1 dzień

1. Metoda podzielonej płatności (split payment)

---

• nowe przepisy dotyczące podzielonej płatności i ich wpływ na realizację prawa do odliczenia podatku naliczonego – cel wprowadzenia nowych regulacji
• na czym polega podzielona płatność i w jaki sposób wpływać może na płynność finansową, split payment jako metoda płatności
• nowy komunikat bankowy służący do realizacji przelewu w systemie podzielonej płatności, konieczność dostosowania systemów płatniczych w firmach do zmian
• kto decyduje o zastosowaniu metody podzielonej płatności, czy jest ona rzeczywiście dobrowolna?
• planowane wprowadzenie obowiązkowego split payment dla niektórych transakcji od 2019 r.
• zakres ingerencji urzędu skarbowego i banku w środki zgromadzone na wydzielonym rachunku bankowym, możliwość korzystania ze środków przez podatnika oraz ich wypłaty
• korzyści z zastosowania podzielonej płatności – należyta staranność, brak odpowiedzialności solidarnej z dostawcą za jego zaległości podatkowe, brak sankcji VAT, niższe odsetki od zaległości podatkowej w VAT, “rabat” przy zapłacie podatku VAT do urzędu skarbowego przed terminem
• zalety oraz wady korzystania z podzielonej płatności
• omówienie praktycznych przykładów zastosowania podzielonej płatności (dla różnych branż i modeli działalności, z uwzględnieniem pytań i przykładów zgłaszanych na bieżąco przez uczestników szkolenia)

---

2. Zmiany w zakresie ewidencji przy użyciu kas fiskalnych

---

• wprowadzenie kas fiskalnych online w 2018 r., obowiązek przekazywania danych z kas do Centralnego Repozytorium Kas
• czy każda kasa będzie musiała być połączona z CRK?, problemy z połączeniem a możliwość dalszego rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej online
• możliwość korzystania ze starych kas fiskalnych, obowiązek wymiany kas fiskalnych, okresy przejściowe dla poszczególnych grup podatników
• zmiana zasad wystawiania faktur do sprzedaży udokumentowanej paragonami (obowiązek wskazania NIP na paragonie, sankcje)

---

3. Zmiany dotyczące tzw. należytej staranności – nowa “Metodyka” opublikowana przez MF.

---

• pojęcie należytej staranności w dotychczasowym orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości UE, NSA oraz praktyce aparatu skarbowego
• zasady należytej staranności przedstawione przez Ministerstwo Finansów – przesłanki, które powinny zwiększyć czujność, zasady weryfikacji nowych oraz dotychczasowych kontrahentów
• nowelizacja ustaw wprowadzająca obowiązek raportowania operacji na rachunkach bankowych oraz analizę możliwości użycia rachunku do wyłudzenia skarbowego (tzw. STIR) – uprawnienie KAS do zablokowania rachunku bankowego podatnika
• tzw. czarna lista podatników – listy podatników wykreślonych z rejestru, niezarejestrowanych oraz przywróconych do rejestru
• utworzenie rejestru podatników VAT czynnych obejmującego numery rachunków bankowych zgłoszonych do urzędu skarbowego oraz odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą za jego zaległości podatkowe, w przypadku dokonania płatności za fakturę na rachunek inny niż zgłoszony przez dostawcę do urzędu skarbowego

---

4. Wybrane inne zmiany w VAT planowane od 1.01.2019 r.

---

• nowa definicja pierwszego zasiedlenia – realizacja wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE
• zmiana zasad korekty i zwrotu nadpłaconego VAT, w przypadku zawyżenia stawki
• zmiana wysokości sankcji VAT w przypadku dobrowolnej korekty
• faktura VAT RR w formie elektronicznej – nowe przepisy
• brak możliwości korzystania ze zwolnienia VAT do 200.000 PLN przez niektóre podmioty
• zmiany w rozliczeniu VAT od usług elektronicznych w ramach VAT MOSS

---

5. Nowe przepisy dotyczące wydania bonów, voucherów i kart podarunkowych – od 1.01.2019 r.

---

• wprowadzenie podziału na bony jednego przeznaczenia oraz różnego przeznaczenia
• moment powstania obowiązku podatkowego oraz podstawa opodatkowania dla bonów jednego oraz różnego przeznaczenia
• bony niewykorzystane a obowiązek podatkowy w VAT

---

6. Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT.

