1 dzień 

VAT 2019 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Bony, vouchery, karty podarunkowe – nowe regulacje od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• pojęcie bonów na towary i usługi oraz ich rodzaje (bony jednego przeznaczenia oraz bony różnego przeznaczenia)
• moment opodatkowania VAT w przypadków bonów jednego przeznaczenia oraz bonów różnego przeznaczenia,
• podstawa opodatkowania a bony,
• bony a zasady fakturowania,
• bony niezrealizowane a skutki w VAT,
• bony a bilety za transport, bilety wstępu do kina oraz podobnych miejsc,
• sprzedaż bonów przez pośredników – nowe zasady rozliczania;
• bony różnego przeznaczenia a usługi ich dystrybucji,
• bony jednego przeznaczenia i częściowa zapłata bonem za towar – zasady postępowania,
• bony na przełomie 2018/2019.

---

2. VAT od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• zmiany w podatku dochodowym w zakresie samochodów a odliczenie VAT naliczonego,
• uproszczenia przy świadczeniu usług elektronicznych (MOSS),
• transakcje z podmiotami powiązanymi – nowe regulacje,
• zmiany w zakresie ulgi na złe długi od 1 stycznia 2019 r. i zasady korzystania z niej na przełomie 2018/2019,
• nowe przesłanki wyrejestrowania z rejestru VAT,
• nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas rejestrujących,
• przedsiębiorstwo w spadku – nowy podatnik VAT oraz remanent likwidacyjny.

---

3. Zmiany w VAT projektowane w trakcie 2019 r., w tym:

---

• kasy online – kto i kiedy będzie musiał je stosować,
• ujednolicenie matrycy stawek VAT,
• wiążąca informacja stawkowa (WIS),
• Biała Księga Podatników i skutki jej wprowadzenia,
• rezygnacja z obowiązku przesyłania deklaracji VAT,
• nowe regulacje w zakresie JPK VAT i nowe sankcje za błędy w JPK,
• zmiany w zakresie stosowania kas rejestrujących (m.in. zakaz wystawiania faktur do paragonów, obowiązek uzyskania oświadczeń od pracowników),
• korekta w przypadku wcześniejszego zawyżenia stawki VAT – czy i kiedy będzie możliwa po nowelizacji przepisów (bezpodstawne wzbogacenie),
• dodatkowe zobowiązanie podatkowe – zmiana wysokość w przypadku dobrowolnej korekty po kontroli,
• nowa definicja pierwszego zasiedlenia – zmiana zasad opodatkowania nieruchomości,
• faktury VAT RR – zmiana zasad wystawiania i odliczania zryczałtowanego zwrotu VAT na nich wykazanego,
• metoda podzielonej płatności – czy będzie obowiązkowa,
• BREXIT – jakie będą skutki dla podatników w różnych wariantach.

---

4. Korekty w VAT – praktyczne problemy, w tym:

---

• faktury korygujące „na plus” i „na minus” – zasady i terminy ujmowania,
• błędne zastosowanie odwrotnego obciążenia i odwrotnie – jak i kiedy należy dokonać korekty,
• opóźnienie w otrzymaniu faktury dotyczących WNT i importu usług – zasady postępowania przed i po upływie 3 miesięcy,
• faktura na niewłaściwy podmiot – nota czy faktura korygująca,
• rabaty pośrednie – zasady dokumentowania i ujmowania,
• weryfikacja rozliczeń przez organy podatkowe a możliwość korekty deklaracji,
• JPK i jego korekta,
• przedawnienie a korekta VAT,
• ograniczenia możliwości korekty rozliczeń VAT.

---

5. Transakcje dotyczące nieruchomości – zasady opodatkowania:

---

• kiedy sprzedaż nieruchomości stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle objaśnień Ministerstwa Finansów,
• opodatkowanie VAT gruntów niezabudowanych,
• zasady opodatkowania VAT gruntów zabudowanych – stawki VAT i zasady stosowania zwolnień,
• możliwość wyboru dobrowolnego opodatkowania – kiedy jest możliwe i najczęstsze błędy podatników,
• odliczenie VAT od nabycia nieruchomości,
• zmiana przeznaczenia nieruchomości – kiedy konieczna jest korekta VAT naliczonego.

---

6. Wybrane zagadnienia dotyczące transakcji zagranicznych, w tym:

---

• praktyczne problemy ze stosowaniem stawki 0 % w eksporcie towarów i WDT,
• czy zawsze świadczenie usług dla kontrahentów zagranicznych nie podlega opodatkowaniu VAT – wyjątki i zagadnienie stałego miejsce prowadzenia działalności gospodarczej,
• stawka 0 % w transporcie towarów w świetle najnowszego orzecznictwa TSUE,

7. Najnowsze wyroki i interpretacje oraz bieżące problemy, w tym:

---

• praktyczne zagadnienia dotyczące split payment,
• należyta staranność w VAT,
• zaliczki na usługi turystyczne – najnowsze orzeczenie TSUE,
• kary za wcześniejsze rozwiązanie umowy a VAT w świetle wyroku TSUE.

