1 dzień
  

1. Wprowadzenie

2. Zamknięcie roku obrotowego – podstawowe aspekty

• Harmonogram prac przy zamknięciu roku
• Zasady sporządzania oraz podpisywania sprawozdania finansowego
• Odpowiedzialność za sprawozdawczość finansową
• Zatwierdzanie sprawozdań finansowych
• Regulacje międzynarodowe: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
• Regulacje krajowe a międzynarodowe – wpływ na sprawozdanie finansowe

3. Zmiany w prawie bilansowym – nowelizacja ustawy o rachunkowości z dnia 23.07.2015. w kontekście zmian w sprawozdawczości finansowej za 2016 rok

• Przewodnia idea nowej dyrektywy: „najpierw myśl na mała skalę”
• Zakres dyrektywy i podstawowe definicje
• Kategorie jednostek i grup (Mikro, Małe, Średnie, Duże)
• Uproszczenia dla jednostek małych dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego
• Pozostałe uproszczenia dla małych jednostek:

• Klasyfikacja leasingu
• Ujmowanie aktywów oraz rezerw z tytułu podatku odroczonego
• Instrumenty finansowe

• Sprawozdania skonsolidowane – wymóg sporządzania, zwolnienia z konsolidacji, sporządzanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych
• Prezentacja w bilansie „akcji własnych” oraz „należnych, lecz niewniesionych wpłat na kapitał podstawowy”
• Okresy amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych

4. Inwentaryzacja

• Terminy przeprowadzenia
• Metody rozliczenia inwentaryzacji
• Wycena

5. Sporządzanie sprawozdania finansowego – wybrane zagadnienia:

• Podatek odroczony na dzień bilansowy – KSR nr 2/MSR 12
• Wydarzenia po dniu bilansowym – wydarzenie wymagające i niewymagające wprowadzenia korekt – KSR nr 7/MSR nr 10
• Korekty błędów, zmiana polityki rachunkowości oraz zmiany szacunków – KSR nr 7/MSR 8
• Przykłady z wykorzystaniem podejścia retrospektywnego w rachunkowości
• Amortyzacja bilansowa oraz podatkowa jako odzwierciedlenie przewidywanego okresu użyteczności ekonomicznej
• Rzeczowe aktywa trwałe – zmiany wartości po początkowym ujęciu, utrata wartości aktywów – KSR nr 4/MSR 36

6. Dyskusja i zakończenie.

2 dzień

 

Podatek dochodowy od osób prawnych

1. Ogólne zasady dotyczące ustalania podstawy opodatkowania

2. Przychody

• Przychody z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług
• Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych
• Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej
• Inne źródła przychodów. Przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz z tytułu świadczeń częściowo odpłatnych. Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań

3. Koszty uzyskania przychodów

• Koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodem
• Rozliczanie kosztów w czasie
• Dokumentowanie kosztów pod kątem możliwości zaliczenia kosztów do kosztów uzyskania przychodów

4. Świadczenia na rzecz pracowników jako koszty uzyskania przychodów

5. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

• Reprezentacja a reklama. Imprezy masowe. Usługi cateringowe. Usługi gastronomiczne. Artykuły spożywcze. Prezenty. Upominki. Gadżety. Strój i ubiór pracowników
• Samochody osobowe. Amortyzacja. Ubezpieczenie. Koszty remontu oraz serwisu. Leasing. Najem. Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe
• Wierzytelności. Wierzytelności przedawnione. Wierzytelności umorzone. Odpisy aktualizujące na wierzytelności. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne. Straty z tytułu zbycia wierzytelności
• Kary umowne oraz odszkodowania

6. Amortyzacja

• Inwestycje, w tym koszty zaniechanych inwestycji
• Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne
• Przyjęcie do używania oraz wprowadzenie do ewidencji
• Wartość początkowa. Cena nabycia. Koszt wytworzenia. Modyfikacja wartości początkowej
• Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• Straty w środkach trwałych, w tym likwidacja środka trwałego

