1. Zagadnienia ogólne

a. Przedmiot opodatkowania

b. Podatnik podatku CIT

c. Nieograniczony obowiązek podatkowy

d. Rok podatkowy

e. Powstanie zobowiązania podatkowego

f. Zaliczki na podatek

g. Odpowiedzialność podatnika, jego następców prawnych oraz osób trzecich (członkowie zarządu)

h. Ewidencja podatkowa

---

2. Przychody podatkowe

a. Przychody z działalności gospodarczej

• memoriałowa i kasowa zasada powstania przychodu
• moment powstania przychodu z tytułu sprzedaży towarów, usług i praw majątkowych
• przedpłaty a powstanie przychodu
• usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych

b. Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń

c. Przychody z tytułu uregulowania zobowiązania poprzez wykonanie świadczenia niepieniężnego

d. Szacowanie przez organ podatkowy przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych

e. Zasady korygowania przychodów przez podatników

f. Powstanie przychodu z tytułu przedawnienia zobowiązania i umorzenia zobowiązania

g. Zasady ustalania przychodów z tytuł wniesienia wkładów niepieniężnych do spółek

---

3. Koszty uzyskania przychodu

a. Zasady kwalifikacji wydatku jako kosztu uzyskania przychodu

b. Memoriałowa i kasowa zasada poniesienia kosztu

c. Poniesienie kosztu a potrącenie kosztu – podział kosztów na bezpośrednie i pośrednie oraz rozliczanie kosztów w czasie

d. Dokumentowanie wydatków i ciężar dowodu w kontekście kwalifikowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodów

e. Limit płatności gotówkowych jako ograniczenie potrącania kosztów uzyskania przychodów

f. Zasady korygowania kosztów uzyskania przychodów przez podatników

---

4. Wybrane kategorie kosztów uzyskania przychodów

a. Straty w środkach trwałych, środkach obrotowych, inwestycjach w obcych środkach trwałych oraz zaniechane inwestycje

b. Wierzytelności

c. Kary umowne i odszkodowania

d. Wydatki pracownicze

e. Odsetki. Niedostateczna kapitalizacja

f. Reprezentacja, reklama

g. Nabycie udziałów lub akcji w spółkach

---

 5. Amortyzacja podatkowa

a. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

b. Inwestycje w obcych środkach trwałych. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie

c. Ustalanie wartości początkowej

d. Zasady amortyzacji. Ustalanie stawek indywidualnych, obniżanie i podwyższanie stawek amortyzacji

e. Ulepszenia i remonty

f. Zaprzestanie używania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

g. Korygowanie wartości początkowej i odpisów amortyzacyjnych

h. Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów uzyskania przychodów

---

6. Leasing w podatku dochodowym

a. Leasing operacyjny i finansowy – warunki kwalifikacji umowy jako leasingu w rozumieniu ustawy o CIT

b. Leasing gruntów

c. Rozliczanie przychodów i kosztów z tytułu leasingu

d. Zmiana stron umowy leasingu

e. Skrócenie umowy leasingu

---

7. Podatek u źródła

a. Definicja płatnika, zasady odpowiedzialności płatnika za zobowiązania podatkowe

b. Pojęcie ograniczonego obowiązku podatkowego

c. Definicja dochodów uzyskiwanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

d. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście podatku u źródła

e. Certyfikat rezydencji i jego funkcja

f. Podatek u źródła od przychodów z tytułu odsetek, należności licencyjnych i dochodów z udziału w zyskach osób prawnych

• definicje wynikające z ustawy o CIT a definicje zawarte w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (problemy dotyczące np. wynajmu środków transportu, zakupu licencji do programów komputerowych)
• ograniczenie stawki podatku u źródła w oparciu o umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
• klauzula „rzeczywistego właściciela” i jej znaczenie w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła
• zwolnienia z obowiązku poboru podatku u źródła w zakresie odsetek, należności licencyjnych oraz dochodów z udziału w zyskach osób prawnych, implementowane z prawa UE – warunki stosowania

g. Podatek u źródła od przychodów z tytułu odsetek, należności licencyjnych i dochodów z udziału w zyskach osób prawnych

• problem definicji otwartej – „świadczenia o podobnym charakterze”
• zakład zagraniczny
• wyłączenie obowiązku poboru podatku u źródła w oparciu o umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

h. Deklaracje i informacje podatkowe w zakresie podatku u źródła

---

8. Klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania w podatku CIT

a. Klauzula ekonomicznego uzasadnienia w przypadku połączenia lub podziału spółek oraz wymiany udziałów w spółkach

b. Klauzula nadużycia prawa do zwolnienia dochodów z udziału w zyskach osób prawnych

c. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania – Ordynacja podatkowa

---

9. Ceny transferowe – wprowadzenie do zagadnienia

---

10. Podstawa opodatkowania. Odliczenia od podstawy opodatkowania. Stawki

a. Ustalenie podstawy opodatkowania

• pomniejszenie dochodu od stratę z lat ubiegłych
• alokacja przychodów opodatkowanych i zwolnionych z opodatkowania wraz odpowiadającymi im kosztami

b. Odliczenia od podstawy opodatkowania

• darowizny
• ulga na działalność badawczo rozwojową

c. Warunki stosowania obniżonej stawki podatku