1 dzień

1. Zmiany w ustawie o VAT 2016/2017

• nowe zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych
• skutki wprowadzenia tzw. małej klauzuli nadużycia prawa w ustawie o VAT
• obowiązki na gruncie VAT związane z wprowadzeniem przepisów o Jednolitym Pliku Kontrolnym (obowiązek przesyłania rejestrów VAT, struktura logiczna poszczególnych plików JPK i wątpliwości związane z jego wdrożeniem, faktury wielopozycyjne itp.)
• projektowane zmiany w ustawie o VAT

2. Najnowsze interpretacje oraz wyroki w sprawach VAT

2.1  Moment powstania obowiązku VAT

• dokonanie dostawy oraz wykonanie usługi – definicje pojęć oraz problemy praktyczne związane z praktyką aparatu skarbowego
• obowiązek podatkowy dla transakcji rozliczanych okresowo
• wyjątki od zasady ogólnej – usługi budowlane, finansowe, najem, leasing, media itp.

2.2  Transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz usługi międzynarodowe

• zasady stosowania stawki 0% i dokumentowania transakcji
• co wliczyć do podstawy opodatkowania (koszty transportu, ubezpieczenia, opakowania, dodatkowych usług na towarze)
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego
• dostawa z montażem – różnice w rozliczeniu VAT
• transakcje łańcuchowe, w tym wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna
• przeliczenie kwot w walucie obcej na złote
• ustalenie miejsca świadczenia usług i rozliczenie VAT od usług świadczonych między kontrahentami z różnych krajów (m.in. zasada ogólna, usługi związane z nieruchomościami, rejestracja kontrahenta w Polsce a rozliczenie VAT itp.)

2.3  Samochody w VAT – praktyka organów podatkowych i sądów administracyjnych

• odliczenie VAT od nabycia pojazdów samochodowych oraz wydatków eksploatacyjnych (paliwo, serwis, części, myjnie itp.) w praktyce
• korekta podatku przy zmianie przeznaczenia (np. sprzedaż lub przejście z odliczenia 100% na 50%)
• samochody wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej – warunki odliczenia 100% VAT
• skutki korekty VAT w podatku dochodowym
• samochody służbowe dla pracowników i współpracowników
• leasing zwrotny – czy można odliczyć 100% VAT?
• aktualne interpretacje MF oraz pierwsze wyroki sądów administracyjnych związane z samochodami

2.4  Czynności nieodpłatne

• przekazanie gadżetów z logo firmy, ulotek i katalogów reklamowych
• prezenty dla kontrahentów
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy, spotkania z kontrahentami poza firmą
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów
• imprezy okolicznościowe
• świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (telefony, laptopy służbowe, pakiety medyczne, koszty transportu do miejsca pracy i do domu, przekazanie ubioru pracownikowi, świadczenia o charakterze okolicznościowym, bony towarowe, prezenty świąteczne, imprezy integracyjne, szkolenia, ZFŚS)
• udział w targach i imprezach wystawienniczych, wydatki na wyposażenie i dekorację biura, sponsoring, sprzedaż premiowa, sprzedaż „za złotówkę”, konkursy i loterie, programy lojalnościowe i motywacyjne, rabaty, premie pieniężne

2.5  Refakturowanie kosztów – wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE ws. zasad refakturowania mediów oraz najnowsze wyroki NSA

2.6  Odliczanie podatku naliczonego

• faktura oraz inne dokumenty niezbędne do odliczenia – jakie warunki muszą być spełnione aby odliczyć VAT
• termin odliczenia podatku naliczonego
• ograniczenie prawa do odliczenia – kiedy organy mogą odmówić podatnikowi odliczenia VAT?
• należyta staranność a prawo do odliczenia podatku naliczonego

 2 dzień

1. Zmiany w CIT od 1 stycznia 2017 r.

• wprowadzenie definicji „dochodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej” przez nierezydentów – istotna zmiana w szczególności z punktu widzenia płatników podatku u źródła
  
