PROGRAM

1. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.

• omówienie przyczyn zmian w podatku od nieruchomości. Omówienie wybranych wyroków sądów administracyjnych, które potwierdzają chaos interpretacyjny.
• nowa definicja budynku. Porównanie dotychczasowi definicji z proponowanymi przez ustawodawcę.
• nowa definicja budowli. Porównanie dotychczasowej definicji z proponowanymi przez ustawodawcę.
• nowa definicja całości techniczna – użytkowej.
• nowa definicja trwałego związku z gruntem. 
• obiekty małej architektury wg proponowanych zmian.
• wzniesione a wykonane z materiałów budowlanych.
• jak się przygotować do proponowanych zmian.
• nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych,

2. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości:

• ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości,
• istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego,
• stosowanie ustawy – Prawo budowlane,
• regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości.

3. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

• wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
• księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,
• możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
• klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,
• organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości,
• przedawnienie podatku od nieruchomości.

4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości – analiza załącznika nr 4 do ustawy.

5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

• zasady określania powierzchni gruntów,
• powierzchnia użytkowa budynku,
• dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
• powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
• ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
• budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
• kiedy podatnik może wskazać wartość rynkową budowli do podstawy opodatkowania,
• modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
• problematyka ustalania podstawy opodatkowania budowli w przypadku zawierania umów z jst.

6. Podatnik podatku od nieruchomości:

• właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
• posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
• użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
• posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

7. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:

• podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
• odpowiedzialność za zaległości,
• rozliczenia między współwłaścicielami.

8. Stawki podatku od nieruchomości w 2024 r.:

• zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy,
• możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy,
• stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów,
• stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków,
• stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.

9. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:

• ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
• wybudowanie nieruchomości a podatek,
• nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
• sprzedaż nieruchomości,
• likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,
• deklaracje w podatku od nieruchomości,
• terminy zapłaty podatku.

10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.

11. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:

• zmiana definicji „obiektu budowlanego” w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego,
• wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
• skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
• nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.,
• jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości,
• grunty pod infrastrukturą przesyłową.

12. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego:

• podatek od nieruchomości jako koszt,
• zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów,
• rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.

13. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.

14. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.