faktury otrzymane z opóźnieniem a możliwość odliczenia VAT na bieżąco
• zasady ujęcia korekt, możliwość powstania zaległości podatkowej bez winy podatnika

d. Nowe zasady zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym

• skrócony termin zwrotu VAT (25 dni) – nowe zasady ustalenia prawa do skorzystania
• termin podstawowy (60 dni) a uprawnienia organów podatkowych do wstrzymania zwrotu
• możliwość badania rozliczeń moich kontrahentów w ramach złożonego wniosku o zwrot nadwyżki

e. Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników VAT

• nowe zasady weryfikacji wniosków o rejestrację
• odmowa rejestracji
• kiedy naczelnik US może wykreślić podatnika z rejestru i czy musi go o tym fakcie zawsze zawiadomić?

f. Ograniczenie kwartalnego rozliczenia VAT wyłącznie do małych podatników

g. Powrót tzw. sankcji w VAT – kiedy sankcja 20%, 30%, a kiedy 100%? Jak się uchronić przed sankcją VAT?

h. Nowa definicja dochodów osiągniętych na terytorium RP – nowy zakres obowiązku poboru podatku u źródła w przypadku wypłaty należności na rzecz nierezydentów

i. Nowe warunki stosowania zwolnienia z podatku u źródła dla należności licencyjnych i odsetek wypłacanych za granicę

j. Stawka CIT w wysokości 15% – dla kogo i na jakich zasadach?

k. Wyłączenie z kosztów podatkowych należności regulowanych z pominięciem rachunku bankowego – praktyczne przykłady, kompensata, barter itp.

l. Nowe obowiązki w zakresie cen transferowych począwszy od roku podatkowego 2017 oraz aktualna praktyka organów podatkowych, zakres kontroli

m. Ulga na inwestycje/innowacje od 2018 roku – jednorazowe rozliczenie nakładów na nowe środki trwałe (maszyny i urządzenia) w ramach nowego limitu

n. Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej od 2018 roku – rozszerzenie korzyści dla podatników prowadzących działalność innowacyjną

o. Obowiązek przekazywania KAS dobowych wyciągów z rachunków bankowych – kto będzie nim objęty, w jaki sposób należy przekazywać wyciągi

p. Objęcie nowej grupy podatników obowiązkiem przekazywania rejestrów VAT od 1 stycznia 2018 roku

2 dzień

 2. Praktyczne problemy w VAT/CIT/PIT – wszechstronna analiza oraz przykłady

a. Transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz usługi międzynarodowe

• zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji, jak zabezpieczyć się przed ryzykiem kwestionowania stawki 0%?
• co wliczyć do podstawy opodatkowania, a co potraktować jako osobną usługę (koszty transportu, ubezpieczenia, opakowania, dodatkowych usług na towarze, printing/tooling itp.)
• dostawa z montażem – różnice w rozliczeniu VAT
• transakcje łańcuchowe, w tym wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna (zasady ustalenia miejsca opodatkowania, jak tworzyć umowy i zamówienia, aby zminimalizować ryzyko błędu)
• moment powstania obowiązku podatkowego
• zasady odliczenia podatku naliczonego od WNT i importu usług (moment otrzymania faktury a prawo do odliczenia, faktury otrzymane z opóźnieniem, duplikaty faktur, jak ujmować korekty)
• przeliczenie kwot w walucie obcej na złote
• ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta zagranicznego w Polsce a rozliczenie VAT itp.)
• stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – czy świadcząc usługi/sprzedając towary za granicą mogę mieć obowiązek rejestracji na VAT i rozliczania podatku lokalnie?
• zakład zagraniczny – kiedy może powstać, jak uniknąć powstania zakładu zagranicznego, na co zwrócić szczególną uwagę
• wybrane problemy w zakresie podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, bilety lotnicze, programy komputerowe, licencje, odsetki, korzystanie ze zwolnień oraz wyłączeń na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)

b. Czynności nieodpłatne (reklama, reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników) – omówienie konsekwencji w VAT/CIT/PIT

• przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• prezenty dla kontrahentów
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• imprezy okolicznościowe
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody służbowe, telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż „za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

c. Moment ujęcia sprzedaży i zakupu na gruncie VAT/CIT

• dokonanie dostawy towarów – praktyczne przykłady momentu wykazania VAT w zależności od warunków dostawy
• kontrowersje związane z uznaniem usługi za wykonaną – konsekwencje VAT
• wcześniejsze wystawienie faktury a obowiązek podatkowy w VAT/CIT
• korekty sprzedaży i zakupu – w którym momencie ujmować?
• przychody i koszty na przełomie roku – prawidłowe ujęcie
• problematyczne kategorie kosztowe (odszkodowania, kary umowne, koszty procesów sądowych, VAT zagraniczny, samochody w firmie)

d. Odliczanie podatku naliczonego

• faktura oraz inne dokumenty niezbędne do odliczenia – jakie warunki muszą być spełnione aby odliczyć VAT
• pusta faktura, znikający kontrahent, karuzela podatkowa, wyłudzenia – jak minimalizować ryzyko związane z nieuczciwością/nierzetelnością kontrahentów?
• termin odliczenia podatku naliczonego
• ograniczenie prawa do odliczenia – kiedy organy mogą odmówić podatnikowi odliczenia VAT?
• należyta staranność a prawo do odliczenia podatku naliczonego