1 dzień – VAT

---

1. Zmiany w VAT od 2021 r. – projekt SLIM VAT i inne nowe regulacje, w tym:

---

• faktury korygujące na plus i na minus – nowe zasady rozliczania,
• czy zmiana w zakresie faktur korygujących na minus wpłynie na ujmowanie VAT naliczonego,
• zmiany w zakresie eksportu towarów i stosowania stawki 0 %,
• jakie kursy walut należy stosować w VAT od 1 stycznia 2020 r.
• wydłużenie terminu odliczania VAT naliczonego,
• usługi noclegowe – kiedy będzie można odliczyć VAT naliczony,
• prezenty małej wartości – zmiana limitu,
• od kiedy będzie obowiązywał VAT-OSS i VAT-IOSS i na czym polega,
• kasy on-line – nowe terminy stosowania,
• pozostałe zmiany.

---

2. Nowy JPK_VDEK od 1 października 2020 r.– praktyczne problemy  r., w tym:

---

• praktyczne zasady dotyczące wypełniania rejestru sprzedaży i rejestru zakupów od 1 października 2020 r. Omówienie nowych kodów i ich rodzajów,
• kiedy i jakie kody powinny być stosowane (in. czynności kompleksowe, sprzedaż elektroniki, nieruchomości, samochodów i części samochodowych, usługi niematerialne, usługi transportowe)
• sprzedaż fakturowa i paragonowa a kody w rejestrach VAT,
• sprzedaż towarów objętych różnymi kodami GTU – zasady stosowania kodów w JPK_VAT,
• zasady stosowania kodu MPP (mechanizm podzielonej płatności) – czy zawsze przy adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” ten kod pojawi się w rejestrach VAT,
• kody w transakcjach zagranicznych,
• kiedy należy stosować kod WEW (dokument wewnętrzny), a kiedy RO,
• FP (faktura do paragonu) – nowe szczególne zasady ujmowania faktur do paragonu w nowym JPK_VAT,
• pozostałe zmiany w JPK_VAT (m.in. ujmowanie NIP UE, nowa rubryka dotycząca kwoty zwrotu do zaliczenia na poczet innych zobowiązań podatkowych),
• korekty nowego JPK_VAT – na co zwrócić uwagę,
• sankcje za błędy w JPK_VAT.

---

3. Transakcje zagraniczne – zmiany od 1 lipca 2020 r., w tym:

---

• nowe warunki stosowania stawki 0 % w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów,
• czy i w jaki sposób kontrahent powinien podać NIP UE dla potrzeb WDT,
• niewykazanie WDT lub błędne wykazanie WDT w informacji podsumowującej a brak prawa do stawki 0 % – zasady postępowania w przypadku błędów i korekt,
• transakcje łańcuchowe – nowe zasady określania miejsca opodatkowania na praktycznych przykładach,
• magazyny call-of stock – nowe obowiązki i regulacje od 1 lipca 2020 r. – najważniejsze różnice, kto musi złożyć korektę informacji podsumowujących za styczeń – maj 2020 r.,

---

4. Nowa matryca stawek VAT od 1 lipca 2020 r. – praktyczne problemy, w tym:

---

• towary i usługi objęte obniżeniem/podwyższeniem stawek VAT od 1 lipca 2020 r.,
• zasady stosowania stawek VAT w okresie przejściowym – zaliczki, dostaw do 30 czerwca 2020 r., a późniejsze wystawienie faktur, rabaty, zwroty, WNT – praktyczne problemy,
• błędy w stawkach VAT – późniejsza korekta nieprawidłowych stawek VAT w sprzedaży paragonowej i fakturowej,
• wybrane praktyczne problemy z nowymi stawkami, np.: usługi gastronomiczne,
• kiedy należy wystąpić z wnioskiem o WIS a kiedy o indywidualną interpretację przepisów prawa – wzajemne relacje,

---

5. Covid a wybrane problemy związane z rozliczeniem VAT, w tym:

---

• najem – zmniejszenie czynszu, przesunięcie terminu płatności, zwolnienie z czynszu – skutki w VAT,
• straty i niedobory a korekta VAT naliczonego,
• zwrot zaliczek, rozwiązanie umów – konsekwencje w VAT,
• dofinansowanie do kosztów działalności z PUP i subwencje z PFR a prawo do odliczenia VAT naliczonego,
• możliwość odroczenia terminu zapłaty VAT,
• ulga na złe długi – co w przypadku zawieszenia działalności gospodarczej lub wyrejestrowania się z VAT dłużnika,
• inne praktyczne problemy w VAT związane z Covid

---

6. Faktur do paragonów od 1 stycznia 2020 r. – praktyczne problemy, w tym:

---

• kiedy paragon jest fakturą uproszczoną,
• faktury uproszczone – czy należy wykazać w JPK, czy można wystawić do niej zwykłą fakturę, zwroty do faktur uproszczonych,
• paragony wysyłane w formie elektronicznej a wystawianie faktur – praktyczne problemy,
• kiedy nie można wystawić faktury do paragonu, a kiedy jest taki obowiązek,
• gdzie powinien znaleźć się NIP na paragonie – praktyczne problemy,
• sankcje za wystawienia faktury do paragony dla nabywcy i sprzedawcy,
• zwrot paragonu a możliwość wystawienia faktury,
• nota korygująca do danych nabywcy a nowe zasady wystawiania faktur do paragonów,
• sposób postępowania w przypadku wystawienia faktury do paragonu bez NIP.