7. Podatek u źródła

• Zakres zastosowania
• Stawki podstawowe oraz preferencyjne
• Możliwość uzyskania zwolnienia
• Certyfikat rezydencji
• Obowiązki informacyjne

8. Ceny transferowe

• Identyfikacja podmiotów powiązanych. Różnice w ujęciu bilansowym oraz podatkowym
• Elementy dokumentacji. Dokumentacja na poziomie podmiotu. Dokumentacja na poziomie grupy
• Termin sporządzenia oraz przedłożenia dokumentacji
• Nowe obowiązki sprawozdawcze CIT TP oraz CIT CBC

9. Zaliczki na podatek oraz zeznania podatkowe

10. Inne kwestie

Podatek od towarów i usług

1. Zmiany w VAT od 1 stycznia 2017 r.

• Usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem
• Dodatkowe sankcje pieniężne
• Limity czasowe na odliczenie VAT przy odwrotnym obciążeniu
• Rejestracja i wykreślenie z rejestru VAT – zmiana przepisów
• Modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji VAT. JPK_VAT
• Zwrot VAT – nowe regulacje
• Zmiany w ubezpieczeniach
• Kasy rejestrujące w 2017 r.
• Inne zmiany
• Przepisy przejściowe

2. Moment powstania obowiązku podatkowego

• Dostawa towarów i wykonanie usługi jako zdarzenia, które powodują powstanie obowiązku podatkowego. Wyjaśnienie pojęć. Najnowsze orzecznictwo
• Świadczenia ciągłe i świadczenia rozliczane w okresach rozliczeniowych. Rozliczanie dostaw i usług powtarzalnych w czasie. Zasady powstawania obowiązku podatkowego
• Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy mediów, najmu, dzierżawy, leasingu. Faktura a moment powstania obowiązku podatkowego
• Obowiązek podatkowy w dacie otrzymania całości lub części zapłaty (metoda kasowa)
• Zaliczki, zadatki, przedpłaty, a moment powstania obowiązku podatkowego. Czynności, w których zaliczka nie wywołuje obowiązku podatkowego
• Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu. Kiedy wstecz a kiedy na bieżąco?
• Rozliczanie VAT przy sprzedaży i nabyciu towarów z załącznika nr 11 i 14 – „odwrotne obciążenie”, z uwzględnieniem zmian od 1.01.2017 r. – usługi budowlane
• Właściwa prezentacja transakcji w JPK_VAT

3. Podstawa opodatkowania

• Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania
• Koszty dodatkowe jako wydatki wliczane do podstawy opodatkowania
• Koszty transportu, ubezpieczenia i podobne koszty a podstawa opodatkowania. Kiedy wliczamy, a kiedy nie wliczamy do podstawy opodatkowania?
• Świadczenia kompleksowe. Prawidłowe rozliczenie i dokumentowanie
• Koszty ponoszone w imieniu i na rzecz nabywcy wyłączone z podstawy opodatkowania
• Obniżanie i podwyższanie podstawy opodatkowania i podatku należnego w związku z wystawionymi fakturami korygującymi. Zasady ujęcia w deklaracji VAT
• Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Najnowsze stanowiska organów podatkowych

4. Odliczenie podatku naliczonego

• Przesłanki i terminy odliczenia VAT według obecnie obowiązujących przepisów
• Błędy na fakturach, a odliczenie VAT. Inne ograniczenia w prawie do odliczenia VAT
• Odliczanie według proporcji VAT oraz preproporcji. Pozostałe korekty VAT na koniec roku
• Odliczanie VAT od pojazdów samochodowych

5. Fakturowanie

• Prawidłowa treść faktury. Terminy
• Przesłanki wystawienia i prawidłowa treść faktury korygującej
• Noty korygujące. Zmiana danych nabywcy jedną notą korygującą – czy to możliwe?
• Fakturowanie elektroniczne z punktu widzenia wystawcy i nabywcy faktury

6. Pytania i odpowiedzi