1. Istota kontroli podatkowej i skarbowej – kto nas odwiedza i czego szukają?

• Zasady kontroli – z kim i o czym rozmawia kontrolujący podczas kontroli 2018?
• Czego kontrolujący „szuka” w działach handlowych i logistycznych?
• Czego szukają kontrolerzy a co sami im dajemy – jakie są priorytety kontroli
• Wytyczne do kontroli czyli gdzie zagląda „skarbówka”?
• Działalność, która jest na liście obszarów zakwalifikowanych do kontroli na rok 2018

2. NOWOŚCI 2017/2018

NOWE SANKCJE I KARY W VAT DLA PODATNIKÓW W 2017/2018

• listy ostrzegawcze dla podatników VAT od Ministra Finansów odnośnie przestępstw podatkowych, zaostrzenie kontroli w 2017/2018
• analiza branż zagrożonych korupcją zgodnie z wytycznymi MF – UWAGA nowe branże 2018 r.!
• wymogi dokumentacyjne i dowody sprzedaży i zakupu zgodnie z wytycznymi ETS i MF 2017/2018
• analiza przestępstwa karuzelowego pod kątem niebezpieczeństw dla zawieranych kontraktów
• analiza etapów transakcji i kontrahentów potencjalnie dotkniętych działalności a przestępczą
• wytyczne MF dla wszystkich przedsiębiorców odnośnie postępowania przeciwdziałającego nadużyciom podatkowym
• konsekwencje podatkowe i karne związane z udziałem umyślnym i nieumyślnym w przestępstwie gospodarczym

BARDZO WAŻNE!
PRZESŁANKI NALEŻYTEJ STARANNOŚCI MF – JAK UCHRONIĆ FIRMĘ PRZED PODEJRZENIAMI O UDZIAŁ W PRZESTĘPSTWIE!!!

3. Chcesz zaoszczędzić na podatku VAT? – uporządkuj dokumentację czyli zajrzyj do swoich umów, zastanów się czy one przynoszą realne korzyści podatkowe czy może realne straty – praktyczne przykłady podatników VAT

• Zasada podstawowa – ŻADNA UMOWA NIE POWINNA BYĆ PODPISANA BEZ ANALIZY PODATKOWEJ POD KĄTEM ZAGROŻEN I KORZYŚCI
• Prawidłowa klasyfikacja czynności opodatkowanych VAT w obrocie krajowym, czyli zakres przedmiotowy opodatkowania i czynności wyłączone z opodatkowania
• Od czego zaczynają się problemy podatkowe – definiowanie źródła kłopotów podatkowych w VAT
• Analizujemy elementy umów z kontrahentami –najważniejsze elementy, które wpływają na wysokość podatku VAT
• Przedmiot transakcji – NAZWA TOWARU, USŁUGI
• Data zakończenia transakcji – data dostawy towaru, wykonania usługi
• Kwota należna do zapłaty – sposoby jej określania w umowach
• Czytelny termin płatności określony konkretną datą – najważniejsza kwestia problematyki ulgi na złe długi
• Związek pomiędzy umową a fakturą – największe zagrożenie dla opłacalności transakcji!
• Użycie sformułowań w umowach handlowych, które powodują zapłatę podatku VAT
• Przesyłanie faktur drogą tradycyjną i elektroniczną, zasady odliczania podatku naliczonego z faktur elektronicznych i papierowych – NOWE ZASADY OD ROKU 2014 ORAZ KORZYSCI I

ZAGROŻENIA – przykład
Korzystanie przez pracowników z tzw. sprzętów służbowych dla celów prywatnych – zagrożenia w VAT

4. Najważniejsza zmiana VAT– terminy rozliczeń w VAT (najczęściej kontrolowane obszary)

GŁÓWNE PRZESŁANIE – księgowy potrzebuje akceptacji Zarządu do wdrożenia zmian w podatkach
ponieważ problem leży w kształcie umów i ustaleń z kontrahentami – czas na zmiany!
Terminy rozliczania i dokumentowania transakcji – moment powstania obowiązku podatkowego
oraz podstawa opodatkowania czyli elementy kalkulacyjne ceny w umowie i na fakturze – zasady
opodatkowania sprzedaży (terminy, zasady częściowego wykonania czynności, zaliczki i inne częściowe
przedpłaty w obrocie krajowym, od jakiej kwoty nalicza się VAT, co dolicza się do kosztów sprzedaży,
rabaty, zwroty towarów i reklamacje, częściowe płatności, opakowania zwrotne, kaucje).

