Dzień 1 – 25 listopada

I. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

1. Roczne rozliczenie podatku – zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego.
2. Zakończenie roku podatkowego i bilansowego
   • Roczna kalkulacja podatku,
   • Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy (różnice trwałe i przejściowe) – ujęcie w ewidencji a raportowanie w strukturze JPK_KR_PD,
   • Wyodrębnienie dwóch źródeł przychodów – przychody z zysków kapitałowych i z innych źródeł:
     • Przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
     • Pozostałe przychody z zysków kapitałowych,
     • Przychody z działalności gospodarczej (działalności operacyjnej i inne),
     • Pozostałe źródła przychodu,
   • Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych,
   • Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne,
   • Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu.
3. Przychód podatkowy a przychód finansowy
   • ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym,
   • należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego,
   • przychody z otrzymanych świadczeń nieodpłatnych.
4. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania:
   • otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań),
   • moment rozpoznania przychodu:
     • zasada „pierwszeństwa” jako zasada ogólna,
     • rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od „zasady pierwszeństwa”,
   • korekta przychodów – bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu – nowe zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej,
   • katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów,
   • pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata),
   • szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie, kiedy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu, przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji).
5. Koszty uzyskania przychodu – definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie:
   • koszty związane z przychodem danego roku,
   • koszty dotyczące lat poprzednich,
   • koszty przyszłych okresów,
   • koszty rozliczane kasowo,
   • przypisanie kosztów do źródeł, ustalenie dochodu/straty w ramach źródeł przychodu,
   • podział kosztów pośrednich wg źródła przychodu,
   • koszty pracownicze,
   • koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki,
   • zaniechane inwestycje,
   • wyłączenia z art. 16 – przykłady (kary umowne/odszkodowania-kary umowne/wydatki reprezentacyjne).
6. Dokumentowanie kosztów (ze szczególnym uwzględnieniem interakcji z Krajowym Systemem e-Faktur – KSeF).
7. Koszty podatkowe a koszty finansowe.
8. Korekta kosztów – kiedy na bieżąco a kiedy wstecz? (oczywista omyłka/błąd rachunkowy).
9. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego.
10. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:
    • uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
    • „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,
    • konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,
    • błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
11. Płatności gotówkowe / biała lista / split payment a koszty – art. 15d.
12. Ograniczenia związane z kosztami finansowania dłużnego – art. 15c:
    • przepisy Dyrektywy ATAD a przepisy krajowe,
    • ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBITDA (ustalanie wskaźnika),
    • wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych lub gdy nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie przekracza 3 mln (praktyka stosowania przepisu – orzecznictwo sądów – planowane zmiany),
    • ograniczenia kosztowe dla refinansowania i konsolidacji zadłużenia (nowe art. 16 ust. 1d i 1e).
13. Nowe limity i zasady rozliczania samochodów osobowych od 1 stycznia 2026 r.:
    • obniżenie limitu kosztów podatkowych dla pojazdów spalinowych i hybrydowych ($\ge 50$ g CO₂/km) ze 150 000 PLN do 100 000 PLN,
    • limity dla pojazdów niskoemisyjnych (< 50 g CO₂/km – 150 000 PLN) oraz elektrycznych/wodorowych (225 000 PLN),
    • przepisy przejściowe i pułapka leasingu operacyjnego – brak ochrony starych umów operacyjnych od 2026 r.,
    • skutki podatkowe wykupu samochodu z leasingu operacyjnego,
    • ubezpieczenia dobrowolne pojazdów (AC, GAP) a koszty – utrzymanie limitu 150 000 PLN.
14. Minimalny podatek dochodowy (art. 18f updop) – podział stawek w metodzie uproszczonej na 5% (duzi podatnicy) i 3% (pozostali podatnicy) w 2026 r.
15. Hipotetyczne koszty odsetkowe (NID).
16. Ulga na złe długi w podatku dochodowym / nieściągalność wierzytelności a KUP.
17. Ulgi podatkowe: ulga innowacyjna (B+R), ulga prowzrostowa, ulga CSR (np. na działalność sportową).
18. Obliczenie podatku:
    • stawka podatku (19%-9% definicja małego podatnika),
    • odliczenia od dochodu,
    • dochody osiągane za granicą RP.
19. Rozliczenie strat z lat ubiegłych – wybór jednej z dwóch metod rozliczenia strat i przypisanie straty do źródła przychodu.
20. Zeznanie roczne CIT-8 + załączniki.
21. Obowiązki roczne w kontekście nowych regulacji JPK_CIT (od 2026 r.):
    • struktury logiczne JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR – zakres podmiotowy i harmonogram wdrażania,
    • techniczne wymogi uzupełniania ewidencji środków trwałych (numery KSeF, dowody OT, daty nabycia, zasady dla składników sprzed 1 stycznia 2025 r.),
    • mapowanie planu kont i przypisywanie znaczników S_12_1, S_12_2 oraz S_12_3 (znaczniki bilansowe, pomocnicze i podatkowe).
22. Różnice bilansowo-podatkowe w węźle RPD struktury JPK_KR_PD:
    • mechanizm funkcjonowania i struktura pól od K_1 do K_8,
    • technika przypisywania różnic trwałych (K_1, K_4) oraz przejściowych (K_2, K_3, K_5, K_6),
    • uzgodnienie pozycji węzła RPD z roczną deklaracją CIT-8 i sprawozdaniem finansowym – eliminacja ryzyka kontrolnego.
23. Obowiązki roczne w kontekście WHT – rozliczenia podatku u źródła (obowiązki sprawozdawcze CIT-10Z, PIT-8AR, IFT-1, IFT-2, ORD-U).
24. Obowiązki roczne w kontekście dokumentacji cen transferowych (formularz TPR-C).
25. Planowane i prognozowane zmiany w CIT na 2027 rok – kierunki reform (uszczelnienie CIT estońskiego, ograniczenia ulgi IP Box).

II. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych (płatników)

1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych:
   • terminy zapłaty podatku,
   • deklaracje i informacje w trakcie roku,
   • roczne deklaracje i informacje (PIT-4R, PIT-11, PIT-8AR).
2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy:
   • moment uzyskania,
   • źródło,
   • koszty,
3. Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego „u źródła” a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1),
4. Inne „roczne” obowiązki płatnika/podatnika (m.in. ORD-U).
5. Zmiany przepisów od 2026 r. w zakresie obowiązków płatnika i rozliczeń przedsiębiorcy:
   • nowy limit dla kasowego PIT (podwyższenie do 2 mln PLN) i jego wpływ na współpracę z kontrahentami B2B,
   • zasady naliczania minimalnej składki zdrowotnej w 2026 r. (powrót do kalkulacji od 100% minimalnego wynagrodzenia),
   • wpływ wzrostu płacy minimalnej (4 806 PLN brutto) na roczne koszty zatrudnienia i podstawy wymiaru składek ZUS.

Dzień 2-3 – 26-27 listopada

1. Założenia koncepcyjne prowadzenia ksiąg rachunkowych na świecie w kontekście prawa podatkowego.
   • Cele i funkcje prawa bilansowego i prawa podatkowego
   • „Dualizm” prawa bilansowego w polskich realiach gospodarczych (UoR, KSR, MSR/MSSF) i jego skutki podatkowe
   • Konsekwencje odrębności prawa bilansowego i podatkowego na przykładzie umów leasingu oraz amortyzacji
   • Sprawozdawczość dla podmiotów „Mikro” i  „Małe” po nowelizacji UOR

2. Uproszczenia w polskim prawie bilansowym w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 16.
   • Istota, cele oraz kryteria stosowania uproszczeń księgowych (ze szczególnym uwzględnieniem sektora MŚP)
   • Uproszczenia w zakresie wyceny aktywów i pasywów oraz odstępstwa od zasady ostrożności
   • Klasyfikacja umów leasingu oraz amortyzacja środków trwałych według zasad uproszczonych
   • Uproszczone podejście do wyceny zapasów i rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów
   • Zwolnienia ze sporządzania wybranych elementów sprawozdania finansowego oraz uproszczenia w informacji dodatkowej
   • Wpływ wdrożenia KSR 16 na politykę rachunkowości oraz przekształcenie danych porównawczych

3. Uznawanie przychodów zgodnie z nowym Krajowych Standardem Rachunkowości nr 15
   • Warunki ustalania i ujęcia przychodu z dóbr
   • Zmienne i stałe elementy przychodu
   • Korekty przychodu na przełomie roku
   • Programy lojalnościowe
   • Umowy wieloelementowe
   • Dopłaty do cen i dotacje przedmiotowe

4. Zasada kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14
   • Klauzula weryfikacji i ujawnianie ryzyk
   • Drzewo decyzyjne
   • Zagrożenia finansowe, operacyjne oraz pozostałe
   • Modele prognozujące trudności finansowe
   • Skutki w wycenie istotnych ryzyka kontynuacji działalności