---

7. Bieżące problemy – najnowsze orzecznictwo i interpretacje, w tym:

---

• stawka VAT na trwałą zabudowę – nowe interpretacja ogólna,
• kary i odszkodowania za przedterminowe rozwiązanie umowy – wyrok TSUE,
• kiedy należy zmniejszyć VAT naliczony pomimo braku faktury korygującej – wyrok TSUE i jego praktyczne konsekwencje,
• obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (MPP) a biała lista podatników – nowe zasady od 1 lipca 2020 r.,
• pozostałe najnowsze wybrane orzeczenia.

---

8. Pytania i odpowiedzi.

---

2 dzień – CIT

---

1. Podatek dochodowy – projektowane zmiany od 1 stycznia 2021 r., w tym:

---

• estoński CIT – kto i kiedy będzie mógł go stosować,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania w przypadku tzw. estońskiego CIT (m.in.dochód z tytułu ukrytego zysku i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą),
• stawki CIT od 1 stycznia 2021 r.,
• konieczność ponoszenia wydatków inwestycyjnych przez podmioty korzystające z tzw. estońskiego CIT i fundusz inwestycyjny dla pozostałych podmiotów,
• czy i kto powinien rozważyć wybór estońskiego CIT,
• pozostałe projektowane zmiany.

---

2. Tarcza 4.0. i najnowsze ustawy – kolejne istotne zmiany w podatku dochodowym, w tym:

---

• biała lista podatników – nowe terminy i zasady, nowe wyjątki a koszty uzyskania przychodów,
• ulga na złe długi w podatku dochodowym – kogo dotyczy nowy termin 30 dniowy, zaliczki miesięczne w formie uproszczonej a ulga na złe długi,
• kary umowne i odszkodowania zapłacone w związku z Covid,
• certyfikat rezydencji – nowy okres ważności certyfikatu rezydencji w okresie epidemii, kiedy można posłużyć się kopią w świetle nowych przepisów,
• koszty finansowania własnego – na co zwrócić uwagę po zmianie przepisów,
• darowizny dla szkół i szpitali – preferencyjne zasady odliczania i zmiany wynikające z Tarczy 4.0,
• podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych – nowe zwolnienie i kto może z niego skorzystać, czy i w jaki sposób można odzyskać podatek zapłacony za marzec – maj 2020 r.,
• ulga na nowe inwestycje – rozszerzenie zakresu,
• ceny transferowe – nowe terminy.

---

3. Zmiany w podatku dochodowym wynikające z tzw. Tarcz antykryzysowych 1.0, 2.0 i 3.0, w tym:

---

• nowe zasady odpisywania straty za rok 2020,
• niezapłacone faktury a ulga na złe długi w podatku dochodowym,
• zwolnienie z podatków pomocy otrzymywanej w związku z epidemią,
• możliwość rezygnacji w trakcie roku z zaliczek uproszczonych i jakie możliwości mają podmioty, których nie obejmuje ustawowy wyjątek,
• zasady obliczania zaliczek od wynagrodzeń w okresie epidemii,
• jednorazowa amortyzacja środków trwałych związanych z przeciwdziałaniem Covid-19,
• ulga B-R i IP BOX – szczególne regulacje związane z Covid-19,
• odliczenie od podstawy opodatkowania darowizn na cele przeciwdziałania Covid-19,
• pozostałe zmiany.

---

4. Preferencje z tarczy antykryzysowej oraz inne zdarzenia związane z Covid-19 a skutki podatkowe, w tym:

---

• świadczenia pomocowe (m.in. subwencje z PFR, dofinansowania z FGŚP, mikropożyczki, itp.) – czy są przychodem i czy wydatki z nich pokryte są kosztem uzyskania przychodów – omówienie poszczególnych form dofinansowań i ich skutków w podatku dochodowym,
• zwolnienie ze składek ZUS – rozliczenie podatkowe pracownika i koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, składka w części finansowanej przez pracodawcę – praktyczne problemy,
• umowy najmu – aneksy zmieniające termin płatności, obniżki ceny, przedłużenie czasu trwania – skutki w podatku dochodowy,
• ubytki majątkowe (np.: przeterminowane towary) związane z Covid-19 a koszty uzyskania przychodów,
• utylizacja towarów, nieodpłatne przekazania związane z Covid-19 a skutki w podatku dochodowym,
• anulowane rezerwacje, utracone zaliczki, a koszty uzyskania przychodu.

