1 dzień – VAT

1. Mechanizm podzielonej płatności.

• Likwidacja obowiązującego szczególnego mechanizmu rozliczania podatku VAT na zasadach tzw. odwrotnego obciążenia (towary/usługi objęte załącznikiem 11 oraz 14 do ustawy),
• Likwidacja mechanizmu solidarnej odpowiedzialności (towary objęte załącznikiem nr 13 do ustawy) załącznik,
• Wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (względem towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15),
• Jakie towary/usługi podlegają obowiązkowemu mechanizmowi podzielone płatności,
• Wprowadzenie obowiązku posiadania rachunku rozliczeniowego na potrzeby obsługi transakcji objętych obowiązkiem dokonywania zapłaty w systemie split payment.
• Obowiązki wystawiającego fakturę – nowe adnotacje,
• Obowiązki dokonującego płatność,
• Sposób dokonania zapłaty a mechanizm podzielonej płatności,
• Wartość transakcji a mechanizm podzielonej płatności – wątpliwości związane z interpretacją kwoty limitu,
• Wirtualne rachunki bankowe,
• Obowiązkowy mechanizm split payment a koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych,
• Przelewy zbiorcze – prowadzenie możliwości opłacania jednym komunikatem przelewu w systemie split payment więcej niż jednej faktury,
• Split payment a transakcje z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej,
• Co z transakcjami z mikro przedsiębiorcami wykorzystującymi rachunki prywatne na cele prowadzonej działalności gospodarczej?
• Sankcje za naruszenie przepisów, kara za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem.

2. Baza podatników VAT czynnych – zasady funkcjonowania jak i możliwe ryzyko podatkowe

• Nowy wykaz danych o podatniku,
• Elementy i dane zawarte w wykazie (w tym jego rachunki bankowe),
• Dostęp do wykazu, aktualizacja, bezpieczeństwo systemu,
• Zapłata przelewem na rachunek na rachunek inny niż znajdujący się w wykazie Szefa KAS,
• Brak możliwości ujęcia wydatku jako koszt podatkowy – gdy zapłata na rachunek inny niż z wykazu,
• STIR – System Teleinformatycznej Izby Rozliczeniowej,
• Zawiadomienie o zapłacie na rachunek niezgłoszony do wykazu sposobem na uniknięcie sankcji,
• Solidarna odpowiedzialność w VAT – gdy zapłata na rachunek inny niż z wykazu,
• Zakupy od podatników VAT czynnych – konsekwencje,
• Zakupy od podatników VAT zwolnionych – konsekwencje,
• Ograniczenie kosztów z uwagi na płatność na rachunek niezgłoszony a transakcje z zagranicznymi kontrahentami – czy i jak stosować mechanizm?
• Co z transakcjami z mikro przedsiębiorcami wykorzystującymi rachunki prywatne na cele prowadzonej działalności gospodarczej?
• Na który dzień należy weryfikować białą listę?
• Pozostałe konsekwencje.

3. Kasy rejestrujące on-line:

• Zasady działania kas rejestrujących on-line,
• Od kiedy należy przesyłać dane do Centralnego Repozytorium Kas,
• Przepisy przejściowe i stosowanie tzw. starych kas,
• Podatnicy obowiązkowo objęci kasami on-line,
• Od kiedy należy obligatoryjnie wymienić kasę rejestrującą tak, aby odpowiadała nowym wymogom,
• Kasy rejestrujące on-line a Jednolity Plik Kontrolny,
• Co w sytuacji gdy z powodu problemów technicznych podatnik nie może przesyłać danych z kasy online?
• Nowe sankcje w kasach rejestrujących,
• Do kiedy stare kasy (z elektronicznym i papierowym zapisem kopii) będą mogły być używane,
• Czy podatnik wymieniający kasę na nowy typ będzie mógł skorzystać z ulgi na jej zakup? Objaśnienia Ministerstwa Finansów z 15.07.2019 r.
• Faktura wystawiana do paragonu – kiedy będzie możliwe otrzymanie faktury,
• Nowe sankcje podatkowe w przypadku wystawienia nieprawidłowych faktur, jak i ujęcia takich faktur w rejestrze VAT.

4. Harmonizacja warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE

• Przesłanki materialne do stosowania stawki 0%;
• Jakich dokumentów pozwalających na zastosowanie stawki 0% wymagają przepisy unijne?
• czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniu 282/2011?;
• od kiedy wchodzą w życie nowe wymogi?

5. Zmiany dotyczące procedury magazynu konsygnacyjnego (call-off stock) na terytorium UE:

• Nowe przepisy procedury magazynu typu call-off stoc a dotychczasowe polskie przepisy o magazynie konsygnacyjnym – czy coś się zmieni?
• Warunki stosowania procedura magazynu typu call-off stoc,
• Jakich towarów może dotyczyć procedura magazynu typu call-off stoc,
• Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku procedury magazynu typu call-off stoc,
• Zniszczenie, zmiana przeznaczenia, zmiany nabywcy, przemieszczenie powrotne towarów a procedura magazynu typu call-off stoc,
• Jak długo mogą być przechowywane towary w procedurze magazynu typu call-off stoc,
• Skutki przemieszczenia towarów do innego państwa niż kraj pochodzenia.

6. Nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania transakcji łańcuchowych na terenie UE – która dostawa jest ruchoma?

7. Likwidacja deklaracji VAT;  deklaracja w formie pliku JPK

• Likwidacja klasycznych deklaracji VAT (jakie deklaracje zostaną zlikwidowane; jakie pozostaną),
• Czy zostaną zlikwidowane informacje podsumowujące,
• Dane obowiązkowe rejestru VAT,
• Część ewidencyjna pliku JPK,
• Część deklaracyjna pliku JPK,
• Względem jakich podatników obowiązek zostaje wprowadzony 1.04.2019 r.,
• Względem jakich podatników obowiązek zostaje wprowadzony 1.07.2020 r.

8. Likwidacja deklaracji VAT;  deklaracja w formie pliku JPK

• Wprowadzenia nowej matrycy stawek VAT,
• Wprowadzenia instytucji wiążącej informacji stawkowej (WIS),
• „Przełożenie” obecnie obowiązującego PKWiU 2008 na odpowiednie kody CN (dla towarów) lub symbole PKWiU 2015 (dla usług).

9. Pytania i odpowiedzi

 2 dzień – CIT

1. Ulga na złe długi w CIT i PIT.

• Znaczenie terminów w płatności.
• Terminy płatności wynikające z umowy
• Terminy płatności wynikające z ustawy.
• Status przedsiębiorcy a terminy płatności.
• Oświadczenia a status przedsiębiorcy.
• Status wierzyciela oraz status dłużnika a terminy płatności.
• Kiedy korekta dochodu a kiedy korekta starty na źródle przychodów?
• Kiedy uprawnienia a kiedy obowiązek?
• Co w przypadku jeżeli podstawa opodatkowania albo strata na źródle przychodu nie jest wystarczająca do dokonania korekty?

2. Podatek u źródła.

• Zakres podmiotowy (odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne, inne).
• Stawki i zwolnienia krajowe a stawki i zwolnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Certyfikat rezydencji oraz oświadczenia.
• Kiedy oryginał a kiedy kopia?
• Standardy dochowania należytej staranności.
• Tryb zwrotowy a tryb oświadczeń.
• Opinia o stosowaniu zwolnienia.

3. Zwolnienie dla osób, które nie ukończyły 26 roku życia.

4. Podwyższone koszty uzyskania przychodów.

5. Inne zmiany.

6. Pytania i odpowiedzi.