1 dzień 

VAT 2020 – zmiany oraz bieżące problemy

---

1. Covid a wybrane problemy związane z rozliczeniem VAT, w tym:

---

• najem – zmniejszenie czynszu, przesunięcie terminu płatności, zwolnienie z czynszu – skutki w VAT,
• straty i niedobory a korekta VAT naliczonego,
• zwrot zaliczek, rozwiązanie umów – konsekwencje w VAT,
• dofinansowanie do kosztów działalności z PUP i subwencje z PFR a prawo do odliczenia VAT naliczonego,
• możliwość odroczenia terminu zapłaty VAT,
• ulga na złe długi – co w przypadku zawieszenia działalności gospodarczej lub wyrejestrowania się z VAT dłużnika,
• inne praktyczne problemy w VAT związane z Covid.

---

2. Zmiany dotyczące podatku VAT wynikające z „tarczy antykryzysowej”, w tym:

---

• możliwość wydawania paragonów w formie elektronicznej – kiedy jest taka możliwość,
• kasy on line – nowy termin,
• zmiany wynikające z rozporządzenia wykonawczych z marca i kwietnia 2020 r., w tym zmiana stawek VAT na wybrane towary i usługi,
• zmiana terminu JPK_VDEK,
• przesunięcie terminu stosowania nowej matrycy stawek VAT,
• zmiany w zakresie WIS oraz indywidualnej interpretacji przepisów prawa,
• pozostałe zmiany.

---

3. Zasady stosowania stawki 0 % w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• nowe zasady dokumentowania WDT wynikające z rozporządzenia unijnego,
• jakie zasady (z rozporządzenia UE czy polskiej ustawy) dotyczące dokumentowania WDT należy stosować od 1 stycznia 2020 r. – skutki wyboru każdego z rozwiązań,
• stosowanie stawki 0 % w WDT po nowelizacji na wybranych przykładach,
• wywóz towarów przez sprzedawcę lub nabywcę – jakie dokumenty należy posiadać.

---

4. Zakaz wystawiania faktur do paragonów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• kiedy nie można wystawić faktury do paragonu, a kiedy jest taki obowiązek,
• gdzie powinien znaleźć się NIP na paragonie – praktyczne problemy,
• paragony z NIP a faktury uproszczone,
• sankcje za wystawienia faktury do paragony dla nabywcy i sprzedawcy,
• zwrot paragonu a możliwość wystawienia faktury,
• nota korygująca do danych nabywcy a nowe zasady wystawiania faktur do paragonów,
• sposób postępowania w przypadku popełnienia błędu.

---

5. Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności – praktyczne problemy, w tym:

---

• zakres transakcji objętych obowiązkowym split paymentem – kto, kiedy i jakim zakresie musi go stosować,
• zaliczki i faktury w walucie obcej a obowiązkowy split payment,
• zasady oznaczania faktur zwrotem „mechanizm podzielonej płatności”,
• sankcje za naruszenie nowych przepisów przez sprzedawcę i nabywcę,
• potrącenia i kompensaty – jaka kwota VAT powinna być wykazana na przelewie,
• zbiorcze przelewy split payment – konsekwencje nieprawidłowych zbiorczych przelewów,
• pominięcie zapłaty w MPP lub nieoznaczenia faktury – sposób korekty błędów,
• pozostałe praktyczne problemy (m.in. zajęcia komornicze, wpłaty do depozytu, itp.).

---

6. Nowe wymogi dotyczące rejestrów VAT w 2020 r., w tym:

---

• jakie nowe dane muszą zawierać rejestry VAT,
• nowe oznaczenia w rejestrach VAT dotyczące różnych rodzajów transakcji – kiedy i jakie kody należy stosować,
• sposób przygotowania się do zmian – na co zwrócić uwagę.

---

7. Nowy JPK_VDEK od 1 lipca 2020 r., w tym:

---

• terminy wprowadzenia nowego JPK przez poszczególne grupy podatników,
• konsekwencje likwidacji odrębnej deklaracji VAT i wprowadzenie nowego JPK_VDEK,
• konsekwencje błędów w JPK_VDEK,
• nowe zasady ujmowania w JPK faktur wystawionych do paragonów,
• nowe regulacje dotyczące korekt danych w JPK_VDEK – obowiązek korekty w terminie 14 dni,
• sankcja 500 zł za każdy błąd w JPK – kiedy i na jakich zasadach będzie stosowana.

