PROGRAM

1. Obowiązek wystawiania faktur zagranicznych w roku 2021 – kiedy i na jakich zasadach?

---

• Zmiany w fakturowaniu VAT od 2021 – stan prawny bieżący na dzień szkolenia
• Jakie zdarzenia gospodarcze powodują obowiązek wystawienia faktury
• Kiedy nota kiedy faktura
• Podmioty zobowiązane do wystawiania faktury
• Kiedy podatnik obowiązany jest do wystawiania faktur
• Kiedy faktura kiedy paragon
• Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej niebędącej podatnikiem

---

2. Rodzaje faktur w handlu zagranicznym – kiedy i jakiego dokumentu użyć właściwie?

---

a) Faktury dokumentujące sprzedaż w transakcjach zagranicznych

• Faktura dokumentująca WDT
• Faktura dokumentująca dostawę poza terytorium kraju
• Faktura eksportowa

b) Faktury dokumentujące zakup w transakcjach zagranicznych

• Faktura dokumentująca WNT
• Faktura dokumentująca import usług
• Faktura dokumentująca dostawę, dla której podatnikiem jest nabywca

---

3. Jakie dane i terminy musi zawierać faktura VAT wystawiona dla udokumentowania sprzedaży zagranicznej aby nie narażała na sankcje i kary

---

• Obowiązkowe dane faktury
• Data wystawienia faktury
• Numeracja faktur
• Dane sprzedawcy i nabywcy na fakturze
• Nazwa podatnika i nabywcy – pełna czy skrócona?
• Adres podatnika
• Numer identyfikacyjny sprzedawcy i nabywcy
• Data transakcji
• Nazwa (rodzaj) towaru lub usługi
• Wyrazy „odwrotne obciążenie na fakturze”
• Pieczątka i podpis sprzedawcy na fakturze
• Adnotacje na fakturze
• Kurs waluty obcej przy
• Kurs waluty na fakturze korygującej

---

4. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi – zasady ogólne

---

• Ogólne terminy wystawiania faktur
• Warunki dostawy INCOTERMS w WDT oraz eksporcie towarów
• Wykonanie usługi czy data z protokołu zdawczo-odbiorczego?
• Zasadniczy termin wystawienia faktury
• Szczególne terminy wystawiania faktur

---

5. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi – obrót zagraniczny zasady szczególne

---

a) Rodzaje sprzedaży zagranicznej a wystawianie faktur VAT

• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
• Świadczenie poza terytorium kraju
• Eksport towarów
• Sprzedaż i zakup usług zagranicznych

b) Rodzaje zakupów zagranicznych i dokumentowanie transakcji po stronie polskiej

• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
• Import usług a nabycie z montażem
• Zaliczki w obrocie zagranicznym – czy i kiedy rozliczamy?

c) Stawka 0% VAT w sprzedaży zagranicznej

• Warunki zastosowania stawki 0% VAT w WDT i eksporcie towarów
• Dokumentacja potwierdzająca możliwość zastosowania stawki preferencyjnej
• Obowiązki dokumentacyjne wobec organów podatkowych
• Rozliczenie transakcji w sytuacji braku dokumentacji wynikającej z art. 41 i 42 ustawy VAT

---

6. Zaliczka w dostawie towarów i świadczeniu usług – zasady fakturowania

---

a) Jak dokumentować otrzymane zaliczki z podziałem na poszczególne rodzaje sprzedaży

• Kiedy dokumentujemy otrzymane zaliczki
• Jakie elementy powinna zawierać faktura zaliczkowa
• Kiedy wystawiamy fakturę końcową
• Kiedy rozliczamy fakturę końcową
• Kiedy można zrezygnować z wystawiania faktury końcowej
• Czy można wystawiać zerową fakturę końcową
• Czy trzeba wystawiać fakturę zaliczkową, jeżeli towar został wydany w miesiącu otrzymania zaliczki
• Jak potraktować zaliczkę wpłaconą przez klienta bez uzgodnienia ze sprzedawcą
• Czy opłatę rezerwacyjną należy uznać za zaliczkę podlegającą VAT

b) Jak rozliczać otrzymane faktury zaliczkowe w WNT, imporcie

• Faktury zaliczkowe otrzymane przed wpłatą zaliczki
• Faktury zaliczkowe wystawione 30 dni wcześniej przed powstaniem obowiązku podatkowego
• Błędy w fakturach zaliczkowych i wpływ na podatek naliczony

