1 dzień

 

1. Zmiany w CIT od 1 stycznia 2017 r.

a) Wprowadzenie definicji „dochodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej” przez nierezydentów – istotna zmiana w szczególności z punktu widzenia płatników podatku u źródła,

b) Wprowadzenie do ustawy definicji „rzeczywistego właściciela” (odpowiednik klauzuli beneficial owner) i jej znaczenie w zakresie obowiązków płatnika podatku u źródła,

c) Rozszerzenie „lokalnej” klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania na transakcję wymiany udziałów wraz ze zmianą ciężaru dowodu na niekorzyść podatników,

d) Zmiana zasad opodatkowania wkładów niepieniężnych do spółek (ustalanie przychodów i kosztów) – możliwość określenia przychodu przez organy podatkowe w drodze oszacowania wartości rynkowej przedmiotu wkładu,

e) Likwidacja wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych w części odpowiadającej wartości początkowej ŚT i WNiP, nieprzekazanej na kapitał zakładowy,

f) Wprowadzenie nowej 15% stawki podatku CIT dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność – przesłanki i ograniczenia w stosowaniu nowej stawki,

g) Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów w zakresie, w jakim płatność została uregulowana bez pośrednictwa rachunku bankowego,

h) Stosowanie przepisów przejściowych.

2. Nowe wybrane regulacje powiązane z rozliczaniem CIT, obowiązujące od 2016 r.

a) Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika

b) Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania:

• Elementy składowe klauzuli (korzyść podatkowa jako główny lub wyłączny cel czynności, sztuczny sposób działania podatnika)
• Skutki zastosowania klauzuli przez organy podatkowe
• Zakres przedmiotowy stosowania klauzuli
• Relacja pomiędzy klauzulą ogólną, a „lokalnymi” klauzulami przeciwko unikaniu opodatkowania zawartymi w ustawie o CIT (relacja przepis ogólny – przepis szczególny, czy może stosowanie „kaskadowe”)
• Zarys postępowania w przedmiocie zastosowania klauzuli
• Pojęcie i znaczenie opinii zabezpieczających
• Retrospektywne działanie klauzuli (możliwość stosowania klauzuli do skutków podatkowych wynikłych ze zdarzeń, które zaistniały przed dniem jej wejścia w życie)

c) Podatek od sprzedaży detalicznej jako koszt uzyskania przychodu w CIT:

• Koszt pośredni, czy bezpośredni
• Moment zaliczenia do kosztów

3. Podstawowe informacje dotyczące projektowanych regulacji prawnych pozostających w związku z podatkiem dochodowym

a) Zasada ochrony prawnej przedsiębiorcy, który zastosował się do tzw. ugruntowanej praktyki organu administracji publicznej oraz możliwość powoływania się na interpretację udzieloną innemu przedsiębiorcy,

b) Zwiększenie zakresu odliczenia od dochodu wydatków na działalność badawczo-rozwojową,

c) Tzw. rozszerzona konfiskata majątku – projekt nowej sankcji karnoskarbowej umożliwiającej przepadek majątku należącego do przedsiębiorstwa w przypadku wykorzystania tego przedsiębiorstwa w popełnionym przestępstwie karnoskarbowym,

d) Wprowadzenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla celów opodatkowania podatkiem PIT niektórych przychodów z tytułu prowadzonej działalności twórczej i artystycznej

4. Wybrane zagadnienia bieżące

a) Obowiązki płatnika z tytułu tzw. podatku u źródła:

• Odsetki (w tym konwersja na kapitał zakładowy, cesja wierzytelności odsetkowych),
• Należności licencyjne (korzystanie z programów komputerowych, korzystanie z praw autorskich do fotografii, użytkowanie urządzeń przemysłowych i środków transportu),
• Zwolnienie z podatku u źródła w zakresie odsetek i należności licencyjnych,
• Usługi niematerialne,
• Certyfikat rezydencji i zasady określania jego ważności

b) Zasady korygowania przychodów i kosztów w myśl regulacji obowiązujących od 2016 r.

c) Koszty uzyskania przychodów:

• Koszty bezpośrednie i pośrednie – moment potrącenia
• Koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
• Dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
• Kary umowne i odszkodowania
• Wierzytelności
• Koszty procesów sądowych
• Straty w środkach obrotowych
• Wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje oraz ich późniejsze wykorzystanie, odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, odpisy amortyzacyjne po zmianie roku podatkowego)
• Reprezentacja i reklama (posiłki z kontrahentami, reklamacje, upominki)
• Rabaty pośrednie
• Odsetki od pożyczek udzielonych przez udziałowców (tzw. niedostateczna kapitalizacja)

d) Przychody:

• Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
• Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
• Przychody ze świadczeń nieodpłatnych (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki, poręczenia, służebności, wykonywanie nieodpłatnych świadczeń na rzecz spółki przez jej wspólnika)
• Świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży – rozbieżności w zakresie konsekwencji w PIT i składek ZUS)

e) Regulowanie zobowiązań w drodze świadczenia niepieniężnego (np. dywidendy rzeczowe, przeniesienie własności nieruchomości w miejsce spłaty pożyczki pieniężnej) – zasady ustalania przychodów i kosztów

2 dzień

Zmiany VAT 2017

1. Kierunki zmian VAT

2. Nadużycie prawa w VAT – regulacje, które mogą w dramatyczny sposób wpływać na funkcjonowanie podatnika

3. Odwrotne opodatkowanie towarów – modyfikacja katalogu towarów objętych odwrotnym opodatkowaniem

4. Odwrotne opodatkowanie robót budowlanych – całkowita nowość w polskim VAT

5. Podwykonawstwo robót budowlanych a odwrotne opodatkowanie

6. Rozliczanie podatku naliczonego – niezwykle istotne zmiany

a) WNT – zasady rozliczania, nowy termin rozliczenia

b) Odwrotne opodatkowanie a zasady rozliczania VAT naliczonego – nowy termin

c) Odliczanie VAT wg nowych zasad a obciążenie finansowane dla podatnika – uwaga pojawią się odsetki!

7. Zwrot nadwyżki VAT

a) Weryfikacja, nowe przesłanki wydłużenia terminu zwrotu

b) Zwrot w terminie 25 dni – całkiem nowe wymogi i dotychczasowe ale w istotny sposób zmienione

8. Proporcja dla JST w podziale na jednostki a co z korektą?

9. Okres rozliczeniowy w VAT – dla kogo kwartał a kto musi rozliczać się miesięcznie

10. „Likwidacja” sankcji w uldze na złe długi

11. Rejestracja podatnika VAT

a) Nowe zasady rejestracji

b) Kaucja rejestracyjna

c) Przesłanki wyrejestrowania podatnika, ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia pustych faktury przy sankcyjnym wyrejestrowaniu podatnika przez organ

12. E-deklaracje

13. Informacja podsumowujące od 2017 r.

14. EWIDENCJE VAT po nowemu – przepisy wchodzące w życie od 2017 r. – co oznacza „identyfikacja transakcji”?

15. Modyfikacja zasad odpowiedzialności solidarnej, wprowadzenie nowych wymogów eliminacji odpowiedzialności

16. WRACA SANKCJA 30%!

17. Sankcja nawet 100%!

18. Modyfikacja zasad stosowania „zwolnienia podmiotowego”

19. Przepisy przejściowe

20. Sankcje karna za uchybienia w zakresie VAT

21. Najważniejsze zagadnienie dotyczące zapowiadanych zmian w zasadach stosowania kas rejestrujących