---

8. Zmiana stawek VAT od 1 lipca 2020 r., w tym:

---

• nowa matryca stawek VAT – najważniejsze zmiany,
• nomenklatura scalona CN – konsekwencje jej zastosowania dla preferencyjnych stawek VAT,
• główne zmiany w preferencyjnych stawkach VAT – grupy czynności objęte zmianą,
• zmiany w systemie ryczałtowym dla rolników,
• wiążąca interpretacja stawkowa (WIS) – kto, kiedy i na jakich zasadach może o nią wystąpić, moc ochronna WIS,
• zaliczki na dostawy, które będą dokonywane po 1 lipca 2020 r.

9. Bieżące problemy – najnowsze orzecznictwo i interpretacje, w tym:

---

• karty paliwowe – praktyczne problemy po wyroku TSUE,
• leasing zwrotny – czy coś się zmieniło po wyroku TSUE,
• brak uszczuplenia należności budżetu państwa, a obowiązek zapłaty VAT wykazanego na fakturze,
• ulga na złe długi a wyrejestrowanie kontrahenta z rejestru podatników VAT w wyroku TSUE,
• opóźnienie w otrzymaniu faktury dotyczących WNT i importu usług – zasady postępowania przed i po upływie 3 miesięcy,
• pozostałe najnowsze wybrane orzeczenia.

---

10. Pytania i odpowiedzi.

---

2 dzień 

Podatek dochodowy 2020 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Zmiany w podatku dochodowym wynikające z tzw. tarczy antykryzysowej, w tym:

---

• zmiany terminów podatkowych,
• nowe zasady odpisywania straty za rok 2020,
• niezapłacone faktury a ulga na złe długi w podatku dochodowym,
• zwolnienie z podatków pomocy otrzymywanej w związku z epidemią,
• możliwość rezygnacji w trakcie roku z zaliczek uproszczonych,
• zasady obliczania zaliczek od wynagrodzeń w okresie epidemii,
• jednorazowa amortyzacja środków trwałych związanych z przeciwdziałaniem Covid-19,
• ulga B-R i IP BOX – szczególne regulacje związane z Covid-19,
• zmiany w podatku dochodowy od nieruchomości komercyjnych,
• odliczenie od podstawy opodatkowania darowizn na cele przeciwdziałania Covid-19,
• zmiana terminu na zawiadomienie o zapłacie na rachunek bankowy spoza tzw. białej listy,
• pozostałe zmiany.

---

2. Preferencje z tarczy antykryzysowej oraz inne zdarzenia związane z Covid-19 a skutki podatkowe, w tym:

---

• świadczenia pomocowe – czy są przychodem i czy wydatki z nich pokryte są kosztem uzyskania przychodów,
• zwolnienie ze składek ZUS – rozliczenie podatkowe pracownika i koszty uzyskania przychodów u pracodawcy,
• umowy najmu – aneksy zmieniające termin płatności, obniżki ceny, przedłużenie czasu trwania – skutki w podatku dochodowy,
• ubytki majątkowe (np.: przeterminowane towary) związane z Covid-19 a koszty uzyskania przychodów,
• utylizacja towarów, nieodpłatne przekazania związane z Covid-19 a skutki w podatku dochodowym,
• anulowane rezerwacje, utracone zaliczki, a koszty uzyskania przychodu.

---

3. Samochody w podatku dochodowym w świetle objaśnień Ministerstwa Finansów, w tym:

---

• umowy leasingowe zawarte do 31 grudnia 2018 r. a zaliczenie w koszty uzyskania przychodów części opłaty leasingowej odnoszącej się do kosztów eksploatacyjnych,
• pojęcie zmiany i odnowienia umowy oraz skutki tych zdarzeń w podatku dochodowym,
• wynajem samochodów podwykonawcom lub pracownikom a wysokość odpisów amortyzacyjnych zaliczanych w koszty uzyskania przychodów,
• zbycie samochodu osobowego a zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów,
• ubezpieczenia AC, GAP, NNW, OC – do których ubezpieczeń jakie stosujemy ograniczenia,
• rozliczanie opłat leasingowych – zasady ustalania proporcji i ograniczenie rat leasingowych w kosztach – co z częścią odsetkową,
• jak ustalić ograniczenie w kosztach opłat z tytułu najmu samochodu oraz wartość samochodu,
• korekta VAT naliczonego – w jakiej wysokości należy wykazać przychód i koszty uzyskania przychodów (75 % czy 100 %)
• wydatki na ulepszenie samochodu osobowego do 10 tys. zł – czy ma zastosowanie ograniczenie 75 %.