5. Stanowisko KSR w zakresie działalności zaprzestanej i przewidzianej do zaprzestania
   • Pojęcie i ustalanie działalności zaniechanej i przewidzianej do zaniechania
   • Wyodrębnienie strumieni w rachunku zysków i strat dla działalności zaniechanej
   • Skutki działalności zaniechanej w zakresie ujawnień pozycji bilansowych i rachunku przepływów pieniężnych
   • Informacje uzupełniające i dodatkowe w zakresie działalności zaniechanej

6. Utrata wartości aktywów jako podstawowa problem w zamknięciu rocznym 2026
   • Przesłanki utraty wartości
   • Ustalanie wartości odzyskiwalnej, godziwej oraz użytkowej
   • Ujmowanie odpisy aktualizacyjnego w zamknięciu rocznym
   • Utrata wartości a koszty podatkowe
   • Podatek bieżący i odroczony a utrata wartości aktywów
   • Pojęcie istotności i jego wartościowanie – w kontekście odpisów

7. Skutki zmiany polityki rachunkowości i korygowanie błędów w sprawozdaniu za 2026 rok
   • Korygowanie błędów poprzednich okresów sprawozdawczych i innych.
   • Korekty wynikające ze zmiany szacunków i zmiana zasad rachunkowości

8. Systematyka zmian/uproszczeń w prawie bilansowym istotnych dla zamknięcia rocznego 2026
   • Uproszczenia w podpisywaniu sprawozdań finansowych
   • Stosowanie uproszczeń w zakresie leasingu oraz podatku odroczonego
   • Niewykorzystane zdolności produkcyjne – możliwość ograniczenia
   • Uproszczenia w zakresie wyceny i prezentacji instrumentów finansowych
   • Stosowanie amortyzacji podatkowej oraz możliwość uproszczeń w zakresie rezerw na świadczenia pracownicze i rezerw na ryzyka
   • Rekomendacje dotyczące sytuacji kryzysowych

9. Sprawozdanie finansowe – ujęcie kompleksowe
   • Elementy sprawozdania finansowego i obowiązek badania sprawozdań finansowych
   • Przyjęcie założenia o kontynuacji działalności i skutki w stosowanych metodach wyceny
   • Odpowiedzialność za sporządzanie sprawozdania finansowego oraz jego terminarz sporządzania, zatwierdzania i przekazywania
   • Inwentaryzacja w zamknięciu rocznym i archiwizowanie

10. Wycena wybranych kategorii w kontekście bilansowym i podatkowym
    • Nieruchomości inwestycyjne
    • Środki trwałe i WNiP
    • Rezerwy w tym świadczenia pracownicze
    • Leasing
    • Różnice kursowe i koszty finansowania

11. Skutki podatkowe w zakresie podatku dochodowego w zamknięciu rocznym
    • Podatek bieżący
    • Rezerwy na odroczony podatek – aspekt praktyczny
    • Aktywa z odroczonego podatku – aspekt praktyczny

12. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (cash flow)
    • Działalność operacyjna
    • Działalność inwestycyjna
    • Działalność finansowa
    • Praktyczne wskazówki dotyczące sporządzania cash flow

13. Kategorie podatkowe i ich zmiany a zamknięcie roczne
    • Wyodrębnienie działalności innej niż operacyjna w CIT (zyski kapitałowe vs. inne źródła przychodów)
    • Przychody i koszty podatkowe na przełomie roku, w tym zakaz wstecznej zmiany stawek amortyzacyjnych wprowadzony przepisami uszczelniającymi
    • Rozliczanie strat podatkowych z uwzględnieniem źródeł (w tym specyfika obrotu kryptowalutami) oraz zmiany w rozliczaniu strat przy daninie solidarnościowej
    • Działalność badawczo-rozwojowa (ulga B+R) oraz IP Box w kontekście nowych obciążeń (objęcie dochodów z IP Box daniną solidarnościową)
    • Limity płatności gotówkowych i transakcje z podmiotami powiązanymi w świetle nowych ryzyk podatkowych
    • 6. Rozliczanie świadczeń pracowniczych oraz ujednolicenie zasad opodatkowania świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny
    • Odpis na należności nieściągalne (ulga na złe długi) a bilansowe odpisy aktualizujące wartości aktywów
    • Obligatoryjne wdrożenie JPK_CIT (JPK_KR_PD i JPK_ST_KR) – przygotowanie systemów księgowych na obowiązek elektronicznego prowadzenia i ustrukturyzowanego przesyłania e-Ksiąg za rok 2026

14. Projektowane zmiany na 2027 w tym:
    • Inwestycje w nieruchomości
    • Wartości niematerialne i prawne
    • Faktoring w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym faktoranta