Loading Szkolenia

« All Events

Podatek u źródła – po zmianach – uregulowania prawa krajowego, prawa europejskiego, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w oparciu o komentarz do Modelu Konwencji OECD.

20 grudnia | 09:00 - 15:00

- 650PLN
slide3
PROGRAM

1. Konstrukcja podatku u źródła – uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego:

  • pojęcie jurysdykcji podatkowej
  • pojęcie rezydenta – ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy – państwo rezydencji (definicja siedziby od 1.01.2022)
  • pojęcie nierezydenta uzyskującego dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – Polska jako państwo źródła przychodu
  • miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i modelu konwencji OECD
  • określenie katalogu przychodów opodatkowanych w państwie źródła przychodu w przykładach (zakup biletów lotniczych, wynajem samochodów zagranicą, zakup udziałów, etc.)

2. Certyfikat rezydencji

  • znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła
  • pojęcie certyfikatu rezydencji
  • nowe warunki formalne – warunki korzystania z kopii certyfikatu rezydencji od 2022 roku
  • obowiązek posiadania certyfikatu i skutki jego braku
  • okres ważności certyfikatu (w tym przepisy przejściowe COVID)
  • certyfikat elektroniczny otrzymany od kontrahenta zagranicznego

3. Przesłanka dochowania należytej staranności od 2019 roku po modyfikacjach z 2022 roku

  • procedura weryfikacji kontrahenta
  • status beneficjenta rzeczywistego – kiedy ustalać
  • weryfikacja kontrahenta w sytuacji braku klauzuli beneficial owner w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • wytyczne MF

4. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:

  • międzynarodowe podwójne opodatkowanie
  • istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • metody unikania podwójnego opodatkowania
  • konstrukcja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

5. Wprowadzenie – międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe:

  • umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
  • współpraca państw członkowskich w sprawach podatkowych a współpraca międzynarodowa
  • wymiana informacji podatkowych
  • konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych
  • postępowanie w celu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej

6. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorcy, zakładu, innych dochodów – zasady rozdzielania kategorii dochodów (wyszczególnienie tzw. dochodów biernych)


7. Opodatkowanie odsetek

  • definicja odsetek na gruncie KM OECD I kodeksu cywilnego
  • obowiązki płatnika (ustalenie wysokości podatku, pobranie i wpłata podatku, obowiązki informacyjne)
  • zasady opodatkowania odsetek wg updof, updop i KM OECD
  • definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
  • cash pooling a podatek u źródła od odsetek
  • pochodne instrumenty finansowe a podatek u źródła

8. Opodatkowanie należności licencyjnych

  • definicja należności licencyjnych
  • obowiązki płatnika (ustalenie wysokości podatku, pobranie i wpłata podatku, obowiązki informacyjne)
  • prawa autorskie i prawa pokrewne – kiedy licencja na oprogramowanie stanowi licencję w kontekście regulacji podatku u źródła
  • użytkowanie urządzenia przemysłowego na przykładzie wynajmu samochodów, dzierżawy kontenerów
  • know-how jako licencja
  • prawo własności przemysłowej
  • zapłata należności licencyjnej do podmiotu innego niż bezpośredni beneficjent (pojęcie beneficial owner wg definicji obowiązującej od 1.01.2022)
  • zasady opodatkowania na gruncie updop, updof, KM OECD

9. Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych z art. 21 ust. 3 updop

  • implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich
  • przesłanki zwolnienia od opodatkowania odsetek podatkiem u źródła
  • zmiany w przepisach dotyczących szczególnej klauzuli przeciwko nadużywaniu zwolnień – art. 22c
  • zmiany w zakresie sposobu poboru podatku u źródła od przychodów nierezydenta powyżej kwoty 2.000.000 zł – warunki stosowania zwolnienia, pobór podatku i wniosek do organu o zwrot
  • stosowanie zwolnienia na podstawie wydanej przez organ podatkowy opinii o stosowaniu preferencji lub oświadczenia (WH-OSC / WH-OSP) złożonego przez podatnika – stan prawny od 2022 roku

10. Opodatkowanie świadczeń niematerialnych

  • opodatkowanie na gruncie updop i updof oraz w postanowieniach modelu konwencji OECD oraz umowach o unikania podwójnego opodatkowania
  • zwolnienie z podatku – relief at source – warunki
  • rozliczenie zakupu usług doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń
  • kategoria świadczeń o podobnym charakterze (jak na gruncie regulacji ustawowych traktować m.in. zakup usług szkoleniowych, certyfikacji wyrobów, pośredniczenia w obrocie towarami i innych)
  • czy i kiedy usługi ubezpieczenia podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła?

11. Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

  • zryczałtowane opodatkowanie dywidend wypłacanych nierezydentom i rezydentom – uregulowania prawa krajowego
  • opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • wpływ dyrektywy o spółkach–matkach i spółkach–córkach na opodatkowanie dywidend
  • warunki zwolnienia / oświadczenia podatnika – opinia o stosowaniu preferencji – weryfikacja wniosku

12. Opodatkowanie przychodów osób fizycznych:

  • przychody z pracy najemnej
  • przychody z działalności wykonywanej osobiście: wolne zawody, przychody artystów/sportowców

13. Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP:

  • pojęcie zakładu (w tym zakład budowlany, agent zależny)
  • ustalanie zysków zakładu
  • zakład a zasady podziału zysków oraz problematyka cen transferowych – rozliczenia między zakładem a centralą

14. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z wypłatą należności za granicę (CIT-10Z, PIT-8AR, IFT1/1R, IFT2/2R):

  • przedstawienie przykładowego stanu faktycznego oraz wypełnienie informacji IFT
  • informacje o umowach zawartych z nierezydentami (informacja ORD-U – a TPR od 2022 r.)
  • informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będącym nierezydentami za świadczenie na rzecz rezydenta usług (wykonania pracy) (informacja ORD – W1)

HARMONOGRAM
09:00 – 10:30 Szkolenie
10:30 – 10:45 Przerwa
10:45 – 12:30 Szkolenie
12:30 – 13:00 Przerwa
13:00 – 15:00 Szkolenie
15:00 Zakończenie szkolenia
PRELEGENCI
CENA - DODATKOWE OPCJE

650 zł + 23% VATkoszt uczestnictwa jednej osoby w transmisji online

ZAPISZ SIĘ

Pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy:   

Jeżeli mają Państwo pytania związane ze szkoleniem, prosimy o kontakt: biuro@askakademia.com

Szczegóły

Data:
20 grudnia
Godzina:
09:00 - 15:00
Koszt:
650PLN
Szkolenie Categories:
,

Organizator

ASK Akademia Szkoleń Sp. z o.o.
Telefon:
22 299 69 04
E-mail:
Strona www:
http://www.askakademia.com

Lokalizacja

Transmisja online