 8. Pytania i odpowiedzi

---

2 dzień 

CIT 2019 – zmiany i praktyczne problemy

---

1. Samochody w 2019 r., w tym:

---

• nowe ograniczenie amortyzacji – 150.000 zł i 225.000 zł,
• ograniczenie wysokości rat leasingowych zaliczanych w koszty uzyskania przychodów,
• zasady podziału raty leasingowej na część odsetkową i kapitałową oraz zasady ograniczenie w kosztach uzyskania przychodów obu część raty leasingowej,
• 75 % ograniczenie kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków związanych z eksploatacją samochodów,
• zmiana zasad zaliczania w koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z używaniem w działalności gospodarczej prywatnych samochodów stanowiących własność podatników,
• najem samochodu a ograniczenie kosztów uzyskania samochodu,
• umowy leasingowe zawarte do 31 grudnia 2018 r. a przepisy przejściowe,
• zbycie samochodów o wartości początkowej powyżej 150.000 zł – nowe zasady,
• praktyczne aspekty związane ze stosowaniem nowych przepisów.

---

2. Ceny transferowe w 2019 r., w tym:

---

• transakcje pomiędzy podmiotami powiązany w 2018 i 2019 r. – porównanie regulacji,
• nowa definicja pomiotów powiązanych, m.in. warunek sprawowania kontroli,
• nowe zasady ustalania limitów których przekroczenie obliguje do sporządzenia dokumentacji dla cen transferowych,
• zmiana zakresu dokumentacji,
• praktyczne doświadczenia związane z dokumentacja i transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi – najczęstsze błędy,
• korekta cen transferowych,
• wprowadzenie tzw. safe harbour w przypadku usług o niskiej wartości dodanej oraz pożyczek od podmiotów powiązanych,
• nowe wyłączenia z obowiązku sporządzania dokumentacji i możliwość ich zastosowania już do 2018 r.

---

3. Podatek dochodowy od przychodów  z nieruchomości od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• nowe zasady liczenia limitu 10 mln zł i ustalania kwoty wolnej od podatku,
• rozszerzenie rodzaju budynków objętych wskazanym podatkiem,
• sposób wykorzystania budynku i jego wpływ na podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych,
• wniosek o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego ponad kwotę CIT i PIT – warunki odzyskania nadpłaty,
• możliwość złożenia wniosku o zwrot nadpłaconego podatku minimalnego już za 2018 r.

---

4. Zmiany w zakresie stawki i podstawy opodatkowania, w tym:

---

• nowa 9 % stawka CIT – kto i kiedy może ją stosować,
• stawka 15 % w okresie przejściowym,
• preferencyjne opodatkowanie 5 % stawką dochodów osiąganych z prawa własności przemysłowej (tzw. innovation box),
• exit tax, czyli podatek dochodowy od podmiotów przenoszących się do innego państwa (kogo będzie dotyczył, zasady ustalania wysokości i termin płatności nowego podatku).

---

5. Pobór podatku przez płatników – zmiany od 1 stycznia 2019 r., w tym:

---

• wprowadzenie możliwości posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji – kiedy i w jakich przypadkach będzie to możliwe,
• obowiązek dochowania przez płatnika należytej staranności,
• wypłata należności powyżej 2 mln zł – ograniczenia w zakresie stosowania obniżonych stawek i zwolnień,
• rozszerzenie zakresu odpowiedzialności płatnika,
• modyfikacja zasad poboru zaliczek na podatek od przychodów ze stosunku pracy,
• nowe terminy składania informacji przez płatników (m.in. PIT-11)

---

6. Uproszczenia w podatku dochodowym, w tym:

---

• uniezależnienie możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem od terminu złożenia zeznania rocznego,
• zbycie prywatnych nieruchomości nabytych w drodze spadku – nowe zasady liczenia 5-letniego okresu,
• zmiany w zakresie tzw. ulgi mieszkaniowej,
• uproszczenia w zakresie niektórych zawiadomień i zgłoszeń do urzędu skarbowego (np.: wybór ryczałtu, wybór podatku liniowego, wybór kwartalnej lub uproszczonej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy).

---

7. Pozostałe zmiany w przepisach, w tym:

---

• koszty finansowania własnego (zysk pozostawiony w spółce i dopłaty) – nowe regulacje,
• wirtualna waluta – nowe zasady opodatkowania,
• nabycie wierzytelności i pakietów wierzytelności – zmiana zasad ustalania dochodu,
• nowa ulga termomodernizacyjna – kto i kiedy będzie mógł z niej skorzystać,
• zmiany w zakresie klauzuli generalnej w związku z ADAT (m.in. w zakresie definicji korzyści podatkowej i wynikających z tego skutków),
• wprowadzenie tzw. dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku niektórych nieprawidłowości w rozliczaniu podatku dochodowego,
• zeznania roczne przygotowywane przez organy podatkowe – zasady postępowania przez podatnika,
• nowe terminy składania zeznań rocznych i praktyczne skutki dla podatników,
• danina solidarnościowa – kto i kiedy będzie musiał ją płacić,
• nowe zasady odliczania straty z lat wcześniejszych,
• ulga na złe długi w podatku dochodowym,
• pozostałe zmiany na rok 2019 r.

---

8. Bieżące problemy i najnowsze stanowisko organów podatkowych oraz sądów administracyjnych w tym:

---

• limit 15.000 zł a koszty uzyskania przychodów – nowe stanowisko organów podatkowych,
• dwa źródła przychodów w podatku dochodowym – praktyczne problemy,
• amortyzacja – nowy limit 10.000 zł – stanowisko MF,
• zaliczkowe wypłaty z zysku w spółkach osobowych i inne praktyczne problemy związane z rozliczeniami ze wspólnikami – skutki podatkowe,
• przedawnienie straty w uchwale NSA,
• certyfikat rezydencji – nowe stanowisko Ministerstwa Finansów,
• wynajem urządzeń za granicą a podatek u źródła,
• nieodpłatne świadczenia.

---

9. Pytania i odpowiedzi.

---