1 dzień – Podatek VAT

1. Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych – od 1.01.2019 r.

---

• definicja bonu – czy obejmie bony towarowe, vouchery, karty podarunkowe, karty przedpłacone, kupony rabatowe?
• wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia
• praktyczne znaczenie nowych przepisów dla rozliczenia VAT przy polityce sprzedaży obejmującej świadczenia przedpłacone, a także przy akcjach reklamowych i promocyjnych
• bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT

---

2. Zmiany dotyczące JPK_VAT

---

• wprowadzenie jednolitego pliku JPK_VDEK obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT
• zniesienie obowiązku odrębnego składania VAT-7, VAT-7K oraz VAT-27
• pozostałe deklaracje oraz informacje podsumowujące a nowy plik JPK_VDEK
• sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK
• uruchomienie Centralnego Rejestru Faktur oraz obowiązki z tym związane

---

 3. Wybrane inne zmiany w VAT w 2019 r.

---

• skrócenie okresu do stosowania ulgi na złe długi ze 150 do 90 dni
• wprowadzenie tzw. białej listy podatników zawierającej numery rachunków bankowych podatników VAT – obowiązek zapłaty faktur na rachunki zgłoszone do US, pod rygorem braku prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu
• nowa definicja pierwszego zasiedlenia – realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE
• zmiany w zakresie ewidencji przy użyciu kas fiskalnych – nowe rozporządzenie ws. zwolnień (kolejne ograniczenia w stosowaniu zwolnień dla określonych transakcji), możliwość wystawiania faktur wyłącznie do paragonów z NIP nabywcy, kasy fiskalne online
• wprowadzenie obowiązkowej metody podzielonej płatności w miejsce odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym

---

 4. Nowa matryca stawek VAT

---

• zmiany w zakresie ustalania stawek VAT dla towarów i usług – klasyfikacja wg Nomenklatury Scalonej (CN) oraz PKWiU 2015
• przykłady zmian w opodatkowaniu towarów i usług
• wprowadzenie instytucji Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS)

---

5. Należyta staranność jako warunek odliczenia podatku naliczonego

---

• pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego
• zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów – przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów
• praktyczne przykłady zasad zachowania należytej staranności
• tzw. czarna lista podatników – listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru

---

6. Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT

---

• nowy rewolucyjny wyrok TS UE w sprawie transakcji łańcuchowych – przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel oraz warunki transportu jako istotne wskazówki przy ustalaniu sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu; jak ograniczać ryzyko związane z udziałem w transakcjach łańcuchowych?
• pytanie prejudycjalne do TS UE w sprawie momentu wykonania usług budowlanych i budowlano-montażowych oraz powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu
• pytanie prejudycjalne do TS UE w sprawie definicji “stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej” na terytorium innego kraju – czy spółka zależna zagranicznego podatnika w Polsce może oznaczać konieczność rozliczenia VAT w kraju?
• zgodność z prawem UE przepisów uzależniających neutralność transakcji objętych odwrotnym obciążeniem  od wykazania obowiązku w podatku należnym w ciągu 3 miesięcy – pierwsze orzeczenia WSA
• możliwość odliczenia VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany lub wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych
• prawidłowe rozliczenie podatku dla usług budowlanych oraz elektroniki, objętych odwrotnym obciążeniem – aktualne wyjaśnienia MF i interpretacje KIS
• stosowanie stawki 0% w transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz eksporcie – aktualne interpretacje i problemy
• kary umowne i odszkodowania – kiedy mogą być opodatkowane VAT?

---

2 dzień – Podatki dochodowe

1. Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2018 r.