---

• nowy rewolucyjny wyrok TS UE w sprawie transakcji łańcuchowych – przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel oraz warunki transportu jako istotne wskazówki przy ustalaniu sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu; jak ograniczać ryzyko związane z udziałem w transakcjach łańcuchowych?
• pytanie prejudycjalne do TS UE w sprawie momentu wykonania usług budowlanych i budowlano-montażowych oraz powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu
• pytanie prejudycjalne do TS UE w sprawie definicji “stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej” na terytorium innego kraju – czy spółka zależna zagranicznego podatnika w Polsce może oznaczać konieczność rozliczenia VAT w kraju?
• zgodność z prawem UE przepisów uzależniających neutralność transakcji objętych odwrotnym obciążeniem od wykazania obowiązku w podatku należnym w ciągu 3 miesięcy – pierwsze orzeczenia WSA
• możliwość odliczenia VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany lub wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych
• prawidłowe rozliczenie podatku dla usług budowlanych oraz elektroniki, objętych odwrotnym obciążeniem – aktualne wyjaśnienia MF i interpretacje KIS
• stosowanie stawki 0% w transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz eksporcie – aktualne interpretacje i problemy
• kary umowne i odszkodowania – kiedy mogą być opodatkowane VAT?

---

2 dzień

1. Zmiany w zakresie samochodów osobowych

---

• Amortyzacja
• Leasing oraz najem. Jak postępować w przypadku części kapitałowej? jak postępować w przypadku części odsetkowej?
• Ubezpieczenie
• Koszty eksploatacji
• Znaczenie limitu 150.000,00 PLN oraz limitu 75%
• Ewidencja VAT a limity
• Zasady ustalania proporcji dla potrzeb liczenia limitu
• Zasady ustalania wartości samochodu osobowego dla potrzeb liczenia limitu
• VAT a limity?
• Co ze starymi umowami leasingu ? stanowisko organów podatkowych
• Różnice między CIT i PIT

2. Zmiany w zakresie cen transferowych

---

• Nowa definicja podmiotów powiązanych.  Znaczący wpływ.  Spółki kapitałowe a spółki osobowe.  Jednostka główna oraz zakład.  Podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
• Cena transferowa.  Wynik finansowy a cen transferowa.  Metody szacowania dochodów / określenia albo weryfikacji cen transferowych.  Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej.  Metoda ceny odsprzedaży.  Metoda rozsądnej marży koszt plus.  Metoda marży transakcyjnej netto.  Metoda podziału zysków.  Inne metody.
• Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.  Local File.  Master File.  Nowe limity dokumentacyjne.  Nowe elementy dokumentacji.  Nowe terminy sporządzenia.  Znaczenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego dla Master File.
• Analiza danych porównawczych jako element dokumentacji.  Kiedy analiza danych porównawczych ? Nowe Rozporządzenia.  Dobór metody do analizy danych porównawczych.  Analiza danych porównawczych przy porównaniu wewnętrznym.  Analiza danych porównawczych przy porównaniu zewnętrznym.  Dobór wskaźnika rentowności do metody.  Znaczenie kwartyla dolnego, górnego oraz mediany.
• Obowiązki informacyjne.  Informacja o cenach transferowych.  Elementy oraz termin.

---

3. Zmiany w zakresie podatku u źródła.

---

• Znaczenie limitu 2.000.000,00 PLN.
• Jak postępować w przypadku stawki zredukowanej albo zwolnienia wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania ?
• Jak postępować w przypadku zwolnień na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ?
• Pobór oraz zwrot podatku.  Wniosek o zwrot podatku.  Załączniki.  Certyfikat rezydencji.  Oświadczenia.  Pozostałe.  Tryb wniesienia.  Termin rozpatrzenia.
• Opinia o zastosowaniu zwolnienia.  Wniosek.  Termin i tryb wydania.  Opłaty.
• Oświadczenie o spełnieniu warunków.  Znaczenie dla odpowiedzialności. 
• Certyfikat rezydencji jako kluczowy dokument.  Kiedy kopia ? kiedy oryginał ? Pozostałe kwestie. 

---

4. Nowa preferencyjna stawka CIT – 9%.

---

5. Dochody z kwalifikowanej własności intelektualnej – nowa preferencyjna stawka – 5%.

---

• Definicja dochodów z kwalifikowanej własności intelektualnej. 
• Przychody oraz koszty uzyskania przychodów z kwalifikowanej własności intelektualnej.
• Zasady obliczania podstawy opodatkowania.
• Ewidencja przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów.

---

6. Zysk zatrzymany oraz dopłaty na kapitał – nowa ulga.

---

7. Nowe zasady rozliczenia straty podatkowej.

---

8. Zmiany w zakresie amortyzacji.  Składniki majątkowe niskocenne.

---

9. Podatek od nieruchomości komercyjnych. Nowe rewolucyjne zasady.

---

10. Sankcje w CIT.

---

11. Exit tax. Podatek od niezrealizowanych zysków.

---