---

7. Zmiany VAT – Korygowanie i anulowanie faktur a poprawność rozliczeń VAT – w jakim terminie korygować podstawę opodatkowania zagranicznych transakcji po zmianach w 2021?

---

a) Korekta wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz świadczenia usług zagranicznych

• W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
• Jak korygować WDT, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%

b) Korekta eksportu towarów

• W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
• Jak korygować eksportową dostawę towarów, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%
• Termin korekty dostawy eksportowej w związku z brakiem dokumentów potwierdzających prawo do stawki 0%

c) Korekty zmniejszające podstawę opodatkowania w WNT

• Rabaty i obniżki cen
• Skonto
• Zwrot towarów, reklamacje ilościowe wartościowe

---

8. Problemy fakturowania i konsekwencje dla osób wystawiających i posługujących się nimi

---

• Kwartalne kontrole faktur w systemie unijnym VIES !
• Weryfikacja kontrahenta w unijnym systemie VIES – obowiązek przy sprzedaży WDT i usługach
• Dokumentacja handlowe i logistyczna jako aspekt dowodowy potwierdzający wiarygodność faktury
• Faktury proforma, inne dokumenty uważne za faktury
• Zadania jakie spełnia faktura w rozliczeniach podatkowych z US raz obrocie gospodarczym
• Terminy wystawianych faktur a płynność finansowa firmy
• Faktury wystawiane przed transakcją sprzedaży – UWAGA niebezpieczeństwo stosowania!
• Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych i na rzecz osób fizycznych
• Wystawianie refaktur – terminy i zasady stosowane w przyjętej praktyce
• Refakturowanie i anulowanie transakcji zagranicznych
• Przykłady, kazusy dotyczące zasad fakturowania

---

9. Kontrola dokumentacji zagranicznych w systemie VIES – obowiązki podatnika

---

• Różnice pomiędzy deklaracją JPK/VAT-7 a VAT-UE
• Różnice pomiędzy danymi wykazanymi przez polskiego i unijnego kontrahenta
• Dostawy towarów do nieaktywnych kontrahentów w VIES a stawka 0% VAT
• Zamówienia i umowy – jak spełnić przesłanki należytej staranności?
• Analiza pytań kontroli unijnej jako element samokontroli rozliczania WDT WNT i usług

---

10. Kłopotliwe transakcje w obrocie zagranicznym i ich fakturowanie w VAT – ćwiczenia

---

• Sprzedaż i zakup towarów z montażem – sposób rozliczania transakcji.
• Zakup towaru do kontrahenta z UE, który nie jest podatnikiem VAT-UE.
• Zakup towaru od kontrahenta z kraju trzeciego i dopuszczenie do obrotu w innym kraju UE niż Polska.
• Sprzedaż towaru do kontrahenta z kraju trzeciego, który jest dostarczany na terytorium UE.
• Zakup towaru od kontrahenta z kraju trzeciego, który dostarczany jest do Polski z magazynów położonych na terenie UE.
• Sprzedaż towaru do kontrahenta z kraju trzeciego, którego dostawa następuje z innego kraju UE.
• Jaką rolę w obrocie zagranicznym pełnią wolne obszary celne i składy celne?
• Co daje polskiemu podatnikowi odprawa celna w innym kraju UE?

---

11. Odpowiedzialność sporządzającego i posługującego się nierzetelnymi dokumentami w VAT

---

• Rzetelność, wadliwość, FIKCYJNOŚĆ – największe zagrożenie 2021
• Kary i sankcje przewidziane dla dokumentacji VAT w 2021 r. – kto i jak odpowiada?

---