---

1.1. Ograniczenie finansowania długiem zewnętrznym

---

• nowy limit odliczalności kosztów finansowania zewnętrznego (również koszty finansowania ponoszone na rzecz podmiotów niepowiązanych)
• jak wyliczyć wartość limitu oraz wartość odsetek, którą podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
• katalog kosztów uznawanych za koszty finansowania dłużnego (odsetki, część odsetkowa raty leasingowej, koszty odsetek od opóźnień w zapłacie zobowiązań oraz inne)
• kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP)
• możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych
• uprawnienie organów podatkowych do ustalania tzw. rynkowej zdolności kredytowej podatnika
• najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów

---

 1.2. Ograniczenie kosztów związanych z usługami i wartościami niematerialnymi i prawnymi

---

• rodzaje należności i usług objętych ograniczeniem (usługi reklamowe, doradcze, zarządzania i inne)
• usługi niewymienione w ustawie a limit kosztów – np. usługi księgowe, prawne, informatyczne
• umowy na usługi kompleksowe – jak stosować limit kosztów?
• wyłączenia z limitu – zasady stosowania, praktyczne przykłady, aktualne interpretacje
• zasady obliczania limitu odliczalności kosztów
• kwota wolna od ograniczeń (zaliczenie w całości do KUP)
• możliwość rozliczenia kwot wyłączonych z KUP w kolejnych latach podatkowych
• praktyczne przykłady wpływu nowych przepisów na pozycję podatkową podmiotów ponoszących wysokie koszty usług niematerialnych
• najnowsze interpretacje odnoszące się do zakresu stosowania nowych przepisów (np. licencje, znaki towarowe, usługi pośrednictwa itp.)

---

1.3. Podatek od przychodów z budynków

---

• wyodrębnienie kategorii przychodów z budynków – katalog nieruchomości oraz limit ich wartości, które będą powodowały powstanie obowiązku podatkowego
• używanie obiektu na cele własne a obowiązek podatkowy
• podatek dochodowy a dodatkowe opodatkowanie dochodów z nieruchomości – zasady zapłaty i odliczania
• zmiany od 2019 r. w tzw. podatku od przychodów z budynków – znaczne rozszerzenie zakresu opodatkowania (np. na budynki magazynowe, hale produkcyjne itp.), wprowadzenie jednej kwoty wolnej od podatku dla wszystkich posiadanych przez podatnika budynków, opodatkowanie wyłącznie budynków oddanych  w najem, dzierżawę lub leasing, możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku i zasady przyznania zwrotu

---

2. Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2019 r.

---

2.1. Zmiany w zakresie rozliczenia KUP dla samochodów osobowych w firmie

---

• wprowadzenie jednolitego kwotowego limitu odliczenia dla rat leasingowych oraz odpisów amortyzacyjnych (150 tys. złotych)
• limit procentowy zaliczenia do KUP dla kosztów nabycia i używania samochodu osobowego (własnego lub wynajętego) używanego do celów mieszanych (prywatnych i służbowych)
• rezygnacja z obowiązku prowadzenia kilometrówki dla samochodów wynajętych
• zmiana sposobu rozliczenia kosztów dla samochodów prywatnych podatnika używanych w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej

---

 2.2. Zmiany w zakresie rozliczenia podatku u źródła

---

• rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł – bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot
• możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła na podstawie nowego rodzaju oświadczenia składanego przez podatnika
• możliwość zmiany podstawowej metody poboru podatku u źródła w odniesieniu do dywidend i należności odsetkowych na podstawie nowej opinii o stosowaniu zwolnienia
• wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności
• dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła
• nowe brzmienie tzw. małej klauzuli obejścia prawa przy wypłacie należności objętych podatkiem u źródła (uniemożliwienie stosowania zwolnień w przypadku operacji o charakterze sztucznym)

---

2.3. Zmiany dotyczące cen transferowych

---

• zmiana definicji podmiotów powiązanych
• modyfikacja wartości progów, po przekroczeniu których powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji
• zmiany dotyczące usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek
• zakres dokumentacji cen transferowych
• inne zmiany w zakresie CT

---

2.4. Pozostałe zmiany w podatkach dochodowych

---

• nowa definicja małego podatnika
• jednorazowe rozliczenie strat do 5 mln zł
• możliwość zaliczenia do kosztów wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci
• wyliczenie hipotetycznej wartości odsetek mogącej stanowić koszt uzyskania przychodu z tytułu dokapitalizowania spółki przez wspólników (tzw. NID)

---