1. Zmiany w ogólnym prawie podatkowym w kontekście CIT w roku 2016

• Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
• Korekty deklaracji podatkowych
• Odsetki za zwłokę

2. Przychody

• Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
• Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
• Korygowanie przychodów – bieżące orzecznictwo oraz zmiany na 2016 r. – stosowanie przypisów przejściowych
• Zasady wystawiania faktur wynikające z ustawy o VAT a moment powstania przychodu

3. Świadczenia niepieniężne

• Nieodpłatne świadczenia w aktualnym orzecznictwie (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki, poręczenia, służebności etc.)
• Uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, np. wypłata dywidendy rzeczowej, spłata pożyczki (zmiana od 2015) – skutki po stronie spłacającego zobowiązanie oraz otrzymującego zapłatę
• Świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży, ubezpieczenia, etc), konsekwencje wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014, sygn. akt K 7/13
• Zryczałtowany przychód z tytułu używania samochodów służbowych dla celów prywatnych przez pracowników oraz inne aspekty związane z używaniem samochodu w firmie

4. Ulga na działalność badawczo – rozwojową – nowość od 2016 r.

• Definicja działalności badawczo – rozwojowej
• Pojęcie i rodzaje kosztów kwalifikowanej
• Konstrukcja prawna ulgi oraz moment jej odliczenia
• Projekt poszerzenia zakresu ulgi od 2017 r.

5. Restrukturyzacja zadłużenia spółek poprzez konwersję długów na kapitał zakładowy w świetle aktualnego orzecznictwa

• Orzecznicza definicja wkładów pieniężnych i niepieniężnych, a zakres opodatkowania aportów
• Koszty uzyskania przychodów z tytułu aportu wierzytelności do spółki
• Transgraniczne aporty wierzytelności w kontekście umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Aporty z wykorzystaniem tzw. agio emisyjnego – skutki podatkowe po stronie wspólnika i spółki w świetle najnowszego orzecznictwa NSA

6. Ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów odsetek od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców – niedostateczna kapitalizacja

• Tzw. udziałowcy kwalifikowani
• Limit zadłużenia – odniesienie do kapitału własnego
• Nowa metoda obliczania limitu odsetek w kosztach – „maksimum odsetkowe”

7. Pozostałe zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów

• Koszty bezpośrednie, pośrednie – moment potrącenia
• Koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
• Korekty kosztów wynikające z korekt faktur zakupowych – zmiany 2016 r. – stosowanie przepisów przejściowych
• Dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
• Nieterminowe regulowanie wydatków – obowiązek korekty kosztów, zmiany na 2016 r. – stosowanie przepisów przejściowych
• Omówienie wybranych kategorie kosztów (kary umowne i odszkodowania, wierzytelności, koszty procesów sądowych, straty w środkach obrotowych)
• Wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje, odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa
• Wydatki pracodawcy na zakładanie i finansowanie żłobków i przedszkoli – zmiana od 2016 r.

8. Podatek u źródła – wybrane problemy bieżące

• Nabycie składników majątku od podmiotu zagranicznego – różnice pomiędzy wybranymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Miejsce świadczenia, a zakres ograniczonego obowiązku podatkowego – tezy z orzecznictwa
• Odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne
• Zakup biletów lotniczych
• Certyfikat rezydencji