---

5. Samochody w podatku dochodowym w świetle objaśnień Ministerstwa Finansów, w tym:

---

• umowy leasingowe zawarte do 31 grudnia 2018 r. a zaliczenie w koszty uzyskania przychodów części opłaty leasingowej odnoszącej się do kosztów eksploatacyjnych,
• pojęcie zmiany i odnowienia umowy oraz skutki tych zdarzeń w podatku dochodowym,
• wynajem samochodów podwykonawcom lub pracownikom a wysokość odpisów amortyzacyjnych zaliczanych w koszty uzyskania przychodów,
• zbycie samochodu osobowego a zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów,
• ubezpieczenia AC, GAP, NNW, OC – do których ubezpieczeń jakie stosujemy ograniczenia,
• rozliczanie opłat leasingowych – zasady ustalania proporcji i ograniczenie rat leasingowych w kosztach – co z częścią odsetkową,
• jak ustalić ograniczenie w kosztach opłat z tytułu najmu samochodu oraz wartość samochodu,
• korekta VAT naliczonego – w jakiej wysokości należy wykazać przychód i koszty uzyskania przychodów (75 % czy 100 %)
• wydatki na ulepszenie samochodu osobowego do 10 tys. zł – czy ma zastosowanie ograniczenie 75 %.

---

6. Ulga na złe długi w podatku dochodowym od 1 stycznia 2020 r., w tym:

---

• nowe przepisy dotyczące zatorów płatniczych i skutki ich naruszenia w podatku dochodowym,
• niezapłacone faktury u wierzyciela – zasady korzystania z nowej ulgi na złe długi w rozliczeniu rocznym i przy zaliczkach miesięcznych,
• niezapłacone faktury u dłużnika – kiedy należy podwyższyć podstawę opodatkowania,
• warunki korzystania z ulgi na złe długi u dłużnika i wierzyciela,
• transakcje z kontrahentami zagranicznymi i podmiotami powiązanymi a niezapłacone faktury,
• zwolnienia w podatku dochodowym (np.: specjalne strefy ekonomiczne, stowarzyszenia, itp.) a nowa ulga na złe długi,
• niezapłacone faktury za środki trwałe a ulga na złe długi.

---

7. Biała księga podatników i niewłaściwa forma płatności a koszty uzyskania przychodów, w tym:

---

• sposób liczenia limitu 15.000 zł a ograniczenia w kosztach uzyskania przychodów związane z forma płatności.
• zmiany w zakresie białej księgi podatników od 1 lipca 2020 r. – nowe terminy, nowe wyjątki, nowe zasady wysyłania ZAW-NR, zapłata w MPP a biała księga podatników,
• zawiadomienie organu podatkowe o zapłacie na konto spoza wykazu – kiedy należy je wysłać, termin, forma i właściwość urzędu skarbowego,
• praktyczne problemy ze stosowaniem nowych przepisów (w tym faktoring, cesja, zapłata na konta depozytowe),
• obowiązkowy split payment – pominięcie zapłaty w ramach obowiązkowej metody podzielonej płatności a koszty uzyskania przychodów,
• skutki zapłaty z pominięciem MPP faktur oznaczonych dobrowolnie oznaczeniem „mechanizm podzielonej płatności”,
• jak poprawić błąd w przypadku dokonania zapłaty w niewłaściwej formie.

---

8. Faktury w walucie obcej – praktyczne problemy, w tym:

---

• płatność w walucie obcej za fakturę wystawioną w złotych polskich i odwrotnie,
• zaliczenie przez podatników CIT różnic kursowych do właściwego źródła przychodów,
• kurs waluty stosowany do przeliczenia faktury korygującej, w tym zbiorczej faktury korygującej,
• kompensata należności i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej,
• zaliczki a różnice kursowe,
• spłata pożyczki w walucie obcej,
• inne praktyczne problemy związane z fakturami w walucie obcej w podatku dochodowym.

---

9. Bieżące problemy oraz najnowsze wyroki sądowe i interpretacje organów podatkowych, w tym:

---

• działania promocyjne w firmie – skutki podatkowe wybranych czynności,
• możliwość obniżenia stawki amortyzacyjnej – czy i kiedy jest to dopuszczalne,
• transakcje pomiędzy spółkami osobowymi a jej wspólnikami – kiedy są przychody i koszty, a kiedy ich nie rozpoznajemy,
• modernizacja a remont – praktyczne problemy,
• obniżenie wkładu kapitałowego w spółce – najnowsze orzeczenia,
• zapłacone odstępne za przejęcie umowy lub jej cesję a koszty uzyskania przychodów,

---

10. Pytania i odpowiedzi.

---