1 dzień

1. Zmiany w ogólnym prawie podatkowym w kontekście CIT w roku 2016

• Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
• Korekty deklaracji podatkowych
• Odsetki za zwłokę

2. Przychody

• Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa i kasowa)
• Zaliczki, przedpłaty a powstanie przychodu podatkowego
• Korygowanie przychodów – bieżące orzecznictwo oraz zmiany na 2016 r. – stosowanie przypisów przejściowych
• Zasady wystawiania faktur wynikające z ustawy o VAT a moment powstania przychodu

3. Świadczenia niepieniężne

• Nieodpłatne świadczenia w aktualnym orzecznictwie (nieodpłatne pełnienie funkcji w zarządzie spółki, poręczenia, służebności etc.)
• Uregulowanie zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, np. wypłata dywidendy rzeczowej, spłata pożyczki (zmiana od 2015) – skutki po stronie spłacającego zobowiązanie oraz otrzymującego zapłatę
• Świadczenia rzeczowe dla pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (nagrody, świadczenia socjalne, zakwaterowanie w czasie podróży służbowych i innych podróży, ubezpieczenia, etc), konsekwencje wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014, sygn. akt K 7/13
• Zryczałtowany przychód z tytułu używania samochodów służbowych dla celów prywatnych przez pracowników oraz inne aspekty związane z używaniem samochodu w firmie

4. Ulga na działalność badawczo – rozwojową – nowość od 2016 r.

• Definicja działalności badawczo – rozwojowej
• Pojęcie i rodzaje kosztów kwalifikowanej
• Konstrukcja prawna ulgi oraz moment jej odliczenia
• Projekt poszerzenia zakresu ulgi od 2017 r.

5. Restrukturyzacja zadłużenia spółek poprzez konwersję długów na kapitał zakładowy w świetle aktualnego orzecznictwa

• Orzecznicza definicja wkładów pieniężnych i niepieniężnych, a zakres opodatkowania aportów
• Koszty uzyskania przychodów z tytułu aportu wierzytelności do spółki
• Transgraniczne aporty wierzytelności w kontekście umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Aporty z wykorzystaniem tzw. agio emisyjnego – skutki podatkowe po stronie wspólnika i spółki w świetle najnowszego orzecznictwa NSA

6. Ograniczenie w zakresie zaliczania do kosztów odsetek od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców – niedostateczna kapitalizacja

• Tzw. udziałowcy kwalifikowani
• Limit zadłużenia – odniesienie do kapitału własnego
• Nowa metoda obliczania limitu odsetek w kosztach – „maksimum odsetkowe”

7. Pozostałe zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów

• Koszty bezpośrednie, pośrednie – moment potrącenia
• Koszty ponoszone w okresach rozliczeniowych
• Korekty kosztów wynikające z korekt faktur zakupowych – zmiany 2016 r. – stosowanie przepisów przejściowych
• Dokumentowanie kosztów, w tym w zakresie świadczeń niematerialnych
• Nieterminowe regulowanie wydatków – obowiązek korekty kosztów, zmiany na 2016 r. – stosowanie przepisów przejściowych
• Omówienie wybranych kategorie kosztów (kary umowne i odszkodowania, wierzytelności, koszty procesów sądowych, straty w środkach obrotowych)
• Wybrane zagadnienia z zakresu amortyzacji (zaniechane inwestycje, odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów, likwidacje, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa
• Wydatki pracodawcy na zakładanie i finansowanie żłobków i przedszkoli – zmiana od 2016 r.

