PROGRAM

TRANSAKCJE KRAJOWE – PRAWIDŁOWOŚĆ DOKUMENTCJI = PRAWIDŁOWY JPK_DEK 2020

1. Obowiązek wystawiania faktur w 2020 roku – kiedy i na jakich zasadach?

---

• Zmiany w fakturowaniu VAT od 2020
• Stan bieżący na dzień szkolenia
• Jakie zdarzenia gospodarcze powodują obowiązek wystawienia faktury
• Kiedy nota kiedy faktura
• Podmioty zobowiązane do wystawiania faktury
• Kiedy podatnik obowiązany jest do wystawiania faktur
• Kiedy faktura kiedy paragon
• Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej niebędącej podatnikiem

---

2. Jakie dane i terminy musi zawierać faktura VAT aby nie narażała na sankcje i kary z KKS

---

3. Ważne! Zmiany od stycznia 2020 r. w zakresie zasad wystawiania faktur, których podstawą jest paragon fiskalny

---

• Faktury wystawiane na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności
• Faktury wystawiane na podatnika VAT
• Faktury uproszczone a paragon
• Sankcje dla wystawcy i nabywcy za naruszenie przepisów

---

4. Przygotowanie do prowadzenia nowej ewidencji VAT. Błędy w fakturowaniu i ich konsekwencje dla podatnika VAT

---

Kontrowersyjne błędy fakturowania – możliwość karania z KKS

• Jak poprawić na fakturze błędnie podany termin płatności – Wielkie ryzyko nowych czasów
• Błąd w danych nabywcy a inny kontrahent na fakturze
• Prawo do odliczenia podatku naliczonego, który został wykazany w błędnej wysokości
• Odliczenie VAT wykazanego na fakturze według zawyżonej stawki VAT – Kontrowersje 2020
• Nieterminowe wystawienie faktury – Kontrowersje 2020
• Wpływ warunków dostawy INCOTERMS na odliczanie podatku naliczonego

---

5. Nowa matryca VAT i JPK_VDEK w obliczu korekt

---

Jak korygować błędy na fakturze niewpływające na rozliczenie VAT?

Uwaga! – Możliwość karania z KKS

• Błędy w nazwach kontrahentów
• Nieprawidłowe dane podmiotów a prawo do odliczenia
• Małżonkowie bądź współwłaściciele a ujęcie danych na fakturze
• Określanie danych wystawcy faktury w przypadku jednostki macierzystej i oddziału
• Dane na fakturze po przekształceniu spółek
• Błędne wskazywanie adresu kontrahenta
• Problemy z NIP na fakturze
• Błąd w dacie dokonania dostawy bądź świadczenia usługi
• Błędne tłumaczenie nazwy usługi/towaru na fakturze
• Błąd w opisie słownym kwoty do zapłaty
• Sposób na korygowanie nieprawidłowych danych podmiotu na fakturze

---

6. Korekta sprzedaży czy anulacja faktury – zasady i problemy rozliczania VAT 2020

---

• Anulować czy korygować – błędy podatnika VAT
• Skonto, Opusty i obniżki cen
• Zwrot zaliczki lub towaru, Rabaty towarowe
• Potwierdzenie odbioru faktury korygującej
• Brak obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej
• Terminy rozliczenia faktur zmniejszających VAT, gdy nie ma potwierdzenia odbioru
• Faktury zmniejszające i zwiększające VAT
• Termin rozliczenia faktury korygującej
• Zasady korygowania w przypadku zmiany stawek VAT

---

7. Przed sprzedażą najpierw sprawdź! Biała lista podatników VAT

---

• Do czego służy i jak korzystać z wykazu podatników
• Zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
• Zakres transakcji, w przypadku których kontrahenci powinni być weryfikowani w rejestrze podatników
• Rachunek płatniczy kontrahenta w wykazie – NAJWAŻNIEJSZE NA TE CZASY!
• Konsekwencje na gruncie VAT dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego ujętego w wykazie

8. Mechanizm podzielnej płatności

---

• Kłopotliwa nowość w VAT – czego dotyczy i co zrobić z MPP
• Zasady stosowania i fakturowania specjalnej procedury
• Odpowiedzialność za błędne klasyfikacje i dokumentowanie

---

TRANSAKCJE ZAGRANICZNE – PRAWIDŁOWOŚĆ DOKUMENTCJI

1. Matryca VAT i klasyfikacje transakcji zagranicznych

---

Porównanie transakcji zakupu i sprzedaży zagranicznej – podobieństwa i różnice w rozliczaniu VAT oraz analiza największych błędów podatnika jako przestroga przed karami

Sprzedaż zagraniczna

a) WDT, eksport towarów, świadczenie poza terytorium kraju

• sposób dokumentowania i ewidencjonowania
• termin rozliczenia podatku naliczonego
• termin rozliczenia podatku należnego
• kurs waluty do rozliczeń VAT
• zaliczki w transakcjach sprzedażowych

Zakupy zagraniczne

b) WNT, import towarów i usług, dostawy poza terytorium kraju

• sposób dokumentowania i ewidencjonowania
• termin rozliczenia podatku naliczonego
• termin rozliczenia podatku należnego
• kurs waluty do rozliczeń VAT
• zaliczki w transakcjach zakupowych

---

2. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi – zasady ogólne

---

• Ogólne terminy wystawiania faktur
• Warunki dostawy INCOTERMS w WDT oraz eksporcie towarów
• Wykonanie usługi czy data z protokołu zdawczo-odbiorczego?
• Zasadniczy termin wystawienia faktury
• Zaliczki w transakcjach zagranicznych – dokumentowanie i terminowość
• Faktury tzw. pro forma
• Noty księgowe, korygujące

---

3. Korygowanie i anulowanie faktur a poprawność rozliczeń VAT – w jakim terminie korygować podstawę opodatkowania zagranicznych transakcji?

---

a) Korekta wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz świadczenia usług zagranicznych

• W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
• Jak korygować WDT, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%

b) Korekta eksportu towarów

• W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
• Jak korygować eksportową dostawę towarów, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%
• Termin korekty dostawy eksportowej w związku z brakiem dokumentów potwierdzających prawo do stawki 0%

c) Korekty zmniejszające podstawę opodatkowania w WNT

• Rabaty i obniżki cen
• Skonto
• Zwrot towarów, reklamacje ilościowe wartościowe

---

ODPOWIEDZIALNOŚĆ SPORZĄDZAJĄCEGO I POSŁUGUJĄCEGO SIĘ NIERZETELNYMI DOKUMENTAMI W VAT

• Rzetelność, wadliwość, fikcyjność – największe zagrożenie 2019/2020
• Kary i sankcje przewidziane dla dokumentacji VAT w 2020 r. – kto i jak odpowiada?
• Blokada rachunków bankowych spowodowana błędami w fakturowaniu transakcji
• Błędy w nowym JPK_DEK – co ile kosztuje, kto zostaje ukarany?

---