---

4. Nowa ulga na złe długi w podatku dochodowym od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• nowe przepisy dotyczące zatorów płatniczych i skutki ich naruszenia w podatku dochodowym,
• niezapłacone faktury u wierzyciela – zasady korzystania z nowej ulgi na złe długi w rozliczeniu rocznym i przy zaliczkach miesięcznych,
• niezapłacone faktury u dłużnika – kiedy należy podwyższyć podstawę opodatkowania,
• warunki korzystania z ulgi na złe długi u dłużnika i wierzyciela,
• transakcje z kontrahentami zagranicznymi i podmiotami powiązanymi a niezapłacone faktury,
• zwolnienia w podatku dochodowym (np.: specjalne strefy ekonomiczne, stowarzyszenia, itp.) a nowa ulga na złe długi,
• niezapłacone faktury za środki trwałe a ulga na złe długi,
• ulga na złe długi a faktury na przełomie 2019/2020.

---

5. Biała księga podatników a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• kiedy istnieje obowiązek opłacania na konto wykazane na tzw. białej liście podatników,
• sposób dokumentowania weryfikacji i moment na który należy sprawdzać konto kontrahenta,
• sposób postępowania gdy konieczna jest zapłata na konto nie widniejące w wykazie,
• zawiadomienie organu podatkowe o zapłacie na konto spoza wykazu – kiedy należy je wysłać, termin, forma i właściwość urzędu skarbowego,
• faktury na przełomie 2019/2020 a zapłata na konto spoza białej listy,
• praktyczne problemy ze stosowaniem nowych przepisów (w tym faktoring, cesja, zapłata na konta depozytowe),
• zapłata na tzw. rachunki wirtualne a koszty uzyskania przychodów.

---

6. Niewłaściwa forma płatności a koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• obowiązkowy split payment – pominięcie zapłaty w ramach obowiązkowej metody podzielonej płatności a koszty uzyskania przychodów,
• skutki zapłaty z pominięciem MPP faktur oznaczonych dobrowolnie oznaczeniem „mechanizm podzielonej płatności”,
• sposób liczenia limitu 15.000 zł a ograniczenia w kosztach uzyskania przychodów związane z forma płatności.

---

7. Pozostałe zmiany w podatku dochodowym w 2020 r. w tym:

---

• koszty finansowania własnego – nowe regulacje od 1 stycznia 2020 r.
• stawka CIT 9 % – nowe limity uprawniające do korzystania z tej preferencji i zasady ich ustalania,
• nowe zasady odliczania straty z lat wcześniejszych – w tym wg jakich zasad należy odliczać straty z zeznaniu rocznym za 2019 r.,
• zmiany w zakresie zeznań rocznych, terminów i zasad ich składania w 2020 r.
• faktury zakupowe wystawione do paragonów – koszt netto czy brutto.

---

8. Podatek u źródła – zasady poboru, w tym:

---

• kto, kiedy i w jakich przypadkach powinien pobrać podatek u źródła,
• zasady stosowania stawek z ustawy, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i zwolnień,
• obowiązek dochowania należytej staranności w świetle wyjaśnień Ministerstwa Finansów – na czym polega i jakie działania należy podjąć,
• rzeczywisty właściciel otrzymywanych należności (beneficial owner) a zasady poboru podatku u źródła,
• certyfikat rezydencji – kto, kiedy i w jakiej formie musi go posiadać, skutki braku certyfikatu rezydencji,
• wypłata należności powyżej 2 mln zł – ograniczenia w zakresie stosowania obniżonych stawek i zwolnień oraz nowe przedłużenie wyłączeń ze stosowania nowych zasad,
• brak możliwości poboru podatku u źródła a zasady postępowania,
• wypłata wybranych należności – praktyczne problemy dotyczące podatku u źródła.

---

9. Transakcje z podmiotami powiązanymi – praktyczne problemy, w tym:

---

• faktury korygujące pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• obowiązki związane z transakcjami z podmiotami powiązanymi w 2020 r. (dokumentacja, oświadczenie, TP-R, oznaczenia w JPL_VDEK),
• transakcje z podmiotami powiązanymi a klauzula unikania opodatkowania,
• nieodpłatne świadczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• praktyczne doświadczenia z kontroli cen transferowych.

---

10. Bieżące problemy oraz najnowsze wyroki sądowe i interpretacje organów podatkowych, w tym:

---

• możliwość obniżenia stawki amortyzacyjnej – czy i kiedy jest to dopuszczalne,
• transakcje pomiędzy spółkami osobowymi a jej wspólnikami – kiedy są przychody i koszty, a kiedy ich nie rozpoznajemy,
• modernizacja a remont – praktyczne problemy.

---

11. Pytania i odpowiedzi.

---