8. Podatek u źródła – wybrane problemy bieżące

2 dzień

1. Nowości i zmiany VAT w roku 2016 – o tym musi wiedzieć podatnik VAT

• JPK – Jednolity Plik Kontrolny zasady obowiązywania nowych rozwiązań kontroli dokumentacji
• Kto od rozliczenia za lipiec 2016 r. musi przesyłać do MF informacje z ewidencji VAT
• Nowe zasady rozliczania VAT od nabycia paliwa za granicą
• Jak ustalać obowiązek podatkowy dla usług budowlanych – interpretacja ogólna MF
• Zmiany limitu zwolnienia podmiotowego i ryczałt w VAT
• Wyższy limit dla zakupów uprawniających podróżnych do zwrotu VAT
• Zmiany w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej a podatek VAT
• VAT na ebooki przed Trybunałem Sprawiedliwości UE
• Klauzula obejścia prawa podatkowego – nie zadziała przy transakcjach do 100 tys. zł.
• Duże korporacje będą zdawać raporty o podatkach
• Zmiany w rejestracji danych firmy w CEIDG
• Jednolite przepisy o bezpiecznym e-podpisie w całej UE od lipca
• Kary za podanie w CEIDG nieprawdziwych danych adresowych
• Fałszywe maile o zadłużeniu w Departamencie Podatku
• Łatwiejsza wymiana informacji podatkowych z innymi krajami

2. Faktura w podatku naliczonym 2016 – kontrowersje po wyrokach ETS

• Skutki błędów i nadużyć w fakturowaniu dla rozliczeń VAT
• Zawyżona stawka VAT na fakturze nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego
• Odwrotne obciążenie a podatek naliczony z faktury VAT
• Wydatki niedające prawa do odliczenia podatku
• Usługi noclegowe i gastronomiczne – NOWOŚCI 2016
• Odliczenie podatku naliczonego na dzień utraty prawa do zwolnienia podmiotowego
• Darowizna i nieodpłatne świadczenie usługi a podatek naliczony
• Wydatki na reprezentację a prawo do odliczenia
• Należyta staranność kupiecka w obrocie paliwami a prawo do odliczenia
• Odliczenie podatku z nierzetelnych faktur – wyrok ETS w sprawach Mahagében kft i Dávid
• Wykazanie braku należytej staranności kupieckiej przy korzystaniu z prawa do odliczenia
• Zakaz odliczenia podatku naliczonego z faktury przed nabyciem prawa do rozporządzania towarem lub wykonaniem usługi

3. Problemy podatnika VAT – wybrane zagadnienia z orzecznictwa i wokandy sądów administracyjnych:

• Odwrotne obciążenie VAT czyli rozliczenie dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca – pułapki odliczania podatku naliczonego i podatku należnego
• Refakturowanie, nota czy element kalkulacyjny ceny – dylematy z zakresu art. 88 ustawy o VAT
• W jakich okolicznościach urząd skarbowy może wydłużyć termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym?
• Walory dowodowe dokumentacji handlowej a stawka 0% VAT
• Świadczenia na rzecz pracowników – pułapki rozliczania
• Samochód i jego eksploatacja przez pracowników firmy
• Terminy w umowach i na fakturach a data powstania obowiązku podatkowego
• Fakturowanie sprzedaży – skutki u sprzedawcy i kupującego
• Kursy walut w transakcjach krajowych i zagranicznych
• Korygowanie podatku należnego i naliczonego – pułapki rozliczania

4. USŁUGI w 2016 r. – wybrane zagadnienia branżowe, w tym m.in.:

• Jak rozliczyć usługi budowlane, gdy kontrahent jest podmiotem zagranicznym
• Czy trzeba rozliczyć import usług za udział pracownika w konferencji za granicą
• Czy zakupy w państwach UE udokumentowane paragonami należy rozliczać jako import
• Jak rozliczyć fakturę za targi odbywające się za granicą
• Jak rozliczyć usługi parkingowe kupione za granicą
• Czy nabycie usług dotyczących sprowadzanego z Chin towaru od polskiej firmy spedycyjnej stanowi import usług
• Jak rozliczyć VAT od usługi budowlanej świadczonej za granicą dla polskiej firmy
• Jak podatnik bez rejestracji VAT UE powinien rozliczyć zakup usługi od firmy spoza Polski
• Jaki kurs przeliczeniowy zastosować w przypadku wystawienia faktury dokumentującej wykonane w zakończonym miesiącu usługi transportowe
• Czy nabycie od niemieckiego kontrahenta usługi najmu powierzchni wystawienniczej stanowi import usług
• Opodatkowanie kompleksowej usługi magazynowania na rzecz spółki zagranicznej
• Rozliczenie usługi finansowej, od której VAT rozliczany jest za granicą
• Jak podwykonawca ma rozliczyć usługi na rzecz polskiego zleceniodawcy wykonywane za granicą