Podmioty powiązane.  Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi.  Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

I. Identyfikacja podmiotów powiązanych.

1. Wywieranie znaczącego wpływu jako kluczowy element definicji podmiotów powiązanych.
2. Wywieranie znaczącego wpływu a powiązania kapitałowe. Bezpośrednie oraz pośrednie posiadanie udziału kapitałowego.  Powiazania pionowe.  Powiazania poziome.
3. Wywieranie znaczącego wpływu a powiazania personalne. Pokrewieństwo oraz powinowactwo.  Zarząd, nadzór, kontrola.
4. Wywieranie znaczącego wpływu a inne rodzaje powiązań. Pracownicy oraz współpracownicy jako podmioty powiązane.
5. Podmioty mające siedzibę/miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
6. Podmioty powiązane a podmioty niezależne.
7. Podmioty niezależne a podmioty spełniające kryteria niezależności.

II. Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi.

1. Cena transferowa a cena rynkowa.
2. Katalog podstawowych metod. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej. Metoda koszt plus.  Metoda ceny odprzedaży.  Metody zysku transakcyjnego.  Metoda podziału zysków.
3. Charakterystyka poszczególnych metod. Dobór metod do poszczególnych transakcji.  Kiedy porównanie wewnętrzne ? Kiedy porównanie zewnętrzne ? Kiedy porównanie na poziomie transakcji ? Kiedy porównanie na poziomie podmiotu ? Znaczenie wykonywanych funkcji, angażowanych aktywów oraz ponoszonych ryzyk.
4. Przypadek szczególny restrukturyzacji. Definicja restrukturyzacji.  Przypadek gdy definicja restrukturyzacji została spełniona wyłącznie po stronie jednej ze stron transakcji.  Kiedy opłata restrukturyzacyjna ? Znaczenie opłaty restrukturyzacyjnej.
5. Stosowanie poszczególnych metod a mechanizm kompensaty umyślnej.
6. Praktyczne aspekty stosowania poszczególnych metod. Analiza
   cen transferowych.  Kiedy analiza porównawcza ? Kiedy analiza zgodności ? Wyłączenia z analizy cen transferowych.
7. Korekta cen transferowych. Korekta przychodów.  Korekta kosztów. Inne przypadki korekty.  Korekta wsteczna ? Czy w rozliczeniu bieżącym ? Tryb zaprezentowania w informacji o cenach transferowych (TPR).

III. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

1. Rodzaje dokumentacji. Dokumentacja lokalna.  Dokumentacja grupowa.
2. Wyłączenia spod obowiązku dokumentacyjnego.
3. Dokumentacja lokalna.   Elementy.  Tryb oraz termin przygotowania.
4. Dokumentacja grupowa.   Elementy.  Tryb oraz terminy przygotowania.
5. Informacja o cenach transferowych (TPR). Informacja pełna.  Informacja uproszczona.    Tryb oraz termin przygotowania.
6. Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków dokumentacyjnych oraz informacyjnych.