• wprowadzenie do ustawy definicji „rzeczywistego właściciela” (odpowiednik klauzuli beneficial owner) i jej znaczenie w zakresie obowiązków płatnika podatku u źródła
• rozszerzenie „lokalnej” klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania na transakcję wymiany udziałów wraz ze zmianą ciężaru dowodu na niekorzyść podatników
• zmiana zasad opodatkowania wkładów niepieniężnych do spółek (ustalanie przychodów i kosztów) – możliwość określenia przychodu przez organy podatkowe w drodze oszacowania wartości rynkowej przedmiotu wkładu
• likwidacja wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych w części odpowiadającej wartości początkowej ŚT i WNiP, nieprzekazanej na kapitał zakładowy
• wprowadzenie nowej 15% stawki podatku CIT dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność – przesłanki i ograniczenia w stosowaniu nowej stawki
• ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów w zakresie, w jakim płatność została uregulowana bez pośrednictwa rachunku bankowego
• stosowanie przepisów przejściowych

2. Nowe wybrane regulacje powiązane z rozliczaniem CIT, obowiązujące od 2016 r.

• zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
  
• klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania:
• elementy składowe klauzuli (korzyść podatkowa jako główny lub wyłączny cel czynności, sztuczny sposób działania podatnika)
• skutki zastosowania klauzuli przez organy podatkowe
• zakres przedmiotowy stosowania klauzuli
• relacja pomiędzy klauzulą ogólną, a „lokalnymi” klauzulami przeciwko unikaniu opodatkowania zawartymi w ustawie o CIT (relacja przepis ogólny – przepis szczególny, czy może stosowanie „kaskadowe”)
• zarys postępowania w przedmiocie zastosowania klauzuli
• pojęcie i znaczenie opinii zabezpieczających
• retrospektywne działanie klauzuli (możliwość stosowania klauzuli do skutków podatkowych wynikłych ze zdarzeń, które zaistniały przed dniem jej wejścia w życie)
• podatek od sprzedaży detalicznej jako koszt uzyskania przychodu w CIT:
• koszt pośredni, czy bezpośredni
• moment zaliczenia do kosztów

3. Podstawowe informacje dotyczące projektowanych regulacji prawnych pozostających w związku z podatkiem dochodowym

• zasada ochrony prawnej przedsiębiorcy, który zastosował się do tzw. ugruntowanej praktyki organu administracji publicznej oraz możliwość powoływania się na interpretację udzieloną innemu przedsiębiorcy
  
• zwiększenie zakresu odliczenia od dochodu wydatków na działalność badawczo-rozwojową
• tzw. rozszerzona konfiskata majątku – projekt nowej sankcji karnoskarbowej umożliwiającej przepadek majątku należącego do przedsiębiorstwa w przypadku wykorzystania tego przedsiębiorstwa w popełnionym przestępstwie karnoskarbowym
• wprowadzenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla celów opodatkowania podatkiem PIT niektórych przychodów z tytułu prowadzonej działalności twórczej i artystyczne

4. Wybrane zagadnienia bieżące

• obowiązki płatnika z tytułu tzw. podatku u źródła:
  
• odsetki (w tym konwersja na kapitał zakładowy, cesja wierzytelności odsetkowych)
• należności licencyjne (korzystanie z programów komputerowych, korzystanie z praw autorskich do fotografii, użytkowanie urządzeń przemysłowych i środków transportu)
• zwolnienie z podatku u źródła w zakresie odsetek i należności licencyjnych
• usługi niematerialne
• certyfikat rezydencji i zasady określania jego ważności
• zasady korygowania przychodów i kosztów w myśl regulacji obowiązujących od 2016 r.
• koszty uzyskania przychodów:
• koszty bezpośrednie i pośrednie – moment potrącenia
• koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
• dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
• kary umowne i odszkodowania
• wierzytelności
• koszty procesów sądowych
• straty w środkach obrotowych
• wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje oraz ich późniejsze wykorzystanie, odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, odpisy amortyzacyjne po zmianie roku podatkowego)
• reprezentacja i reklama (posiłki z kontrahentami, reklamacje, upominki)
• rabaty pośrednie
• odsetki od pożyczek udzielonych przez udziałowców (tzw. niedostateczna kapitalizacja)
• przychody:
• moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
• zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
• przychody ze świadczeń nieodpłatnych (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki, poręczenia, służebności, wykonywanie nieodpłatnych świadczeń na rzecz spółki przez jej wspólnika)
• świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży – rozbieżności w zakresie konsekwencji w PIT i składek ZUS)
• regulowanie zobowiązań w drodze świadczenia niepieniężnego (np. dywidendy rzeczowe, przeniesienie własności nieruchomości w miejsce spłaty pożyczki pieniężnej) – zasady ustalania przychodów i kosztów