5. Korygowanie sprzedaży i zakupu w obrocie krajowym wpływające na wielkość zobowiązań względem fiskusa

Zdarzenia losowe i postanowienia umowne – różne sposoby korygowania, Obowiązki i prawa sprzedawcy oraz kupującego, korekta deklaracji w podatku, korekty zwiększające i zmniejszające podatek – zasady i terminy ewidencjonowania

6. Zakres odpowiedzialności w firmie za dokonywanie zakupu od stycznia 2018 r – podatek naliczony nowe terminy i zasady kiedy przysługuje podatnikowi VAT odliczenie podatku z faktur zakupowych

Zmiany w zakresie podatku naliczonego – faktur zakupowych – mogą negatywnie wpłynąć na kwestie rozliczenia VAT. Błędne wystawianie faktur czyli zbyt wczesne, może negatywnie odbić się na rozliczeniach kontrahenta, który dokonuje zakupów w naszej firmie – czas poznać nowe zasady!!!

Dokonując zakupów można nabyć towary powodujące nie tylko problemy podatkowe ale również karne – czas poznać tzw. portret nieuczciwego dostawcy, za błędy którego to Twoja firma poniesie odpowiedzialność

7. Największe oszczędności w VAT – kalkulacja ceny transakcji towarowych w transakcjach zagranicznych

• Rozróżnienie transakcji: WDT – eksport, Import – WNT
• Wyłączenia z WDT i WNT, czynności zrównane z WDT i WNT,
• Termin zakończenia transakcji – wpływ na opodatkowanie i wartość realną transakcji
• Dane sprzedawcy i kupującego wymagane do przeprowadzenia transakcji i ich wpływ na cenę sprzedawanego i kupowanego towaru,
• Rodzaje i formy poprawnych zamówień, kosztorysów, umów handlowych
• Elementy kalkulacyjne ceny – towar podstawowy i elementy pomocnicze
• Brak faktury od kontrahenta z UE – ustalanie ceny transakcji,
• Stawka 0% VAT w WDT i eksporcie – konsekwencje finansowe w firmie
• Sporadyczne zakupy podczas podróży służbowych na terenie UE
• Wywóz i przywóz na terytorium kraju prezentów i próbek – konsekwencje podatkowe

8. Usługi zagraniczne – kalkulacja ceny transakcji usługowych

• Rozróżnienie importu usług i usług świadczonych poza terytorium kraju
• Import usług – krok po kroku od realizacji transakcji do poprawnego rozliczenia
• Sprzedaż usług zagranicznych – poprawne kształtowanie ceny w oparciu o dane kontrahenta
• Rola umów, zamówień, korespondencji mailowej w transakcjach usługowych,
• Kiedy stawka niepodlegająca VAT a kiedy podstawowa 23% – zasady poprawnej kalkulacji ceny,
• Zasady obowiązujące osoby odpowiadające za pozyskiwanie i realizacje kontraktu,
• Pułapki niewłaściwego rozpoznania transakcji i niewłaściwej oceny kontrahenta – negatywne konsekwencje finansowe,
• Pułapki i konsekwencje finansowe błędnego określenia miejsca fizycznego wykonania usługi i jej konsumpcji dla sprzedawcy i kupującego,
• Sporadyczne transakcje usługowe – na co zwrócić uwagę podczas realizacji kontraktu,
• Usługi zagraniczne jako obszar zainteresowania kontroli organów podatkowych od strony pozyskiwania klienta i realizacji kontraktu

9. Dokumentacja handlowa i podatkowa – mity i fakty odpowiedzialności osobowej – nowe kary w 2018!

• Najczęściej popełniane błędy w rozliczeniach z UE – co weryfikują organy podatkowe
• Wytyczne do kontroli krzyżowych unijnych pomiędzy krajami członkowskimi – LISTA PYTAŃ DLA PODATNIKA
• ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA WYSTAWIANIE, POSŁGIWANIE SIĘ, PRZECHOWYWANIE FAKTUR I INNEJ DOKUMENTACJI W VAT – kto ponosi odpowiedzialność?
• ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZARZĄDU WYNIKAJACA Z PRZEPISÓW KODEKSU KARNEGO SKARBOWEGO
• Kary i sankcje na przykładach kwot i progów kwotowych – odpowiedzialność za nierzetelność wadliwość i nierzetelność dokumentacji podatkowej jak również brak nadzoru nad zespołem odpowiedzialnym za dokumentację firmową itp.

10. Jak zabezpieczyć się przed negatywnymi skutkami kontroli na przykładzie problematyki wynikającej z podatku od towarów i usług VAT oraz procedur celnych – tzw. „RECEPTA NA UZDROWIENIE” I KILKA SŁÓW GORZKIEJ PRAWDY na przykładach doświadczeń w związku z kontrolami podatkowymi oraz po audytach podatkowych